Darovni porez ne košta sve novca iz džepa
Srećom, porezni broj nije baš tako nepopustljiv. Uključuje dva "izuzeća" ili "izuzeća" koje porezni obveznici mogu koristiti na godišnjoj osnovi ili širenje svojih darova tijekom cijelog životnog vijeka.
Godišnja izuzeća od poreza na dar
Godišnje izuzeće od poreza na dar je iznos koji možete izdati po osobi godišnje bez poreza i pokriva neograničeni broj ljudi.
Darovi koji se daju jednom godišnje, ili čak i niz darova koji se daju istoj osobi tijekom jedne kalendarske godine, ne podliježu poreznom porezu ako ne prelaze godišnji porezni oslobođaj za dar: 15.000 USD u 2018. godini, od 14.000 USD u 2017.
Evo kako to radi. Možete dati svojoj kćeri 5.000 dolara u siječnju 2018., još 5.000 u lipnju, a još 15.000 dolara u prosincu i bez poreza na dar. Dosegnuli ste ograničenje od 15.000 USD, ali ga niste prekoračili.
Možete joj čak dati još 5.000 dolara u siječnju 2019. bez ikakvog plaćanja poreza za poklon, jer to bi se moglo računati na godišnji izlazak iz 2019. godine. Taj će se dar opterećivati samo ako ste premašili izuzeće 2019. godine.
Također možete dati vašem sinu automobil u vrijednosti od 15.000 dolara u 2018. Možete dati svakoj od unučadi dionice vrijedne 15.000 dolara svaki, a vaš najbolji prijatelj dijamantni prsten vrijedan 15.000 dolara. Opet, svaki "dar" uopće se ne smije smatrati poklonom za savezne porezne svrhe jer ste svakom pojedincu dali najviše 15.000 USD.
Oslobođenje od izuzeća za životno djelo
Oslobađanje od poreza na doživotno oslobođenje je ukupni iznos koji možete podijeliti tijekom cijelog životnog vijeka. Ti darovi bit će slobodni od oporezivanja.
No, ukupni darovit iznos će smanjiti iznos izuzeća koje ste ostavili da bi štitio vašu imovinu od američkih saveznih poreza na imovinu u vrijeme vaše smrti.
Ako vam daruje bilo koju količinu vašeg doživotnog oslobođenja od poreza na dar, taj se iznos oduzima od izuzeća od poreza na imovinu prilikom smrti jer oba poreza dijele isto izuzeće.
Prema odredbama Američkog poreznog obveznika iz 2013. godine (ATRA), porez na životni vijek / porez na imovinu indeksira se za inflaciju tako da se povećava za godinu. Godine 2016. godine iznosilo je 5,45 milijuna dolara, a 2017. godine, a 5,49 milijuna dolara u 2017. Tada je Zakon o porezima na dohvat i posudbu (TCJA) povećao do 11,18 milijuna dolara počevši od 2018. godine.
Da, ispravno ste to pročitali. TCJA više nego udvostručio životno izuzeće, ali samo privremeno. TCJA istječe krajem 2025. godine, osim ako Kongres ne poduzme mjere za obnovu svojih odredbi.
Dakle, ako dajete 10 milijuna dolara tijekom svog života i umrišete 2018. godine, savezni porez iz imovine bit će samo 1.18 milijuna dolara - ravnoteža izuzeća nakon vašeg velikodušnog darivanja. Ako vaša nekretnina vrijedi više od 1,18 milijuna dolara, morat će platiti porez na nekretninu na njegovu vrijednost u odnosu na taj iznos.
Što se događa kada izvršite oporezivi dar
Što će se dogoditi ako u jednoj godini zaradite ukupno 120.000 dolara darovima svojoj kćeri? Zatim ćete svojem kćeru dati 2018 - $ 120.000 u iznosu od 105.000 dolara, a godišnji izuzeće od 15.000 dolara.
To $ 105.000 će smanjiti vaš životni vijek trajanja od 2018 do 11.18 milijuna dolara na 11.179.895 dolara.
Porezni darovi moraju se prijaviti IRS-u na obrascu 709, poreznom prihodu United States Gift (i Generation-Skipping Transfer) . Povrat je dospijeva na isti datum kao i prijava poreza na dohodak, 15. travnja godine nakon godine u kojoj su izvršene oporezive darove. Na taj način IRS prati koliko je vašeg doživotnog izuzeća koje ste iskoristili.
Posebna pravila o porezu na dar
Neke vrste darova koje uopće ne smatraju darovima. Oni su doista "freebies". Posebna pravila primjenjuju se na darove koje je donio državljanin SAD-a supružniku koji nije državljanin SAD-a, a neograničeni bračni odbitak odnosi se na darove koje je američki državljanin donio supružniku koji je također državljanin SAD-a.
Donja crta na oporezivom daru
Posavjetujte se s računovođom ili odvjetnikom za planiranje nekretnina ako namjeravate napraviti značajan oporezivi dar.
Nećete htjeti biti iznenađeni naknadnim poreznim posljedicama nakon činjenice. Barem do 2025. godine, imate 11,18 milijuna dolara u sobi za vuču.