Porezna pravila za traženje djece i rođaka kao ovisnih osoba
Ovi odbitci oduzimaju od prihoda koji moraju platiti porez. Niz poreznih olakšica temelji se na broju uzdržavanih osoba koje imate, uključujući dječji porezni kredit , dječji i pomoćni porez za skrb o djeci i porez na zaradu .
Čekaj, ima još. Ako niste oženjeni i podržavate nekog ovisnika, to vam može dati pravo na upotrebu glave statusa podnošenja zahtjeva za kućanstvo , što je mnogo povoljnije od podnošenja prijave kao jedinog poreznog obveznika.
Imajući uzdržavane članove svakako je dobra stvar u poreznom vremenu, ali važno je znati pravila koja utječu na koga možete podnijeti i pod kojim okolnostima.
Važna napomena
Od prosinca 2017. godine, Zastupnički dom i američki Senat bili su upleteni u iskrcavanje odredbi predloženog Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta, što bi imalo značajan utjecaj na ovdje objašnjena pravila. I Kuća i Senat predložili su verziju ovog zakona, i ostaje da se vidi hoće li kompromis njihovih razlika i zakon će biti usvojen u zakon. Ako je donesen zakon, točne odredbe još uvijek nisu poznate od vremena objavljivanja.
To je rekao, kako House i Senat žele ukloniti osobne izuzeće, što uključuje i odbitke za svoje uzdržavane članove.
U tu svrhu nude i druge porezne pogodnosti, ali najvažnije je da možemo biti sigurni da se ta pravila odnose na poreznu godinu 2017. godine. Porezni krajolik bi mogao značajno promijeniti kada se kalendar preletosi do 2018. 1. siječnja, ali nitko od odredbi Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta ne očekuje se retroaktivno.
Naravno, i to bi se moglo promijeniti.
Pravila koja se primjenjuju na poreznog obveznika
Ne možete tvrditi tko je vaš ovisnik ako ste netko drugi ovisan. Isto tako, nitko drugi ne može tvrditi da ste ovisni ako zatražite ovlasti.
Kao primjer, možda ste 23 godine, imate dijete i živite kod kuće sa svojim roditeljima. Vi ste također redoviti učenik kako biste se kvalificirali kao ovisni o roditeljima. Ne možete potraživati vaše dijete kao svoju ovisnu ako vas roditelji tvrde, a vaši roditelji vas ne mogu tvrditi ako podnosite zahtjev za djetetom.
Pravila koja se primjenjuju na vaše ovisnike
Ne možete tvrditi da je ovisna osoba koja je oženjena i podnijela zajednički povrat, uz jednu iznimku. Oženjena osoba može podnijeti zajednički povratak i još uvijek biti tiskana kao ovisna od strane drugog poreznog obveznika ako je zajednički povrat bio podnesen samo kako bi par mogao zatražiti povrat novca. Osim toga, ne bi bilo porezne obveze za bilo koje supružnika ako su podnijeli zasebne prinose .
Vaš ovlaštenik mora biti državljanin SAD-a, državljanin ili rezidentni stranac Sjedinjenih Država ili rezident Kanade ili Meksika. Zavod može podnijeti jedan i jedini porezni obveznik u bilo kojoj godini. To znači da ako vi i vaš suprug više nisu u braku, tako da ne možete podnijeti zajednički povrat, oboje ne možete potraživati vaše dijete kao ovisnog.
Mora ga tvrditi jedan od vas ili onaj drugi.
Kvalificirana djeca i kvalificirani rođaci
Vaš ovlaštenik mora biti kvalificirano dijete ili kvalificirani rođak. Za svaku se primjenjuju različita pravila.
- Mora biti povezan s vama. To ne znači da ste njegov biološki roditelj. Možda ste njegov brat, teta, udomitelj, stepparent ili čak polusestor. Ali mora postojati pravni ili obiteljski odnos.
- Dijete može biti samo vaš ovisnik do svog 19. rođendana, osim ako je redoviti student. U tom slučaju možete nastaviti tražiti od njega ovisnost dok ne navrši 24 godinu. Ne postoji dobna granica za djecu s invaliditetom.
