Korak u osnovi
Porez na kapitalne dobitke počinje vašom osnovom u imovini - što ste platili za to i, u nekim slučajevima, troškovima bilo kakvih poboljšanja kapitala koju ste napravili. Plaćate porez na kapitalne dobitke na razliku između prodajne cijene i vaše osnove kada prodajete imovinu, ili ćete možda imati gubitak kapitala ako je prodajna cijena manja od vaše osnove.
Vaša osnova u naslijeđenom vlasništvu nije ono što je pokojnik prvotno platio za imovinu. To je "pojačano" vrijednost imovine od datuma smrti, i to može napraviti veliku razliku. Ovaj korak po osnovi odnosi se na sve naslijeđene imovine, uključujući dionice, obveznice i nekretnine.
Kako korak u osnovi štedi porezne dolare
Evo primjera za ilustrativne svrhe. Naslijedio si kuću od svog oca. Plaćao je 50.000 dolara za kuću prije 30 godina. Ne želiš živjeti u kući ili proći kroz gnjavažu iznajmljivanja, pa si ga stavio na prodaju.
Prodaju za 400.000 dolara. Prema uobičajenim poreznim pravilima, trebali biste platiti porez na kapitalne dobitke na 350.000 dolara profita bez koraka u osnovi. Možete platiti stopu poreza na kapitalne dobitke od čak 20 posto ili više na toj zaradi, ovisno o tome koliko ste ostali prihodi imali i koliko ste dugo držali kuću prije nego što ste ga prodali.
Pogledajmo sada isti scenarij pomoću koraka u osnovi.
Iako je vaš otac isplatio samo 50.000 dolara za kuću, vrijedilo je 350.000 dolara od datuma smrti. Ovo je vaš pojačani temelj: 350.000 $, a ne 50.000 dolara, značajna razlika. Trebali biste samo porez na kapitalne dobitke dobiti na 50.000 dolara.
Napomena o kapitalnim dobicima poreznih propisa
Kapitalni dobici su kratkoročni ili dugoročni.
Ako prodajete kuću u roku od godinu dana od preuzimanja vlasništva, to je kratkotrajna dobit i oporeziva kao obični dohodak. U ovom slučaju možete platiti čak 28 posto ako zaradite 100.000 dolara godišnje, a vi ste pojedinačni - to je porez na dohodak u koji biste uložili. Ali ako zaradite 36.000 dolara, bit ćete u poreznom odjeljku od 15% od 2016., pa je to sve što biste platili.
Tada postoji pravilo o "porezu na domovinsku isplatu" koja bi vas mogla spasiti od plaćanja kapitalnih dobitaka na ovu vrstu imovine u cijelosti. Ako nasljeđujete nekretninu i živite u vlasništvu najmanje dvije godine prije nego što ga prodate, možete ostvariti do 250.000 dolara kapitalnih dobitaka bez plaćanja poreza na nju ako ste pojedinačni.
Morate ga koristiti kao glavno prebivalište. Zajedno s step-upom na osnovi vašeg oca koja donosi vašu dobit do 50.000 dolara, uopće ne biste morali platiti porez na kapitalne dobitke dok god živite u posjedu najmanje dvije godine.