Saznajte kada se izmjene pojavljuju
Slijedi sažetak kako Zakon mijenja poreze na dohodak, odbitke za skrb o djeci i starijim osobama te poreze na poslovanje.
Porezi na dohodak
Zakon zadržava sedam poreznih razreda, ali smanjuje porezne stope . Zaposlenici će vidjeti promjene koje se odražavaju u njihovu zadržavanju u njihovim plaćanjima za veljaču 2018. godine. Te se stope vraćaju na stope 2017. godine 2026. godine.
Zakon stvara sljedeći grafikon. Razina dohotka će svake godine porasti s inflacijom. No, oni će se sporije spustiti nego u prošlosti, jer Zakon koristi indeks zatezanih potrošačkih cijena. Tijekom vremena, to će premjestiti više ljudi u više porezne zagrade.
| Stopa poreza na dohodak | Razina dohotka za podnositelja zahtjeva: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Singl | U braku-Zajednički |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9525 | $ 0- $ 19,05 hiljade |
| 15% | 12% | 9,525- $ $ 38,7 tisuća | 19,050- $ $ 77,4 hiljada |
| 25% | 22% | 38,700- $ $ 82,5 tisuća | 77,400- $ $ 165.000 |
| 28% | 24% | 82,500- $ $ 157,5 hiljada | 165,000- $ $ 315 tisuća |
| 33% | 32% | 157,500- $ $ od 200.000 | 315,000- $ $ od 400.000 |
| 33% -35% | 35% | 200,000- $ $ od 500.000 | 400,000- $ $ od 600.000 |
| 39,6% | 37% | $ 500.000 + | $ Od 600.000 + |
Trumpov porezni plan udvostručuje standardni odbitak . Jednokratni odbitak povećava se s 6.350 dolara na 12.000 dolara.
Odbitak za oženjene i zajedničke filers raste od 12.700 dolara do 24.000 dolara . Vraća se na trenutnu razinu 2026. Procjenjuje se da će 94 posto poreznih obveznika uzeti standardni odbitak. Nacionalna udruga stambenih graditelja i Nacionalna udruga Realtorsa se suprotstavljaju tome. Kako većina poreznih obveznika uzima standardni odbitak, manje bi iskoristilo odbitak od hipoteke.
To bi moglo smanjiti cijene stanova. Ali ovo bi moglo biti dobro vrijeme za to. Mnogi su ljudi zabrinuti da je tržište nekretnina u mjehuru koje bi moglo dovesti do još jednog kolapsa .
Uklanja osobne izuzeće . Prije Zakona porezni su obveznici oduzeli 4,150 dolara od prihoda za svaku prijavljenu osobu. Kao rezultat toga, neke obitelji s mnogo djece plaćaju veće poreze unatoč povećanim standardnim odbitcima Zakona.
Zakon uklanja većinu detaljnih odbitaka . To uključuje pomicanje troškova, osim članova vojske. Oni koji plaćaju alimentaciju više ne mogu oduzimati, dok oni koji to primaju mogu. Ova promjena počinje 2019. za razvode potpisane 2018. godine.
Održava odbitke za dobrotvorne doprinose, mirovinsku štednju i interes za studentske kredite.
Zakon ograničava odbitak hipotekarnih kamata na prvih 750.000 dolara zajma. Kamata na kreditne linije kućanstava više se ne može odbiti. Ne utječe na trenutne nositelje hipoteke.
Porezni obveznici mogu odbiti do 10.000 dolara u državnim i lokalnim porezima . Oni moraju birati između poreza na imovinu i prihoda ili poreza na promet. To će naštetiti poreznim obveznicima u visokim poreznim državama poput New Yorka i Kalifornije.
Zakon proširuje odbitak za zdravstvene troškove 2017. i 2018. godine.
To dopušta poreznim obveznicima odbitak medicinskih troškova koji su 7,5 posto ili više prihoda. Prije zakona, prekid je bio 10 posto za one rođene nakon 1952. godine. Seniori su već imali 7,5 posto prekid. Najmanje 8,8 milijuna ljudi koristilo je odbitak u 2015.
Zakon ukida Obamacare porez na one bez zdravstvenog osiguranja u 2019. Bez mandata, Kongresni proračunski ured procjenjuje da će 13 milijuna ljudi ispasti svoje planove. Vlada bi uštedjela 338 milijardi dolara ne plaćajući svoje subvencije. No, troškovi zdravstvene zaštite će se povećati jer će manje ljudi dobiti preventivnu njegu potrebnu kako bi se izbjeglo skupo posjećivanje hitnih službi. Senator Susan Collins, R-Maine, odobrio je prijedlog zakona samo zato što je Trump obećao ponovno uspostaviti subvencije osiguravateljima kao što je navedeno u Bill Murray-Alexander .
