Osnovni porezni savjeti za kapitalne dobitke i gubitke
Što je kapitalna imovina?
Kapitalne imovine su investicije kao što su dionice, investicijski fondovi, obveznice, nekretnine, plemeniti metali, kovanice, likovna umjetnost i ostali kolekcionarski proizvodi.
Kada se kapitalna imovina proda, ako ulaganje ima povećanje ili smanjenje vrijednosti, oporezuje se za promjenu vrijednosti tog sredstva. Ulaganja mogu također proizvesti dohodak u obliku kamata , dividendi , iznajmljivanja i autorskih naknada. Prihod od ulaganja oporezuje se pri ostvarivanju prihoda.
Što je osnovica troška?
Trošak osnova je izvorna cijena koju je osoba platila za kapitalnu imovinu. Trošak osnova uključuje nabavnu cijenu i sve povezane troškove nabave (kao što su provizije isplaćene brokerima).
U nekim slučajevima, osnovu troškova imovine treba prilagoditi gore ili dolje da bi odražavala njegov pravi trošak za porezne svrhe. Prilagođena osnovica izračunava se počevši od osnovne cijene troškova imovine, a zatim podesi prilagodbe koje povećavaju ili smanjuju osnovu.
Na primjer, Steven i Mary kupili su kuću 1986 godine za 100.000 dolara. Tijekom godina zamijenili su krov, postavili novi klima uređaj i napravili nekoliko drugih poboljšanja.
Trošak tih poboljšanja povećava svoju osnovu u kući. Nekoliko godina iznajmile su kuću. Odbitak amortizacije za te godine smanjuje svoju osnovu.
Za detaljne smjernice i osnove, pogledajte:
- Osnova imovine (publikacija 551),
- Poglavlje 4 investicijskih prihoda i rashoda (publikacija 550) i
- Upute za Raspored D.
Porezni tretman kapitalnih dobitaka
Kako se kapitalni dobici oporezuju ovisi o vrsti kapitalne imovine koju ste uložili i koliko ste dugo držali sredstvo.
Vrste kapitalnih sredstava
Postoje posebne porezne stope koje se odnose na prodaju kolekcionarskih dobara, amortizacijskih nekretnina i dionica malih poduzeća.
Dugoročna ulaganja u kolekcionare oporezuju se u stanu od 28%. Kratkoročna ulaganja u kolekcionarima oporezuju se kao kratkoročni kapitalni dobici po važećim stopama poreza na dohodak. Kolekcionarstvo uključuje sljedeće stavke:
- marke,
- kovanice,
- dragocjeni metali,
- dragocjene dragulje,
- rijetkih sagova,
- antikviteti,
- alkoholnih pića i
- likovne umjetnosti.
Neki kovanice i poluga od plemenitih metala, međutim, smatraju se redovitom investicijskom sredstvom i ne smatraju se kolekcionarima za porezne svrhe prema Odjeljku 408 (m) (3). Vidi također, Objava 17, Savezni porez na dohodak , Poglavlje 16.
Realna imovina koja je amortizirana podliježe posebnom poreznom oporavku amortizacije . Posebna 25% -tna porezna stopa odnosi se na iznos dobitka koji se odnosi na umanjenja amortizacije za koje je potraživana ili koja bi mogla biti potraživana na nekoj imovini. Ostatak dobiti bit će oporezovan po običnim poreznim stopama ili dugoročnim stopama poreza na dobit, ovisno o tome koliko je dugo imovina bila održana.
Više pojedinosti o oporavku amortizacije potražite u publikaciji 544, prodaji i drugim stavkama imovine, poglavlju 3. poglavlja o amortizaciji preuzimanja.
Kapitalni dobici i gubici na mala poduzeća mogu se kvalificirati za povlašteni porezni tretman. Posebno, ova porezna olakšica odnosi se na male tvrtke koje su organizirane kao C-korporacije. Dobici mogu biti djelomično ili potpuno isključeni iz poreza u odjeljku 1202 unutarnjeg prihoda ako je društvo imalo ukupnu aktivu od 50 milijuna dolara ili manje kad je dionica izdana. Gubici na malom dioničkom društvu C-a mogu se tretirati kao obični gubici do 50.000 dolara godišnje po odjeljku 1244 ako je društvo imalo ukupni uplaćeni kapital od milijun dolara ili manje. Mali investitori mogu zatražiti da tvrtke potvrde svoje zalihe kao kvalifikacije prema odjeljku 1202, odjeljak 1244, ili oboje, u vrijeme ulaganja u tvrtku.
Za više pojedinosti o ove dvije odredbe za mala poduzeća, pogledajte publikaciju 550, investicijske prihode i rashode , poglavlje 4, poglavito dio o dobicima na kvalificiranim maloprodajnim zalihama.
Nematerijalna imovina koja se koristi u vašem poslovanju oporezuje se kao redovna dobit. Poslovna imovina uključuje sve namještaj, opremu i strojeve koji se koriste u poslovnom pothvatu. Primjeri uključuju računala, stolove, stolice i fotokopirnice. Obični dobici se bilježe na obrascu IRS 4797 . Pogledajte publikaciju 544, prodaja i ostale odredbe imovine za dodatne pojedinosti o prodaji poslovne imovine.
