Alternativni datum procjene može smanjiti porez na nekretnine
Prava tržišna vrijednost svake imovine u vlasništvu pokojnika u vrijeme njegove smrti pridonosi njegovu bruto imanju u porezne svrhe. Kumulativne vrijednosti iznad 5,45 milijuna dolara podliježu stopi poreza od 40 posto od 2016. godine. To može rezultirati iznimno velikom poreznom prijavom za znatno velike posjede, pa unutarnji prihodni kod nudi opciju.
Može se koristiti vrijednosti od datuma smrti ili osobni predstavnik imanja može umjesto toga odabrati alternativni datum procjene, šest mjeseci nakon datuma smrti. Nekretnina mora biti dovoljno velika da će dugovati porez na nekretnine, a alternativni datum vrednovanja mora smanjiti poreznu obvezu za imovinu da se kvalificira.
Upotreba Alternativnog datuma procjene kada se proda nekretnina
Što se događa ako se neka od imovine preminule osobe proda, distribuira ili na drugi način prodaje prije datuma alternativnog vrednovanja? U takvim okolnostima, vrijednost imovine mora biti određena od datuma prodaje, distribucije ili druge dispozicije. Vrijednost se ne vraća automatski do datuma smrti.
Prednosti korištenja alternativnog datuma procjene
Zašto bi osobni predstavnik odlučio koristiti alternativne vrijednosti datuma vrednovanja umjesto datuma smrti?
Prednost je što ako jedna ili više nekretnina izgube značajan iznos tijekom šest mjeseci nakon smrti, to će smanjiti iznos poreza na imovinu koja je dospjela.
Prednosti s vrijednostima blizu iznosa od 5,45 milijuna dolara mogu osobito imati koristi. Ako datum procjene smrti odražava ukupnu bruto imovinu u vrijednosti od 5,46 milijuna dolara, upotreba alternativnog datuma vrednovanja možda bi mogla donijeti tu vrijednost ispod praga ako je određena imovina izgubila vrijednost.
To može značiti uštede od 4.000 dolara, novac koji bi inače mogao ići korisnicima - 40 posto od 10.000 $ razlike između 5,45 milijuna dolara i 5,46 milijuna dolara. Imanje u vrijednosti od 5,45 milijuna dolara ili manje ne bi bilo odgovorno za porez na imovinu uopće.
Nedostaci korištenja alternativnog datuma procjene
Ako se upotrebljavaju vrijednosti zamjenskog datuma vrednovanja, sva imovina mora biti revalorizirana, a ne samo ona koja su se smanjila. To bi moglo utjecati na cjelokupno smanjenje vrijednosti nekretnine i rezultirati u smanjenju poreznih ušteda. Svaka ušteda od 10.000 dolara u vrijednosti može se nadoknaditi dobitkom od 10.000 USD vrijednošću druge stavke imovine.
Korištenje alternativnog datuma vrednovanja također može utjecati na korak u osnovi u kojem uživaju korisnici koji kasnije prodaju naslijeđene imovine. Pojačana porezna osnovica u naslijeđenoj imovini je vrijednost imovine na datum vrednovanja za porez na imovinu. Porezi na kapitalne dobitke dospijevaju na razliku između ove vrijednosti i eventualne prodajne cijene. Kada zamjenski datum vrednovanja smanjuje poreznu osnovu, korisnik može biti odgovoran za povećane kapitalne dobitke - ostvarit će veći profit.
Kada i kako napraviti izborni datum procjene
Osobni zastupnik mora odabrati korištenje alternativnog datuma vrednovanja u roku od jedne godine od datuma dospijeća savezne porezne prijave, IRS obrasca 706 , uključujući i proširenja.
Ne postoji način da zatražite produženje za donošenje izbora. Izbori su neopozivi nakon što se napravi.
Osobni zastupnik čini izbore tako što upućuje tako na IRS obrazac 706 na liniji 1, stranica 2, dio 3.