Ako živite u Massachusettsu, živite u jednoj od nekoliko država koje i dalje prikupljaju porez na državnu imovinu. Zemljišta stanovnika Massachusettsa, kao i posjedi nerezidenata koji posjeduju nekretnine i / ili materijalnu osobnu imovinu smještenu u Massachusettsu, podliježu porezu na državnu imovinu prema sljedećim smjernicama.
NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a sljedeće informacije možda neće odražavati nedavne izmjene. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.
01 Kada je nekretnina podložna porezu na nekretninama u Massachusettsu?
Za nerezidente u Massachusettsu, nekretnine mogu biti podložne porezu na imovinu u Massachusettsu ukoliko uključuje nekretninu ili opipljivu osobnu imovinu koja ima oporezivi stan u državi Massachusetts, a vrijednost bruto imovine premašuje $ 1.000.000 prema gore navedenim kriterijima.
02 Koje porezne obrasce za nekretnine u Massachusettsu moraju biti podneseni?
Predstavnik nekretnine nekretnine koji je podložan porezu na nekretninu u Massachusettsu mora najprije dovršiti federalni porezni povrat poreza na nekretnine, IRS obrazac 706 , s datumom izmjene iz srpnja 1999. i svim primjenjivim rasporedom. Nakon dovršetka saveznog povratka, zastupnik za nekretnine može pripremiti porezni povrat poreza na nekretnine u Massachusettsu, obrazac M-706.
Uz IRS obrazac 706 s datumom izmjene srpnja 1999. i obrazac M-706, može se zahtijevati slanje sljedećih dokumenata:
- Federalno zatvaranje pismo poslano Massachusetts Department of Revenue u roku od dva mjeseca od primitka, ako je podnošenje federalnog obrasca 706 je potrebno. Uključuje i savezno pismo prihvaćanja i prilagodbe linije ako ih ima. Kopije saveznih promjena moraju biti popraćene zahtjevom za smanjenje / izmijenjen povratak (obrazac CA-6) ili izmijenjenom obrascu M-706, prema potrebi. Nijedna pisma za zatvaranje nekretnine u Massachusettsu neće se izdati bez kopije Saveznog zatvora.
- Potvrda o otpuštanju porezne olakšice za nekretnine u Massachusettsu (obrazac M-792) u tri primjerka za svaku parcelu nekretnina u kojoj je potrebna izdavanje založnog prava. Treba osigurati primjerak isprave ili potvrde o vlasništvu, te ugovor o kupnji i prodaji (ili hipotekarnoj obvezi).
- Nezavisni državljanin Massachusetts Decident Affidavit (obrazac M-NRA) za posjeda nerezidentnih ostavitelja.
03 Jesu li oporezivi transferi preživjelom supružniku?
Neposredni transferi preživjelog supružnika nisu oporezivi.
Za bračne parove koji su koristili AB Trust planiranje za smanjenje svoje savezne porez na promet nekretnina, porez na nekretnine u Massachusettsu može biti dospio na B Trust kao rezultat jaza između izuzeća iz Massachusettsa i federalnog izuzeća. U 2013. godini taj je jaz 4,250,000 USD . Bez obzira na to, vlasnik bračnog odsustva može napraviti samo izbore u Massachusettsu da bi tretirali povjerenje za koje je preživjeli supružnik jedini korisnik kao "kvalificirani dugoročni interes" ("QTIP Trust" kratko) u svrhu izračuna poreza na nekretnine u Massachusettsu. Dakle, budući da postoji značajan jaz između izuzeća poreza na imovinu u Massachusettsu i federalnog oslobođenja i državnog izbora QTIP-a, udana majka iz Massachusettsa može odgoditi plaćanje poreza na Massachusetts i savezne smrtne kazne sve do smrti preživjelog supružnika Planiranje ABC Trust.
04 Kada su porez na povrat poreza na nekretnine i pristojba za plaćanje poreza?
Porez na promet nekretnina u Massachusettsu mora biti podnesen, a svaka porez na nekretninu mora se platiti, u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja.
Podnošenjem "Zahtjev za produljenje vremena za podnošenje porezne prijave poreza na nekretnine u Massachusettsu" (obrazac M-4768), produženje roka za podnošenje obrasca M-706 može se odobriti u razumnom roku, pod uvjetom da se prijava podnosi na ili prije prvobitni datum dospijeća povrata, a plaća se 100% procijenjenog iznosa poreza na nekretnine u Massachusettsu. Neisplaćivanje najmanje 80% iznosa poreza na nekretninu konačno utvrđeno da dospijeva na rok do dospijeća ili prije datuma dospijeća, poništava bilo koji produžetak vremena za podnošenje, a povrat će biti podložan kasnijoj prijavi za prijavu i eventualno kasnijim plaćanje kazne. Kamate će se pripisati neplaćenim porezima s izvornog datuma dospijeća.