- Ako dijete radi, ne može doprinijeti više od polovice vlastite podrške za ovu godinu. To se razlikuje od poreznih zakona koji su se primjenjivali prije 2005. kada je porezni obveznik morao pružiti više od polovice potpore djetetu. Prema IRS Publication 501, potpuna podrška uključuje ono što potrošite za pružanje "hrane, smještaja, odjeće, obrazovanja, medicinske i stomatološke skrbi, rekreacije, prijevoza i sličnih potreba". Ako ukupni trošak djetetove potpore iznosite 24.000 USD za godinu dana, može doprinijeti do 12.000 dolara ako radi ili na neki drugi način ima svoje prihode, ali ne može doprinijeti iznosu od $ 12.001. Bilo je to da je porezni obveznik morao platiti najmanje 12,001 dolara svoje potpore kako bi ga mogao tražiti kao ovisnik.
- Vaše dijete mora živjeti s vama više od pola godine. Vrijeme provedeno na fakultetu ne računa da živi od vas. Više od pola godine znači, najmanje, šest mjeseci i jedan dan. Ako dijelite pritvor, možda biste željeli voditi evidenciju o tome gdje dijete provodi svake noći.
Također možete zatražiti kvalificiranog rođaka kao ovisnog. Neki rođaci moraju živjeti s vama u vašem domu cijelu godinu, ali postoje iznimke za neke bliske rodbine poput vašeg roditelja, djedova i baka, brata, nećakinje ili nećaka. Ovo su pravila za kvalifikacijske rođake:
- Prihod vašeg rođaka ne smije premašiti iznos osobnog izuzeća za tu poreznu godinu.
- Morate pružiti više od polovice potpore te osobe u skladu s istim pravilima za ono što čini podršku za dijete ovisno. Ako više osoba podržava jednu osobu, primjerice, jer vi i vaša braća i sestre kolektivno podržavate roditelja, možete podnijeti Ugovor o višestrukom potpore s IRS-om koji će omogućiti samo jednom od vas da potražite podržanu osobu kao ovisnu - ali svi vi Morate se složiti oko toga tko će od vas biti.
- Ako vaš ovlaštenik mora živjeti s vama jer nije usko povezan s vama, vaš odnos ne može kršiti lokalni zakon. Na primjer, ako vaša država zabranjuje zajedničko stanovanje sa oženjenom osobom, ne možete tražiti bračnu osobu kao svoju ovisnu čak i ako ispunjavate sve ostale kriterije.
- Domaći partneri mogu se tvrditi da su ovisni o kvalificiranim relativnim testovima.
Rizik revizije
Služba unutarnjih prihoda neizbježno će provjeriti porezne prijave u kojima dva ili više poreznih obveznika nastoje potraživati istu ovisnu . U toj situaciji može pobijediti samo jedan porezni obveznik. Gubitnik poreznog obveznika vjerojatno će morati platiti dodatne poreze, plus kazne i kamate. IRS će upotrijebiti sljedeće testove vezivanja prekidača kako bi utvrdio koji porezni obveznik ispunjava uvjete za traženje zavisnog. Ispitivanja vezanja prekidača navedena su redoslijedom prioriteta.
Porezni obveznik koji najviše ispunjava uvjete za traženje djeteta kao ovisnog prema kriteriju djeteta koji ispunjava uvjete jest:
- Roditelj
- Roditelj s kojim je dijete najdulje živjelo tijekom godine. Šanse su da će dijete provesti barem jedan dan više s jednim roditeljem od drugog roditelja jer obično ima 365 dana u godini.
- Roditelj s najvišim prilagođenim bruto dohotkom ako je dijete provelo točno jednaku količinu vremena sa svakim od njih.
- Ako ni porezni obveznik nije roditelj djeteta, porezni obveznik s najvišim prilagođenim bruto dohotkom dobiva pravo na djetetu.
Roditelj koji nije kvalificiran i dalje može potraživati djetetu kao njegovu ovisniku ako kvalificirani roditelj oslobodi njegov zahtjev za oslobađanje od ovisnosti podnošenjem IRS obrasca 8332, oslobađanjem zahtjeva za izuzeće za dijete razvedene ili odvojene roditelje . Možete naznačiti godinu ili godine za koje se slažete da biste oslobodili izuzeće na ovom obrascu. Također možete opozvati otpust ako se kasnije predomislite.
Riječ o upozorenju
Zaštitite se time što ste potpuno sigurni da imate pravo podnijeti zahtjev za svaku ovisnu o povratu. Provjerite imate li dokumente koji će podržati vašu tvrdnju.