Nemojte zanemariti porez na državnu imovinu
U 2014. godini distrikt Columbia i sljedeće države nametnuju vlastiti porez na nekretnine pored federalnog poreza na nekretnine - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont i Washington.
U mnogim od tih država postoji značajan "jaz" između vrijednosti federalnog izuzeća od poreza na imovinu i vrijednosti izuzeća od poreza na državne imovine. Za bračne parove koji žive u tim državama, praznina može rezultirati plaćanjem poreza na državnu imovinu kada prvi suprug umre, iako neće biti plaćeni savezni porez na nekretnine do smrti druge supruge.
Za grafikon koji prikazuje prošle i sadašnje podatke o porezu na imovinu, pogledajte porez na državnu imovinu i tablicu izuzeća .
Koji je porez na oslobođenje od plaćanja poreza na državnu imovinu?
Oslobođenje od plaćanja poreza na državnu imovinu odnosi se na razliku između izuzeća od državnog poreza na imovinu i izuzeća od federalnog poreza na imovinu. Na primjer, dok je izuzeće od federalnog poreza na nekretnine za 2014. iznosilo 5.340.000 dolara, izuzeće za Maine iz 2014. godine iznosilo je samo 2.000.000 dolara, što ostavlja "jaz" od 3.340.000 dolara između dvaju izuzeća. U Massachusettsu , izuzeće od poreza na nekretnine iz 2014. godine bilo je samo 1.000.000 dolara, pa je jaz bio nevjerojatnih 4.404.000 dolara.
Kako mogu utjecati na nepodmirenje porezne olakšice državne imovine na nekretninski plan?
Bračni parovi koji žive u Distriktu Columbia ili u nekoj od gore navedenih država mogu imati porez na državnu imovinu prilikom smrti prvog supružnika . Zašto? Budući da će tipični plan nekretnina za bračne parove uključiti AB Trusts koji su dizajnirani kako bi se maksimalno iskoristilo savezne porezne olakšice za oba supružnika.
Ako je pravilno strukturirano, planiranje AB Trust omogućuje bračnim parovima da prenose 10.680.000 dolara bez saveznih poreza na nekretnine. No, problem za bračne parove koji žive u DC-u ili nekoj od gore navedenih država je da planiranje AB Trust nema nikakve veze s minimiziranjem državnih poreza. Taj se problem pogoršava uvođenjem " prenosivosti federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu " između bračnih parova za smrt koja se javlja u 2011. ili kasnijim godinama.
Na primjer, ako je plan nekretnine Massachusetts par napisan prije mnogo godina kako bi se maksimiziralo korištenje oba supružnika savezne imovine izuzeća od poreza (kao što je 1997, kada federalni porez na imovinu izuzeće je samo 600.000 dolara ) i jedan od supružnika umire u 2014. godini, tada će prvih 5.340.000 dolara imanja preminulog supružnika ući u B Trust. Ali budući da je izuzeće od poreza na nekretnine u Massachusettsu samo 1.000.000 $, B Trust će 4.4040.000 dolara biti podložno porezima na nekretninama u Massachusettsu. To će zasigurno biti iznenađenje za preživjelog supružnika koji je prije nekoliko godina bio priopćeno kada je izraden plan nekretnine, da će porezi na imovinu biti plaćeni i plaćeni tek nakon što su oba supružnika nestala.
Što ako nekretninski plan parka Massachusetts ne uključuje planiranje AB Trust jer se par želi osloniti na prenosivost federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu?
Zatim, uz pretpostavku da preživjeli supružnik poduzima sve korake potrebne za izbor prenosivosti, par će moći proslijediti 10.680.000 dolara (ako su oboje umrli 2014.) bez saveznih poreza na nekretnine. Ali što je s porezima na nekretninama u Massachusettsu? Odričući se bilo koje vrste državnog planiranja poreza na nekretnine, par će moći proći samo tisuću milijuna dolara bez poreza na nekretnine u Massachusettsu.
ABC Trusts se može koristiti za planiranje poreza na državnu imovinu u nekim državama
Dakle, što može udati parove koji žive u jednoj od država u kojima će biti podložni državnom imovinskom poreznom izuzeću? Srećom, u nekim od tih država postoje načini za planiranje državnih i saveznih poreza na nekretnine na takav način da će odgoditi plaćanje svih poreza na nekretnine do smrti druge supruge pomoću sustava ABC Trust umjesto tipičnih AB Planiranje povjerenja.
Ta država obuhvaćaju Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (do 2012. godine, budući da je porez na nekretnine u Ohiju ukinut 1. siječnja 2013.), Oregon, Rhode Island , Tennessee i Washington. Možda je i moguće koristiti planiranje ABC Trust u Vermontu, no molimo Vas da se posavjetujte s odvjetnikom za nekretnine Vermont kako biste bili sigurni.
Ali što je s državama gdje planiranje ABC Trust nije moguće? Tada će u tim državama oženjeni parovi i dalje trebati uključiti planiranje AB Trusta u svoje planove nekretnina, a tada će preživjeli supružnik morati birati između plaćanja poreza na državnu imovinu nakon smrti prvog supružnika ili nedovoljnog financiranja B Trusta i stvaranja izbora za prenosivost tako da će državni i savezni porezi biti odgođeni sve do smrti preživjelog supružnika.
Konačno, imajte na umu da u većini država koje prikupljaju porez na državnu imovinu, AB trust planiranje ili ABC Trust planiranje je potrebno za bračne parove kako bi se maksimalno iskoristila državna imovina oslobođenja od poreza svakog supružnika jer do sada samo Hawaii prepoznaje prenosivost svojih državna izuzeća od poreza na imovinu i Maryland će prepoznati prenosivost, ali ne do 2018. godine.