Kada je obvezna porezna prijava za federalnu imovinu biti podnesena?

Kada Moraš dati nekretninu IRS obrazac 706?

Nisu svi posjedi dužni podnijeti federalni porezni prihod. IRS obrazac 706, porezna prijava Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer) porezna prijava zahtijeva savezna vlada samo za imanja koja ispunjavaju određene kriterije:

Vrijednost nekretnine premašuje izuzeće od poreza na imovinu

Obrazac 706 mora biti podnesen kada se bruto gospodarstvo američkog državljanina ili rezidenta uvećanih poreznih darova koje je dao tijekom svog životnog vijeka, vrijedi više od 5,45 milijuna dolara od 2016. godine.

Ovaj je prag indeksiran za inflaciju, tako da se može očekivati ​​da će se postupno povećavati iz godine u godinu.

Kako biste utvrdili treba li se povratak poslati, dodajte:

1. Prilagođeni oporezivi darovi prema Odjeljku 2001 (b) koju je ostavio nakon 31. prosinca 1976. godine
2. Ukupna specifična izuzeća dopuštena prema odjeljku 2521 (koja je bila na snazi ​​prije njezinog ukidanja Zakonom o poreznoj reformi iz 1976.) za darove ostavitelja nakon 8. rujna 1976. godine
3. Vrijednost bruto imovine ostavitelja - njegovu imovinu prije odbitka za obveze kao što su dugovi i porezi

Svaka gruba nekretnina u iznosu od 5,45 milijuna dolara ili više od 2016. godine mora podnijeti Obrazac 706, čak i ako nikakav savezni porez na nekretninu neće biti dugovao nakon primjenjivih odbitaka i poreznih olakšica.

Preminula je oženjena i supružnik koji živi želi napraviti izbor za pokretljivost

" Prenosivost " izuzeća od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova uvedeno je 2011. godine. Prema tom pravilu, preživjeli supružnik može odabrati da pokupi neiskorišteno porezno oporezivanje imovine preminulog supružnika, nazvanu "DSUE", i dodaje ga vlastitom federalnom porez na imovinu.

Na primjer, ako muž umre u 2016. i njegovo oslobođenje od 5,45 milijuna dolara za nekretnine nije u potpunosti iskorišteno, njegova supruga može izabrati da dodate neiskorišteni dio na vlastite izuzeće od 5,45 milijuna dolara. Ako ne koristi bilo koji od njegovih izuzeća od poreza na imovinu, ona može proći do 10,9 milijuna dolara bez poreza nakon njezine smrti. Ako se koristi samo 2 milijuna dolara mirovine za muž, supruga može odlučiti dodati preostalih 3.45 milijuna dolara izuzeće na vlastite izuzeće od 5,45 milijuna dolara i može poreznim korisnicima potrošiti do 8,9 milijuna dolara.

Preživjeli supružnik može izabrati korištenje neiskorištenog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu preminulog supružnika podnošenjem obrasca 706 za njegovu imovinu neovisno o tome je li nekretnina podložna porezu na imovinu.

Kada je obrazac 706 i porez na promet nekretnina zbog?

Obrasku 706 mora se obično podnijeti, a svaka porezna obveza mora biti plaćena u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja. Automatsko šestomjesečno produženje vremena za pohranu dodjeljuje se posjedima te datoteke IRS obrasca 4768 , Aplikaciju za produženje vremena za podnošenje povrata i / ili plaćanje poreza na američku nekretninu (i Generation-Skipping Transfer). U određenim ograničenim okolnostima može se dodati više vremena za podnošenje.

Koje države zahtijevaju pripremu obrasca 706?

Čak i ako imovina nije oporeziva na saveznoj razini, može biti oporeziva na državnoj razini. Neki posjedi koji se ne mogu oporezivati ​​za državne i savezne svrhe mogu i dalje biti potrebni za pripremu i slanje poreznih prijava državne imovine. Od 2014., sljedeće države zahtijevaju da posjedi pripreme i podnesu IRS obrazac 706 na državnoj razini, zajedno sa svim potrebnim poreznim obrascima državne imovine:

• Distrikt Columbia
• Havaji
• Illinois (za 2009. i prethodne godine i 2011. i buduće godine)
• Kansas (za 2009. i prethodne godine)
• Mejn
• Maryland

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont

Kada bi neka neiscrpna nekretnina trebala razmotriti obrazac 706?

Neki posjedi koji nisu dužni podnijeti federalne porezne prijave o imovini trebali bi razmotriti podnošenje svakog slučaja za zaključavanje tržišnih vrijednosti nekretnina imovine s datumom smrti. To uključuje posjede koje koriste AB Trusts ili ABC Trusts , kao i posjede koje stvaraju životno povjerenje za dobrobit korisnika koji nisu supružnici. Tipično je mnogo lakše kasnije podmiriti imovinu preživjelog bračnog partnera ili korisnika koji nije supružnik kada je prethodno podnesena porezna prijava za imovinu jer će početne fer tržišne vrijednosti i step up na temelju imovine nekretnina biti jasno navedene na inicijalnom ostavitelja IRS obrasca 706.

Za najnoviju verziju obrasca 706 i njegove upute posjetite web stranicu web obrasca IRS.

Za povijesne verzije obrasca 706 i njegovih uputa posjetite web stranicu proizvoda prethodne godine.