Kapitalni dobici Razdoblja držanja: Dugoročni i kratkoročni
Razdoblje zadržavanja mjeri koliko dugo osoba posjeduje imovinu.
Razdoblje zadržavanja počinje dan nakon što osoba kupi ulaganje do datuma kada je osoba prodala ulaganje. IRS navodi: " Da biste utvrdili koliko ste dugo imali investicijsku imovinu, počnite računati na datum nakon dana stjecanja nekretnine. Dan kad ste rasprodali imovinu je dio vašeg holdinga. " (Publikacija 550, također se odnosi na Revenue Ruling 70-598.)
U porezne svrhe grupiraju se kapitalni dobici u kratkoročna i dugoročna razdoblja držanja.
Kratkoročno razdoblje zadržavanja je jedna godina ili manje . Kratkoročni kapitalni dobici oporezuju se po uobičajenim stopama poreza na dohodak, koje se kreću od 10% do 39,6% za 2016. godinu .
Dugoročno razdoblje zadržavanja je više od jedne godine . Dugoročni kapitalni dobici oporezuju se dugoročnim stopama kapitalnih dobitaka, koji su obično manji od običnih poreznih stopa. Dugoročna stopa poreza na kapitalne dobitke iznosi nula posto, 15% ili 20%, ovisno o graničnoj poreznoj skupini.
- 0% vrijedi za dugoročne dobitke i dividende ako je osoba u poreznim zagradama od 10% i 15%
- 15% odnosi se na dugoročne dobitke i dividende ako je osoba u 25%, 28%, 33% ili 35% poreznih razreda, i
- 20% odnosi se na dugoročne dobitke i dohodak od dividendi ukoliko je osoba u poreznom propisu od 39,6%.
Porezne stope kapitalnih dobitaka
| Ako je vaš porezni zagrada: | Zatim se kratkoročni dobici oporezuju na: | I dugoročni dobici oporezuju se na: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Osim sljedećih vrsta sredstava: | ||
| kolekcionarstvo | Obične stope poreza | 28% |
| Povlačenje amortizacije | Obične stope poreza | 25% |
| Kvalificirano mala poduzeća | Obične stope poreza | 28% nakon isključenja |
Također, porezni obveznici s visokim prihodima mogu imati 3,8% poreza na doprinos Medicare koji nisu primljeni od prihoda, primijenjeni na kapitalne dobitke i ostale neto prihod od ulaganja. Tako je najviša porezna stopa koja se može primijeniti na dohodak od kapitalnih dobitaka 39,6 + 3,8 = 43,4% na kratkoročne dobitke oporezive po običnim stopama ili 23,8% (20% + 3,8%) na dugoročne dobitke.
Porezno planiranje za investitore usredotočuje se na odgađanje prodaje profitabilnih ulaganja dok se ne kvalificirate za diskontiranu dugoročnu stopu poreza na kapitalnu dobit.
Održavanje investicijskih zapisa
Investitori moraju pratiti sve svoje investicije. Te su informacije neophodne za izračunavanje iznosa stečenog kapitalnog dobitka. Morate znati što ste kupili, koliko ste uložili, brokerske pristojbe i provizije te kada ste kupili ulaganje. Morate znati i datum prodaje za svoju investiciju, bruto prihod od prodaje i sve naknade ili provizije koje ste platili za prodaju.
Možda ćete htjeti koristiti proračunsku tablicu ili softver za osobne financije kako biste pratili te informacije. Osobni programi financiranja mogu pružiti više robusnih značajki za praćenje ulaganja od proračunske tablice. Vaš broker također može imati alate za praćenje troškova, dobitaka i gubitaka. Tu su i specijalizirani softver za ulaganje u evidenciju ulaganja, kao što je GainsKeeper.
Trebali biste zadržati i sva izvješća i potvrde o trgovini kao pričuvna dokumentacija. Godišnja izvješća vašeg brokera su osobito korisna i ti se podaci moraju pridržavati vaših drugih poreznih dokumenata. Potvrde o trgovini i izvješća o dobiti / gubitku bit će vam korisni pri pripremi porezne prijave.
Federalni porezni obrasci koji se odnose na kapitalne dobitke
Kapitalni dobici se iskazuju pomoću obrasca D i obrasca 8949. Porezni obveznici možda će trebati upotrijebiti radni list Kvalificirane dividende i porez na kapitalne dobitke, koji se nalaze na stranici 44 Uputa za obrazac 1040 , pri izračunavanju odgovarajuće visine poreza na dohodak.
Sve pojedinosti vezane uz pojedine obrte prijavljuju se na obrascu 8949, a ukupni iznosi iz obrasca 8949 se zatim sažimaju na obrascu D, a zatim prenesu na obrazac 1040. Obrazac 8949 je organiziran poput proračunske tablice sa svim bitnim informacijama o svakoj investiciji koju ste prodali tijekom godine. Kapitalni dobitak ili gubitak iskazan je za svaku transakciju. Tada se dobivaju ukupni dobici ili gubici. Imat ćete ili neto dobit ili neto gubitak iz svih vaših obrta. Postoje posebna pravila za kapitalne gubitke, kao što su godišnja ograničenja na gubitke od kapitala i pravila o prodaji prodaje .