Podnošenjem " Zahtjev za produljenje vremena za plaćanje poreza na nekretnine u Massachusettsu" (obrazac M-4768A), produženje roka za plaćanje poreza na nekretnine u Massachusettsu može se odobriti u razumnom roku, ali ne dulje od šest mjeseci. Međutim, kada se odobri produženje roka za plaćanje, kamate na neplaćeni porez obračunavaju se s izvornog datuma dospijeća. Proširenje se odobrava samo zbog opravdanog razloga. Produženje do tri godine od datuma dospijeća može se odobriti na temelju pokazivanja nepotrebnih poteškoća.
05 Gdje su porez na prihod od poreza u Massachusettsu podneseni i plaćeni porez?
Plaćanje poreza na nekretnine u Massachusettsu mora se izvršiti čekom koja se plaća tvrtki Commonwealth of Massachusetts. "Unesite ime punomoćnika i broj socijalnog osiguranja u dopisnom dijelu čeka, a izvršitelj potpisa povratnika osobno je odgovoran za plaćanje bilo kojeg poreza prikazan na povratku ako nije drugačije plaćen. Povrat i plaćanje poreza trebaju biti poslani na sljedeće:
Porezna jedinica nekretnina u Massachusettsu
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Što je porez na nekretninu u Massachusettsu?
Na snazi za datume smrti na dan ili nakon 1. siječnja 2003., porez na nekretnine u Massachusettsu za imovine rezidenta i nerezidenata izračunava se na temelju dopuštenog poreznog poreza na savezne porezne olakšice za državne poreze na smrt dopuštene u Kodeksu unutarnjih prihoda koji je na snazi 31. prosinca , 2000.
Ako se nekretnina sastoji isključivo od imovine koja je podložna oporezivanju nekretninama u Massachusettsu, isplati se u Massachusettsu iznos koji je jednak saveznom porezu za državne smrtne slučajeve izračunat pomoću Internal Revenue Codea koji je na snazi 31. prosinca 2000. godine.
U slučaju stanovnika Massachusettsa koji je posjedovao ili prenio nekretninu ili materijalnu osobnu imovinu koja se nalazi izvan Massachusettsa, Massachusetts daje kredit za nekretnine ili poreze na nasljedstvo koje su pravilno plaćene drugim državama.
U slučaju nerezidenta Massachusettsa koji je u vlasništvu ili prenesenu nekretninu ili opipljivu osobnu imovinu smještenu u Massachusettsu, iznos porezne imovine Massachusettsa nerezidenta je udio dopuštenog kredita od porezne prijave savezne imovine da je bruto vrijednost Massachusettsa imovina nosi sveukupno savezno bruto imanje gdje god se nalazi.
07 Kada je puštanje porezne olakšice za nekretnine u Massachusetts?
Za datume smrti na dan ili nakon 1. siječnja 1997, ako je iznos bruto imovine zahtijeva podnošenje porezne prijave poreza na nekretnine u Massachusettsu, za nekretnine potrebno je "potvrda o otpuštanju porezne olakšice za nekretnine u Massachusettsu" (obrazac M-792) u vlasništvu je zajedno s pravima preživljavanja ili kao stanari u cijelosti, nekretnine koje se drže u povjerenju i drugoj nekretnini koja nije dio probate, ali se može uključiti u oporezivu bruto imovinu. Obrazac M-792 može biti potreban za probate nekretnine gdje je prodaja u tijeku (ili hipoteka obveza), a bez zatvaranja pismo je izdana.
Za imanja utemeljitelja koji umiru od 1. siječnja 2003. ili nakon toga koji nisu dužni podnijeti M-706, izjava izvršitelja, upisana pod bolove i kazne krivokletstva, zabilježena u odgovarajućem registru djela i točno navodeći da je vrijednost bruto imovine presudara ne zahtijeva podnošenje porezom na nekretninu u Massachusettsu, potrebno je za otpuštanje bruto imovine založnog prava. Odjel za prihode iz Massachusettsa ne objavljuje prazne isprave za podnošenje prijave u Registru djela, iako neki Registri mogu objaviti izvješća o uzorku i dati ih javnosti.
Za imanja pokojnika koji umiru na dan ili nakon 1. siječnja 2003. godine, koji su jednaki ili veći od zahtjeva za podnošenjem zahtjeva za smrt, povjerenik za prihod će pustiti založno pravo na imovinu ako je povjerenik uvjeren da će prikupljanje porez neće biti ugrožen. Povjerenik će objaviti založno pravo izdavanjem obrasca M-792, "Potvrda o otpuštanju porezne olakšice za nekretnine u Massachusettsu."
08 Gdje mogu naći dodatne informacije o porezima na nekretninama u Massachusettsu?
Više informacija o porezima na nekretninama u Massachusettsu potražite na web stranici Ministarstva za prihod od Massachusettsu: Vodič za poreze na nekretnine (primjenjuje se na datum smrti na dan ili nakon 1. siječnja 2003.).