Subvencije od 7 milijardi dolara ih nadoknađuju za snižavanje troškova za Amerikance s niskim prihodima. No, CBO je kazao kako neće kompenzirati veće cijene zdravstvene skrbi stvorene ukidanjem mandata.
Zakon dopunjuje državno izuzeće od poreza na 11,2 milijuna dolara za pojedinačno i 22,4 milijuna dolara za parove. To pomaže prvih 1 posto stanovništva koje je plaćaju. Ove top 4,918 poreznih prijava doprinijeti 17 milijarde dolara poreza. Izuzeće vraća na razinu pred-djelovanja u 2026. godini.
Zadržava alternativni minimum poreza . Povećava izuzeće od 54.300 dolara do 70.300 dolara za pojedinačno i od 84.500 dolara do 109.400 dolara za zajedničko korištenje. Oslobođenja odlaze na 500.000 dolara za pojedinačno i 1 milijun dolara za zajedničko. Izuzeće vraća na razinu pred-djelovanja u 2026. godini.
Odgoj djece i starijih osoba
Zakon povećava Child Tax Credit od $ 1,000 do $ 2,000. Čak i roditelji koji ne zarađuju dovoljno za plaćanje poreza mogu potraživati kredit do 1.400 dolara. Povećava razinu prihoda od $ 110,000 do $ 400,000 za bračne porezne podnositelje.
To omogućuje roditeljima korištenje 529 štednih planova za poduke u privatnim i vjerskim K-12 školama. Oni također mogu koristiti sredstva za izdatke za učenike domu.
Omogućuje 500 USD za svako neovisno dijete. Kredit pomaže obiteljima koji se brinu za starije roditelje.
Poslovni porezi
Zakon snižava maksimalnu poreznu stopu od 35 posto na 21 posto, najniže od 1939. godine. Sjedinjene Države imaju jednu od najviših stopa na svijetu. Ali većina korporacija ne plaća vrhunsku stopu. U prosjeku, efektivna stopa iznosi 18 posto. Velike korporacije imaju porezne odvjetnike koji im pomažu izbjeći plaćanje više.
To povećava standardni odbitak do 20 posto za prolaze kroz tvrtke. Taj odbitak završava nakon 2025. godine. Prolazeći poslovi uključuju samostalne tvrtke, partnerstva, društva s ograničenom odgovornošću i S korporacije. Oni također uključuju tvrtke za nekretnine, hedge fondove i privatne fondove . Odbitak se smanjuje za profesionalce kad njihovi prihodi dosegnu 157.500 dolara za pojedinačno i 315.000 dolara za zajedničke podnositelje.
Zakon ograničava sposobnost korporacije da oduzmu trošak kamata na 30 posto prihoda . Za prve četiri godine prihodi se temelje na EBITDA . Od pete godine, ona se temelji na zaradi prije kamata i poreza. To ga čini skupljim za financijske tvrtke posuditi. Tvrtke će manje vjerojatno izdati obveznice i vratiti im dionice. Cijene dionica mogle bi pasti. Ali granica stvara prihod za plaćanje ostalih poreznih olakšica.
Omogućuje tvrtkama da oduzmu trošak amortizacije imovine u jednoj godini umjesto da ih amortiziraju tijekom nekoliko godina. Ne odnosi se na strukture. Da bi se kvalificirali, oprema mora biti kupljena nakon 27. rujna 2017., a prije 1. siječnja 2023.
Zakon uklanja zahtjeve na dobit od kamata . Prijenosni kamat se oporezuje na 23,8 posto umjesto prvih 39,6 posto prihoda. Tvrtke moraju držati imovinu na godinu dana da bi se kvalificirale za nižu stopu. Zakon ga produžuje na tri godine. To bi moglo naštetiti hedge fondovima koji se često trguju. To neće utjecati na fondove privatnih dioničara koji drže imovinu oko pet godina. Promjena bi povećala prihod od 1,2 milijarde dolara.
Zakon ukida korporativni AMT. Tvrtka AMT imala je 20 posto porezne stope koja je započela ukoliko porezni krediti gurnu efektivnu poreznu stopu tvrtke ispod 20 posto. Pod AMT-om, tvrtke nisu mogle izdvajati izdatke za istraživanje i razvoj ili ulaganja u susjedstvo s niskim prihodima. Ukidanje korporativnog AMT-a dodaje 40 milijardi dolara u deficit.
