AB Trustovi i prenosivost poreza na imovinu
Imajte na umu da je početkom 2011. savezno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu preneseno između bračnih parova. To se naziva " prenosivost izuzeća od plaćanja poreza na imovinu " i znači da ako jedan supružnik umre 2011. ili kasnije, a njegov sav savezni savez za oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu nije potreban kako bi se izbjegao porez na nekretnine , tada neiskorišteni dio pokojnog supružnika izuzeće od poreza na imovinu može se dodati izuzeću od poreza na imovinu. To u biti znači da će u 2014. bračni par moći proslijediti do 10.680.000 dolara svojim nasljednicima bez saveznih poreza na nekretnine, bez potrebe za planiranjem AB Trust.
Dakle, prenosivost izuzeća od poreza na imovinu dovela je do izumiranja AB Trustsa? Ne baš. Ako supružnici imaju različite skupine krajnjih korisnika, kao što je slučaj s drugom ili kasnijom brakom, gdje svaki supružnik ima svoju djecu da žele naslijediti zasebnu imovinu nakon što oba supružnika preminu, onda će par htjeti iskoristiti AB Trust planiranja kako bi se osiguralo da njihovi zasebni korisnici budu njihov krajnji korisnik.
Osim toga, budući da je Hawaii trenutno jedina država među državama koje prikupljaju porez na imovinu koja je napravila svoj porez iz državne imovine koja je prijenosna između bračnih parova, AB trust ili planiranje ABC Trust možda će biti potrebni u tim državama kako bi iskoristili obje oslobođenja od poreza državnih supružnika.
Konačno, oslobođenje od plaćanja poreza na prijenos na savezne generacije nije prenosivo, tako da parovi koji žele udvostručiti upotrebu njihovih izuzeća GST-a morat će koristiti AB Trust ili ABC Trust da to učine.
Kako radi AB Trust Planning
Evo kako AB Trust sustav funkcionira kako bi se maksimalno iskoristila primjena poreznih obveznika supružnika:
- Par uključuje odgovarajući AB Trust jezik u svojoj Last Will i Testaments ili Revocable Living Trusts. Imajte na umu da se to ne bi trebalo pokušati bez pomoći stručnog savjetnika za planiranje nekretnina .
- Par dijeli njihovu imovinu tako da svaki supružnik ima otprilike iste vrijednosti imovine na njegovo ili njezino pojedinačno ime ili u ime svog Revocable Living Trust. Ovo je važan korak i mora se izvršiti kako bi AB Trust sustav funkcionirao. Mnogo puta parovi napuštaju imovinu u zajedničkim računima, a to potpuno poništava korištenje AB Trust sustava jer će zajednička imovina izravno proći preživjelog supružnika umjesto preko preminulog supružnika Last Will ili Revocable Living Trust .
- Ako je prvi suprug umro u 2013. godini, prvih 5.250.000 dolara financirat će se u B Trust, a ako je prvi suprug umro u 2014. godini, prvih 5.340.000 dolara financirat će se u B Trust. To učinkovito koristi savezni oslobođenje od poreza na imovinu prvog supružnika da umre. B Trust može biti relativno fleksibilan i koristi se za dobrobit preživjelog supružnika, potomaka ili drugih korisnika.
- Ako imovina preminulog supružnika premašuje 5.250.000 dolara u 2013. godini ili 5.340.000 dolara u 2014. godini, tada se višak financira u A Trust. To će odgoditi plaćanje poreza na imovinu na imovinu iznad izuzeća preminulog supružnika sve do smrti preživjelog supružnika. Zbog ovog poreznog odgode, A Trust je manje fleksibilan i može se koristiti samo za dobrobit preživjelog supružnika. Osim toga, savezni zakon zahtijeva da preživjeli supružnik mora dobiti sve prihode od A Trust, kako bi se kvalificiralo za neograničeni bračni odbitak .
- Kada preživjeli supružnik kasnije umre, preživjeli supružnik i dalje ima svoje izuzeće od plaćanja poreza na imovinu. Ako je izuzeće 5.340.000 dolara kada preživjeli supružnik umre, tada će prvih 5.340.000 dolara zasebne imovine preživjelog supružnika prestati porez na imovinu krajnjim korisnicima. Sve više od 5.340.000 dolara bit će oporezovano.
- Imovina koja ostaje u vlasništvu B trusta bez poreza krajnjim korisnicima. To je zato što je B Trust iskoristio federalni porez na imovinu izuzeće od prvog supružnika da umre, tako da sve ostalo u B Trustu će proći porez na imovinu. To može pružiti značajan nedostatak krajnjim korisnicima ako preživjeli supružnik ne treba koristiti sredstva od B Trust i oni i dalje rastu vrijednost tijekom preživjelog supružnika preostalih životni vijek.
- Imovina koja ostaje u A Trustu oporezuje se kao dio preživjelog supružnika. Kao što je gore spomenuto, porez na imovinu na A Trust učinkovito se odgađa tek nakon što preživjeli supružnik umre.
- Ravnoteža A Trust koja ostaje nakon plaćanja poreznog zakona o nekretninama prenosi se na krajnje korisnike. Imajte na umu da korisnici A Trust i B Trust mogu biti različiti.
Kao što je ilustrirano gore, učinkovita upotreba AB Trust sustava omogućava bračnim parovima da prenesu do 10.680.000 dolara njihovim krajnjim korisnicima, bez ikakvih federalnih poreza na nekretnine. AB Trust planiranje također omogućava bračnim parovima da minimiziraju porez na imovinu uz istodobno osiguravanje da će njihovi zasebni posjedi u konačnici proslijediti korisnicima po svom izboru i na način po vlastitom izboru.
Prenosivost izuzeća od poreza na nekretnine
Ako je vrijednost imovine preminulog supružnika ispod vrijednosti saveznog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu, tako da nema potrebe za uspostavljanjem i financiranjem A Trust, tada se neiskorišteni dio oslobađanja poreza na imovinu preminulog supružnika može prenijeti i dodati u preživjeli supružnik izuzeće od poreza na imovinu pravovremenim podnošenjem porezne prijave savezne mirovine, obrasca IRS 706. To će biti važno za parove koji imaju nepoštene posjede (primjerice, drugi ili kasniji brak, gdje je jedan supružnik bogatiji od drugog) ili gdje preživjeli imanja supružnika značajno povećavaju vrijednost nakon smrti prvog supružnika.