Ove porezne stope i izuzimanja tijekom godina su prošle kroz nekoliko promjena
Zakon o ekonomskom rastu i poreznom olakšavanju
Zakon o ekonomskom rastu i poreznom usklađivanju (EGTRRA) potpisan je u lipnju 2001.
Pored značajnih smanjenja poreza na dohodak, postupno je ukinula savezni porez na nekretnine sve dok nije nestala za jednu godinu u 2010. godini.
Tijekom tog vremena zamijenjen je promijenjenim pravilima prijenosa . Trošak osnovi naslijeđenih nekretnina moglo bi se povećati za 1,3 milijuna dolara po ovim novim pravilima, za razliku od neograničenog koraka u osnovi pod prethodnim zakonima o porezu na imovinu. Osim toga, ako je imovinu naslijeđeno preživjelog supružnika bilo izravno ili putem kvalificiranog povjerljivog interesa (QTIP) , nekretnina bi mogla primiti dodatni korak u iznosu od 3 milijuna USD.
EGTRRA je predviđeno "zalazak sunca" ili istekne 31. prosinca 2010. godine, što znači da će se porez na imovinu vratiti 2011. godine na temelju zakona koji su se vraćali sve do 2001. godine. Međutim, porez na imovinu vratio se pod uvjetima Umjesto toga, porezne olakšice, reauthorizacije osiguranja za nezaposlene i Zakona o stvaranju radnih mjesta (TRUIRJCA).
Porezno oslobođenje, Zakon o reautorizaciji i stvaranju poslova osiguranja za vrijeme nezaposlenosti
TRUIRJCA je potpisan u zakonu u jedanaesti sat 17. prosinca 2010. godine, a retroaktivno se primjenjuje na imanja pokojnika koji su umrli od 1. siječnja 2010., ali prije 31. prosinca 2010. godine.
Ovo zakonodavstvo dala je nasljednicima ostavitelja koji su umrli za to vrijeme izbor.
Mogli bi ili upotrijebiti izmijenjene pravila prijenosa ili bi mogli primijeniti pravila o novom porezu na imovinu koja su upropastila porez na nekretnine i izuzeća od poreza na dar do 5 milijuna dolara.
Nova pravila također su smanjila primjenjive porezne stope na 35 posto i potpuno ukinuli GST porez. TRUIRJCA je također predvidio da će svaki od izuzetaka biti indeksiran za inflaciju početkom 2012. godine, što je u to vrijeme povećalo na 5,12 milijuna dolara.
Nasljednici ostavljenih u 2010. godini koji su se željeli uključiti u izmijenjene pravila o prijenosu i od poreznih propisa o imovini bili su dužni podnijeti novi obrazac IRS-a, obrazac 8939, dodjeljivanje povećanja osnove za imovinu primljenu od dekadenta .
TRUIRJCA je također uvela novi porezni koncept: prenosivost poreza na imovinu i oslobođenja od poreza na dar između bračnih poreznih obveznika. Preživjeli supružnik pokojnika koji je umro 2011. ili 2012. mogao bi dodati bilo koji dio izuzeća koji joj nedostaje njezin pokojni suprug do vlastitog izuzeća. To je zahtijevalo podnošenje porezne prijave savezne mirovine, IRS obrasca 706 , porezne prijave Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer), tako da je mogla napraviti izbore za prenosivost.
Američki porezni obveznik
TRUIRJCA je trebao biti na snazi samo dvije godine, što je značilo da će federalni porez na imovinu i porezna stopa biti zadani prema zakonima koji su bili na snazi 2001. godine 1. siječnja 2013.
No, Kongres je 1. siječnja 2013. donio američki Zakon o olakšavanju poreznih obveznika (ATRA), a predsjednik Obama potpisao je taj akt 2. siječnja ove godine.
ATRA je napravio izmjene zakona koji reguliraju porez na nekretnine, porez na darove i poreze GST pod TRUIRJCA stalnim uz jedan izuzetak: primjenjive porezne stope za svaku vrstu poreza na promet povećane su s 35 na 40 posto.
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta
Predsjednik Donald Trump je 22. prosinca 2017. godine potpisao zakon o smanjenju poreznih olakšica i radnih mjesta . Osim drugih velikih promjena u poreznom zakonu, TCJA je povećala federalni porez na oslobođenje od imovine na 10 milijuna dolara, a to povećanje indeksira i za inflaciju. To znači da bi moglo potrajati i do 11,2 milijuna dolara do trenutka kada TCJA istekne 2025. godine. Udana bračna par mogla bi dvaput zaštititi takve iznose od oporezivanja.
Državni porezi za smrt
Osim saveznih transfernih poreza, nekoliko američkih država također prikuplja porez na smrt na državnoj razini. U nekim državama, porez se temelji na ukupnoj vrijednosti nekretnine, a to se naziva porez na imovinu. U drugim državama, porez se temelji na tome tko nasljeđuje, a to se naziva porez na nasljedstvo .
Povijesni i trenutačni izuzeci i stope Federalnog prijenosa poreza kroz 2015
| Godina | Oslobođenje od poreza na nekretnine | Porez na promet nekretnina | Oslobođenje od plaćanja poreza na dar | Stopa poreza na dar | Godišnja isključenja | GST izuzeće | GST stopu |
| 1987-1997 | $ od 600.000 | 55% | $ od 600.000 | 55% | $ od 10.000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% | $ 625.000 | 55% | $ od 10.000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% | $ 650.000 | 55% | $ od 10.000 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ od 10.000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% | $ 675.000 | 55% | $ od 10.000 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11.000 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11.000 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11.000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11.000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ sumi od 2,000.000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ sumi od 2,000.000 | 46% |
| 2007 | $ sumi od 2,000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ sumi od 2,000.000 | 45% |
| 2008 | $ sumi od 2,000.000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ sumi od 2,000.000 | 45% |
| 2009 | $ od 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ od 13.000 | $ od 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 ili $ 5.000.000 | 0% ili 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ od 13.000 | Nema poreza na GST | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | $ od 13.000 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ od 13.000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ od 14.000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ od 14.000 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ od 14.000 | $ 5.430.000 | 40% |
Iznos izuzeća povećao se na 5,45 milijuna dolara u 2016. godini, a zatim na 5,49 milijuna dolara u 2017. godini. Stopa poreza ostala je na 40 posto, a godišnja isključenost ostala je na 14.000 dolara.
Od 2018. godine izuzeće se povećava na 10 milijuna dolara pod uvjetima TCJA koji su doneseni u prosincu 2017., a održat će se do najmanje 2025. Porezna stopa ostaje na 40 posto, no godišnja isključenost povećava se na 15.000 dolara 2018. godine.