Trumpov porezni plan zagovara promjenu od trenutnog poreznog sustava "širom svijeta" na "teritorijalni" sustav. Pod svjetskim sustavom, multinacionalne tvrtke oporezuju se na prihod od stranih dohodaka. Ne plaćaju porez sve dok ne dovedu dobit kući. Kao rezultat toga, mnoge korporacije ostavljaju parkiran u inozemstvu. Pod teritorijalnim sustavom, oni se ne oporezuju na toj inozemnoj dobiti. Vjerojatnije je da će ih ponovno ulagati u SAD. To će imati najviše koristi farmaceutskim i tehnološkim tvrtkama.
Zakon dopušta tvrtkama da repatriraju 2,6 trilijuna dolara koje drže u stranim gotovinskim zalihama. Oni plaćaju jednokratnu poreznu stopu od 15,5 posto na gotovinu i 8 posto na opremu. Kongresna služba za istraživanje otkrila je da slični porezni list 2004. nije učinio mnogo za poticanje gospodarstva. Tvrtke distribuiraju repatrirajući novac dioničarima, a ne zaposlenicima. Od ožujka 2018. godine, porezni rez izazvao je rekordan broj spajanja.
Apple je pristao platiti 38 milijardi dolara kako bi donio kući čak 252,6 milijardi dolara u gotovini u inozemstvu. Ulagat će 30 milijardi dolara u kapitalne izdatke, stvarajući 20.000 radnih mjesta. Vraćanje u domovinu moglo bi također povećati prinose trezorskih zapisa. Korporacije drže najveći dio gotovine u 10-godišnjoj trezorskoj bilješci . Kada ih proda, prekomjerna ponuda će poslati prinose veće.
Omogućuje bušenje nafte u Arctic National Wildlife Refuge . Procjenjuje se da će se ostvariti prihod od 1,1 milijardu dolara tijekom 10 godina. No bušenje u skloništu neće biti profitabilno sve dok cijene nafte nisu barem 70 dolara po barelu.
Zadržava porezne olakšice za električna vozila i vjetroelektrane.
Smanjuje odbitak za istraživanja o siročadi od 50 posto do 25 posto. Lijekovi za rijetke bolesti usmjereni su na rijetke bolesti.
Zakonom se smanjuju porezi na pivo, vino i alkohol . Institut Brookings procjenjuje da će svake godine voditi 1.550 više smrtnih slučajeva povezanih s alkoholom. Istraživanje je pokazalo da su niže cijene alkohola izravno korelirane s većim brojem kupovine i veći broj smrtnih slučajeva.
Kako vas utječe
Porezni plan pomaže tvrtkama više od pojedinaca. Smanjenje poreza na poslovanje je trajno, a pojedinačni režimi istječu 2025. No, najveći privatni poslodavac nacije, Walmart, kazao je kako će povećati plaće. Također će koristiti novac spašen poreznim smanjenjem kako bi se dobio bonuse od 1000 dolara i povećala korist.
Od pojedinaca, to bi najviše pomoći prihodima. Porezna zaklada rekla je da će oni u rasponu od 95-99 posto dobiti 2,2 posto više prihoda od naknada. Oni koji su u rasponu dohotka od 20 do 80 posto dobili bi 1,7 posto povećanja.
Centar za poreznu politiku pronašao ga je još malo. Oni u najnižoj petoj populaciji vidjet će povećanje prihoda za 0,4 posto. Oni u sljedećoj najvišoj petoj godini dobit će 1,2 posto povećanja. Sljedeća dva kvintila vidjet će da njihovi prihodi povećavaju 1,6 posto i 1,9 posto. No, najveći porast, 2,9 posto, ići će na one u najuspješnijem petom.
Zakon čini progresivni porez na dohodak SAD-a regresivnijim . Porezne stope su snižene za sve, ali one se najviše snižavaju za porezne obveznike s najvećim dohotkom.
Povećanje standardnog odbitka imalo bi 6 milijuna poreznih obveznika. To je 47,5 posto svih poreznih podnositelja, prema Evercore ISI. No, za mnoge zaglavlja za dohodak, to neće nadomjestiti izgubljene odbitke.
Zakon povećava deficit za milijardu dolara tijekom idućih 10 godina prema Zajedničkom odboru za oporezivanje. Prema njegovu prijedlogu, Zakon će povećati rast od 0,7 posto godišnje, čime će se smanjiti dio gubitka od 1,5 trilijuna dolara u smanjenju poreza.
Porezna je zaklada napravila malo drugačiju procjenu. Kazao je kako će Zakon u narednih 10 godina dodati gotovo 448 milijardi dolara. Smanjenje poreznih olakšica bi koštalo 1,47 milijardi dolara. No, to je offset od 700 milijardi dolara u rast i uštede od uklanjanja ACA mandata. Plan bi poboljšao BDP za 1,7 posto godišnje. To će stvoriti 339.000 radnih mjesta i dodati 1,5 posto na plaće.
