Poreze možete smanjiti osobnim izuzećima
Osobna izuzeća su jedan oblik odbitka koji možete koristiti za smanjenje oporezivog dohotka od 2017., što zauzvrat smanjuje iznos poreza na dohodak koji ćete platiti jer plaćate manje poreze.
Osobno izuzeće možda neće biti dostupno zauvijek
U poreznoj godini 2018. može postojati ili neće biti osobno izuzeće. Do prosinca 2017. godine još je uvijek u zraku. Kongres je razmišljao o Zakonu o smanjenju poreza i radnih mjesta, što donosi neke radikalne izmjene postojećeg poreznog koda. Jedna od tih promjena, barem u verziji zakona predloženog od strane Zastupničkog doma, eliminira osobne izuzeće. Senatov zakon također uklanja ove izuzeće, ali samo do 2025. godine.
Ostaje da se vidi hoće li Zakon biti potpisan u zakon, a ako je tako, koje odredbe će ga dovesti u konačnu verziju, ali imajte na umu da nema jamstva da će osobna izuzeća i dalje biti dostupna u poreznoj godini 2018. godine.
Tko je prihvatljiv?
Sve porezne olakšice dolaze s cijelim popisom pravila za korištenje i njihovo traženje, a osobna izuzeća nisu iznimka. Poreznom obvezniku dopušteno je tražiti jedno osobno izuzeće za sebe i jedno izuzeće za svaku osobu koju može potraživati kao ovisnu .
Oženjeni ljudi koji zajedno podnesu mogu zahtijevati dva osobna izuzeća, jedan za svakog supružnika, plus izuzeća za svaku od njih. Ako se zasebno izdaju, međutim, jedan supružnik može podnijeti zahtjev osobnog izuzeća drugog supružnika samo u ograničenim okolnostima.
Ovlaštena osoba ne može tražiti osobno izuzeće za sebe jer porezni obveznik koji ga zatraži kao ovlast već preuzima osobno izuzeće.
Koliko je osobno izuzeće?
Osobni iznos izuzeća indeksira se za inflaciju. To znači da se iz godine u godinu može neznatno povećati kako bi zadržao korak s gospodarstvom, iako ako ekonomija ostane relativno stabilna, osobni iznos izuzeća ostaje isti. Za porezne godine 2016. i 2017., iznos osobnog izuzeća iznosi 4.050 USD. Evo kako je izuzeće povećano tijekom proteklih godina.
| Osobna izuzeća | |
| Godina | Iznos |
| 2017 | $ 4.050 |
| 2016 | $ 4.050 |
| 2015 | $ od 4.000 |
| 2014 | $ 3.950 |
| 2013 | $ 3.900 |
| 2012 | $ od 3.800 |
| 2011 | $ 3.700 |
| 2010 | $ 3.650 |
| 2009 | $ 3.650 |
| 2008 | $ od 3.500 |
| 2007 | $ od 3.400 |
| 2006 | $ od 3.300 |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | $ 3.050 |
| 2002 | $ od 3.000 |
| 2001 | $ od 2.900 |
| 2000 | $ 2.800 |
Iznos osobnog izuzeća se smanjuje na temelju prihoda
Osobna izuzeća podliježu ograničenjima odstupanja koja se zovu osobnim izuzećem ili PEP-om. Postupno ukidanje znači da se izuzeće postupno smanjuje za 2 posto za svaki iznos od 2.500 dolara ili frakcijski dio od 2.500 dolara po kojem prilagođeni bruto dohodak poreznog obveznika za godinu premašuje određeni iznos praga. Za osobe koje koriste bračni podnošenje zasebno stanje , osobno izuzeće odlazi za 2 posto za svakih 1.250 dolara prilagođenog bruto dohotka iznad praga.
| Raspon faza za osobna izuzeća za 2017. godinu | ||
| Status podnošenja | Počinje fazeout | Phaseout završava |
| Oženjen Podnošenje zajedno | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Udobna kvalifikacija (er) | 313800 | 436300 |
| Glava kuće | 287650 | 410150 |
| Singl | 261500 | 384000 |
| Oženjen podnošenje odvojeno | 156900 | 218150 |
Evo primjera kako to funkcionira. Recimo da je Darla u 2017. godini prilagodila bruto dohodak od 300.000 dolara. Prati kao voditelj kućanstva i traži dva osobna izuzeća: jedno za sebe i jednu za svoju kćer. Relevantni prag za 2017. godinu iznosi 287.650 dolara za voditelje kućanstava. Darlin prilagođeni bruto prihod od 300.000 dolara premašuje taj prag za 12.350 dolara.
Uzmimo ovaj višak iznosa i podijelimo ga za 2.500 dolara, što izlazi na 4.94. Stoga moramo smanjiti njena osobna izuzeća za dva posto za svaki iznos od 2.500 dolara ili djelomični dio od 2.500 dolara, što čini pet smanjenja od 2 posto: pet cijeli višekratnici od 2.500 dolara plus jedan dio od 2.500 dolara.
Darla stoga mora smanjiti svoje osobne izuzeće za 10 posto. Njezina osobna izuzeća su smanjena na ovaj način: (4.050 $ + 4.050 $) x 10 posto, ili $ 810.
Dakle, Darla-ova dva osobna izuzeća koja ukupno iznose 8.100 dolara prije redukcije vrijedi samo 7.290 dolara nakon ograničenja ukidanja ili 8.100 dolara manje od 810 dolara.
Smanjenje osobnih izuzeća može se izračunati korištenjem Radnog lista 3 u publikaciji 501.
Ograničenja odstupanja nisu se primjenjivala u 2010., 2011. ili 2012. godine. Ograničenja osobnih izuzeća od tada su na snazi.
Kako podnijeti zahtjev za osobna izuzeća
Osobna izuzeća prikazuju se na dva mjesta na vašoj poreznoj prijavi. Prvo mjesto na kojem se pojavljuju nalazi se na stranici 1 obrasca 1040. Redak 6 ima prostor za označavanje tvrdite li osobne izuzeće za sebe, vašeg supružnika i / ili za svoje uzdržavane članove.
Zatim, iznos deductible od osobnih izuzeća se prikazuje na drugoj stranici na liniji 42, ili linije 26, ako podnesete obrazac 1040A. Osobna izuzeća se pojavljuju na samo jednom mjestu, na liniji 5, za porezne obveznike koji podnesu obrazac 1040EZ.
Utjecaj izuzeća na alternativni minimum poreza
Osobna izuzeća mogu samo smanjiti savezne poreze na dohodak. Ne smanjuju alternativni minimalni porez , koji se ponekad naziva AMT. Porezni prihod za AMT obračunava se bez obzira na osobna izuzeća.