NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a sljedeće informacije možda neće odražavati nedavne izmjene. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.
15. svibnja 2014. guverner Marylanda Martin O'Malley potpisao je zakon HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit.
Ovaj novi zakon, koji je ukinuo i potom ponovno donio zakon o državnom vlasništvu države Maryland, napravio je nekoliko značajnih promjena koje su stupile na snagu od 1. siječnja 2015.
Povećava se izuzeće od poreza na nekretnine u Marylandu
Prije svega, izuzeće poreza na imovinu u Marylandu postupno se povećalo na godišnjoj osnovi iz izuzeća od 2014. sve dok se ne uskladi s federalnim oslobođenjem poreza na imovinu u 2019. godini kako slijedi:
- Smrti od 1. siječnja 2015. do 31. prosinca 2015 .: izuzeće od 1.500.000 dolara
- Smrti između 1. siječnja 2016. i 31. prosinca 2016. godine: izuzeće od 2.000.000 dolara
- Smrti između 1. siječnja 2017. i 31. prosinca 2017. godine: 3.000.000 dolara izuzeća
- Smrti između 1. siječnja 2018. i 31. prosinca 2018. godine: oslobođenje od 4.000.000 dolara
- Smrti na ili nakon 1. siječnja 2019 .: izuzeće iz Marylanda uskladit će se s federalnim izuzećem, za koje se procjenjuje da će 2019. iznositi 5,9 milijuna dolara (više o tome ispod)
Pregled poreznih zakona o federalnim nekretninama
Federalni porez na oslobođenje od imovine povećao se s 3.500.000 dolara u 2009. na 5.000.000 dolara u 2010. godini; 2010. godina je također bila godina u kojoj su se posjedi mogli oduprijeti saveznim zakonima o porezu na imovinu i u skladu s promijenjenim pravilima prijenosa .
Savezno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu ostalo je na 5.000.000 dolara u 2011. godini, a početkom 2012. godine federalni porez na imovinu od 5.000.000 dolara indeksiran je za godišnju inflaciju kako slijedi:
- Oslobođenje od 2012. godine: 5.120.000 USD
- 2013. izuzeće: 5.250.000 USD
- Oslobođenje od 2014. godine: 5.340.000 USD
Kao što je gore spomenuto, 2019., kada je izuzeće od poreza na imovinu u Marylandu jednako federalnom izuzeću od poreza na imovinu, federalni izuzeće kao indeksirano za inflaciju projicira se na 5.900.000 dolara .
Prenosivost porezne olakšice za Maryland Estate
U prosincu 2010. godine potpisan je Zakon o poreznom olakšicama, reauthorizaciji osiguranja za vrijeme nezaposlenosti i Zakonu o stvaranju radnih mjesta ("TRUIRJCA" za kratko). Kao dio TRUIRJCA, prvi put je uvedena "prenosivost" federalnog oslobođenja od poreza na imovinu između bračnih parova i primijenjena na smrtne slučajeve koji su se dogodili u 2011. i 2012. godini. U siječnju 2013. godine, Američki porezni obveznik ("ATRA" kratka) koja je omogućila prenosivost federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova koji su trajni za 2013. i za buduće godine. Ali što znači "prenosivost" izuzeća od poreza na imovinu?
Jednostavno rečeno, prenosivost federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova znači da ako prvi supružnik umre i da vrijednost imovine ne zahtijeva korištenje svih saveznih oslobođenja poreza na imovinu preminulog supružnika, onda iznos izuzeća koji nije korišten za preminulog supružnika, može se prenijeti na izuzeće preživjelog supružnika kako bi mogao koristiti neiskorišteno oslobađanje preminulog supružnika plus njegovo izuzeće kada preživjeli supružnik kasnije umre.
Što se tiče poreza na državnu imovinu , sada samo Hawaii nudi prenosivost na državnoj razini, ali Maryland će početi nuditi prenosivost izuzeća od državnog imanja počevši od 2019. godine .
Dodatne informacije o porezima o smrti Maryland
Postoji još nekoliko stvari koje treba napomenuti o Marylandovim zakonima o porezu na smrt:
- Maksimalna stopa poreza na nekretninama u Marylandu ostat će na 16%.
- Nasljednik oženjenog ostavitelja i dalje će moći izabrati samo izbore u Marylandu da bi tretirali povjerenje za koje je preživjeli supružnik jedini korisnik kao "kvalificirani dugoročni interes" ("QTIP Trust" kratko) za potrebe izračuna imanja Maryland porez u godinama u kojima još uvijek postoji jaz između izuzeća poreza na nekretnine u Marylandu i federalnog izuzeća. Dakle, oženjeni stanovnici Marylanda koji umiru od 2014. do 2018. moći će odgoditi plaćanje poreza na moru Maryland i savezne smrti sve do smrti preživjelog supružnika pomoću planiranja ABC Trust .
- Maryland je jedna od dvije države (New Jersey je druga) koja prikuplja i porez na državnu imovinu i državni porez na nasljedstvo. Novi zakon nije utjecao na porez na nasljedstvo Maryland. Više o ovoj Maryland porezu o smrti potražite u Pregledu zakona o porezu na nasljedstvo Maryland.