Kako neograničena obiteljska odbitka može imati koristi od vaše imovine
Državljanstvo također prebrojava
Svi stanovnici SAD-a mogu uzeti taj odbitak za imovinu koja se prenosi na supružnika koji je također američki državljanin, ali pravila se mijenjaju za ne-građanske supružnike.
Odbitak nije dopušten ako je bračni drug osobe koja donosi dar nije američki državljanin, ali darovani suprug može joj dati do 148.000 dolara od 2016. godine bez posljedica posljedica darivanja. Taj je iznos indeksiran za inflaciju, pa će se povremeno povisiti kako bi se zadržao korak s gospodarstvom.
Neka druga pravila
Neograničeni bračni odbitak dostupan je samo dok drugi supružnik ne umre. Ako ga ne potroši ili iscrpi tijekom svog životnog vijeka, vrijednost njezine imovine može biti podložna porezima na imovinu dok ona prenosi imanje svojim vlastitim nasljednicima. Ako ona daje novac ili imovinu nikome drugome, a ne supružniku, može imati porez na dar.
Preživjeli supružnik može podijeliti neograničeni brakski odbitak sa svojim novim supružnikom, međutim, ako se ponovno vjenčava. Ona bi mogla naslijediti od prvog supružnika i darova ili ostaviti imovinu svom drugom supružniku bez oporezivanja, ali bi se oporezivalo da li je to ostavila drugim korisnicima kao što je njezina djeca.
Od 2016. godine porez na imovinu i dar poreza u kombinaciji s oslobođenjem iznosio je 5,45 milijuna dolara. Imovina je prešla taj iznos za većinu pojedinaca ili subjekata koji nisu supružnik ili podliježe porezu na imovinu ili dar. IRS dodatno nadmašuje 14.000 dolara godišnjeg izuzeća od poreza na dar. Preživjeli supružnik može davati to mnogo po osobi godišnje tijekom svog života, bez ikakvog plaćanja poreza, bez obzira na bračni odbitak.
Neograničeno bračno odbitak i životno povjerenje
Sve to može zahtijevati neko zamršeno planiranje nekretnina jer određena živa povjerenja mogu izbjegavati uobičajena pravila.
Ako ostavitelj ostavlja imovinu u korist svog preživjelog ne-građanskog supružnika u ispravno izrađenom "kvalificiranom domaćem povjerenju", "QDOT" će se kvalificirati za odbitak.
Vlasništvo koje prolazi kroz druge vrste povjerenja koje je stvorio jedan supružnik za dobrobit drugoga također se kvalificira za neograničeni bračni odbitak. To uključuje bračno odbitno povjerenje ili kvalificirani povjerljivi interes koji se ponekad naziva povjerenje QTIP-a . Ovo je povjerenje "A" u AB trust plan. Kvalificirani su i inter vivos kvalificirani povjerljivi povjerljivi časovi za privremeni interes, koji se ponekad zovu i inter vivos QTIP trustovi. To su stvoreni za dobrobit supružnika za vrijeme trajanja povjerenja - supružnik koji stvara povjerenje.
Porezi na državnoj razini
Države koje prikupljaju vlastitu porez na imovinu također omogućuju neograničen brakovni odbitak. U državama koje omogućuju odabir QTIP-a samo državnim putem pomoću programa ABC Trust , povjerenje "A" i povjerenje "C" su trustovi QTIP koji ispunjavaju uvjete za državni neograničeni odbitak braka.
NAPOMENA: Državni i savezni zakoni često se mijenjaju, a gore navedene informacije možda neće odražavati najnovije izmjene. Savjetujte se s odvjetnikom za najnovije savjete ako razmišljate o velikom prijenosu, osobito nebranjivom supružniku. Informacije sadržane u ovom članku nisu pravne ili porezne savjete i nisu zamjena za pravne ili porezne savjete .