Američka državna riznica izvijestila je kako će zakon donijeti 1,8 bilijuna dolara u novom prihodu. Predviđao je prosječni ekonomski rast od 2,9 posto godišnje. Izvješće Riznice je toliko optimistično jer pretpostavlja da će ostatak Trumpovih planova biti proveden. To uključuje potrošnju infrastrukture, deregulaciju i reformu socijalne skrbi.
Povećanje duga znači da su republikanci koji su svjesni proračuna učinili nešto o licu. Stranka se teško borila za zapljenu . U 2011. neki su članovi čak prijetili da će zaduživati dug, umjesto da ga dodaju. Sada kažu da bi smanjenje poreza toliko pojačalo gospodarstvo da će dodatni prihodi nadoknaditi smanjenje poreza. Zanemaruju razloge zašto Reaganomics danas ne bi radio .
Utjecaj na državni dug od 20 trilijuna dolara konačno će biti veći od projiciranog. Budući Kongres će vjerojatno produljiti porezne olakšice koje istežu 2025.
Povećanje državnog duga smanjuje gospodarski rast dugoročno . Ulagači to vide kao povećanje poreza na buduće generacije. To je osobito istinito ako je omjer duga prema bruto domaćem proizvodu blizu 77 posto. To je točka, prema studiji Svjetske banke. Utvrdio je da svaki postotak duga duga iznad ove razine košta zemlju 1,7 posto rasta. Omjer duga i BDP-a u SAD-u bio je 104 posto prije smanjenja poreza.
Ekonomija na strani opskrbe jest teorija koja kaže da smanjenje poreza povećava rast. Američko ministarstvo financija analiziralo je učinak Bushova smanjenja poreza . Ustanovili su da su osigurali kratkoročni poticaj u gospodarstvu koje je već bilo slabo. No, gospodarstvo u 2017 je snažno.
Također, ekonomija na bazi ponude radila je tijekom administracije Reagana jer je najviša stopa poreza bila 70 posto. Prema Lafferovu krivulju , to je u rasponu zabrane. Raspon se događa na poreznim razinama tako visokima da smanjenje potaknuti rast dovoljno da nadoknadi gubitak prihoda. No , ekonomija koja se gubi, više ne radi jer su porezne stope 2017. godine polovice onoga što su bile u 1980-ima.
Mnoge velike korporacije potvrdile su da neće koristiti porezne olakšice za stvaranje radnih mjesta. Poduzeća sjede na rekordnoj vrijednosti od 2,3 trilijuna dolara u novčanim rezervama, što je dvostruko veća od 2001. godine. Predstavnici tvrtke Cisco, Pfizer i Coca-Cola umjesto toga koristili su dodatni novac za isplatu dividende dioničarima. Izvršni direktor tvrtke Amgen iskoristit će sredstva za otkup udjela dionica. Naime, smanjenja poreza na tvrtke povećat će cijene dionica, ali neće stvoriti radna mjesta.
Najznačajnije porezne olakšice bi trebale ići u srednju klasu koja će vjerojatno potrošiti svaki dolar koji dobije. Bogata primjena poreznih olakšica za spremanje ili ulaganje. Pomaže tržištu dionica, ali ne pokreće potražnju. Jednom potražnja postoji, onda tvrtke stvaraju radna mjesta kako bi se zadovoljile. Srednje klase smanjenja poreza stvaraju više radnih mjesta . No, najbolje rješenje za nezaposlenost je državna potrošnja za izgradnju infrastrukture i izravno stvaranje radnih mjesta .
Zakon bi mogao pomoći useljenicima koji su bili zaštićeni Odgođenim akcijama za dolaske u djetinjstvo. Jedna od Trumpovih imigrantskih politika je okončati program u ožujku 2018. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Dobio je čelnike Senata pristanak da program postane trajni u zamjenu za njegov glas.
Trumpove obećanja više ne postoje u planu
Trumpov prijedlog za 2016. dopuštao je do 2.000 dolara da bude pohranjen bez poreza na račun za štednju ovisnog računa. Račun bi porastao bez plaćanja poreza za plaćanje dječjeg obrazovanja. Porezni obveznici također mogu primiti rabat za Zarađeni porez na dohodak i položiti ga u DKPU.
Trump je obećao da će okončati AMT za pojedince.
Trump je obećao povećati porez na dobit od kamata, a ne samo ojačati zahtjeve. Ali lobisti za te industrije uvjerili su Kongres da zanemare Trumpov zalog.
Trump je obećao okončati porez na priuštivu skrb o prihodima od ulaganja.
Trumpova druga pravila: zdravstvena zaštita Stvaranje posla | Smanjenje duga NAFTA | Trump protiv Obama