Povijest američkog saveznog poreznog sustava

by Beverly Bird

Savezni porezi na pojedince tada i sada

Možda nećete razmišljati kad gledate vašu platnu stanicu i vidite sve poreze koje je vaš poslodavac uskratio od vaše zarade, ali danas imamo prilično lako usporedivo s poreznim obveznicima prije 50 do 100 godina. Vlada je imala svoju ruku za dio našeg novca u nekom obliku oporezivanja prije nego što je tinta osušena na Deklaraciji neovisnosti, a na nekim mjestima u našoj povijesti, to je uzeo prilično puno od nekoliko odabranih.

01 Porezi u kolonijalnim danima

U početku nije bilo poreza na dohodak i nije bilo savezne vlade - barem ne u Americi. No, kolonisti su se još uvijek morali suočiti s britanskom vladom.

Pojedine kolonije ispunjavale su snage oporezivši različite stvari osim prihoda, kao što je samo postojanje svih odraslih muškaraca. To je točno - ljudi su morali platiti porez na glavu u nekim kolonijama. Trošarine, porezi na promet nekretnina i porezi na poslu bili su svi živi i još prije Revolucionarnog rata.

Sada, o tom ratu. Sjetit ćete se da je to potaknuto "oporezivanjem bez zastupanja". Hrvatski je parlament prvi put usvojio Zakon o pečenju koji je utjecao na koloniste 1765. godine. Zatim, kratko vrijeme kasnije, počelo je oporezivati svoj čaj - sve to bez da im daju glas u Saboru , Kolonisti nisu to poduzimali dobro, organiziranje Sinova slobode na putu prema tri brodova koji su 1773. isporučili čaj u Boston Harbor. Britanija je uzvratila, a ostalo, kako kažu, povijest. Boston Tea Party eskalirao je u Revolucionarnom ratu.

02 Amerika postaje narod

Pojedina su država financirala saveznu vladu u godinama nakon rođenja nacije, barem dok naši utemeljitelji nisu zaključili da će ovisno o njihovoj fiskalnoj velikodušnosti dovesti zemlju u neizvjesnu poziciju. Ustav je izrađen i ratificiran 1788. godine, pod uvjetom da Kongres ima pravo "položiti i naplatiti poreze, dužnosti, davanja i trošarina" kako bi se zemlja mogla učinkovito početi podržavati. Države su bile zadužene za prikupljanje takvih poreza i njihovo prebacivanje Uncle Sam, ali još uvijek nije bilo saveznog poreza na dohodak.

Trošarine su, međutim, bile uobičajene i pokazalo se da se Amerikanci osjećao snažno oko njihovog viskija kakve su imali tijekom čaja u posljednjih nekoliko desetljeća. Alexander Hamilton je napravio tešku pogrešku u pokušaju nametanja trošarine na alkohol 1791. godine. Pobuna Viskija slijedila je prisiljavajući predsjednika Washingtona da pošalje savezne postrojbe u jugozapadnu Pennsylvanija da nametnu red na mafija ljutih i neupitnih poljoprivrednika koji su doista željeli saveznu vladu da napuste svoju tekućinu sami.

Savezna vlada nastavila je nametnuti "izravne" poreze na Amerikance nakon toga - tj. Pojedinci su oporezovani na temelju vrijednosti stvari koje su imali, uključujući robove i zemlju, ali ne i njihove prihode. Ali predsjednik Thomas Jefferson 1802. godine povukao je izravni porez i zemlja se vratila na prikupljanje trošarina.

Kongres je napuhnuo takve poreze i uveo nove da plati za rat iz 1812. godine, ali čak su ove odredbe ukinute pet godina kasnije 1817. godine. Koncept saveznog oporezivanja konačno je usporio, a zemlja je završila kroz prodaju javnih zemljišta i običaja dužnosti za narednih 44 godine do pojave Građanskog rata.

03 Prvo porez na dohodak

Ratovi su koštali mnogo novca, tako da je Kongres prisiljen vratiti se na odbor za oporezivanje kako bi prikupio prihod kada je 1861. propao građanski rat. Porez na dohodak službeno je rođen, nametnut po stopi od 3 posto na sve građane koji su zaradili više od 800 dolara godišnje. No, kako se ispostavilo, ovo nije bilo dovoljno za financiranje rata. Kongres je morao disati novi život u trošarinu godinu kasnije 1862. godine.

Malo je pošteđeno od ovih poreza. Nametnuli su se na sve, od pera do baruta i još jednom - viskija. Stari porez na dohodak po prvi je put ugađao. Umjesto samo jedne porezne stope od 3 posto, uvedena je stopa od 5 posto za sve građane koji su imali dovoljno sreće da zarade više od 10.000 dolara godišnje. Donji je prag također ugađan - svatko s prihodom većim od 600 $, a ne 800 dolara sada je bio podvrgnut porezu.

Ovo je bio prvi put da su poslodavci bili odgovorni za zadržavanje poreza od plaće radnika. Ono što sada poznajemo kao Internal Revenue Service je također nastalo. Tada se zvalo Ured povjerenika za unutarnje prihode. Baš kao i danas, optužen je za prikupljanje svih poreza. Pojedina su se stanja oslobodila te dužnosti.

Decade idu bez poreza na dohodak

Deset godina kasnije ukinut je porez na dohodak. Savezna je vlada prilično mnogo toga vratila sebi kako bi se podržala uglavnom zbog oporezivanja duhana i likera nakon završetka rata. Ovo pravilo trajalo je još 45 godina, osim kratkog zujanja 1894. godine. Kongres je ponovno pokušao provesti porez na stopu poreza na dohodak u toj godini, ali je Vrhovni sud odmah izjavio da je neustavno. Nije uzelo u obzir populacije država, praksa koja je bila predviđena Ustavom.

Život u 19. stoljeću sada ne zvuči previše loš, zar ne?

16. 16. amandman

Život bez poreza na dohodak postao je lijepa sjećanja s odlukom 16. izmjena i dopuna u 1913. Izmjenama se oslobodio takve zabrinjavajuće odredbe u Ustavu da su porezi morali biti naplaćeni na temelju državnih populacija, a porez na dohodak ponovno se rodio. Ovaj put, međutim, najniža stopa bila je samo 1 posto za one s dohotkom do 20.000 dolara. Povećao se na 7 posto za one s prihodima većim od 500.000 dolara, koji će izaći na oko 11 milijuna u 2017 dolara. S načinom na koji je postavljen novi porezni zakon, jedva 1 posto Amerikanaca zapravo je platilo porez na dohodak.

Oblik 1040 po prvi put je uslijedio s donošenjem ovog amandmana, tako da sada svi porezni obveznici mogu svjesno zaviti svoje košulje jednom godišnje kako bi shvatili što im duguju i prijaviti ih IRS-u. Svi zarobljenici bili su oporezivani isto - amandman nije osigurao status podnošenja, kao što su samac, oženjeni ili voditelj kućanstva.

06 Porezne stope uvis

Kad se rat ponovno pojavio, porezne stope porasle su ubrzo nakon što je prošlo 16. izmjena. Zakon o prihodima iz 1916. bio je usvojen sredinom prvog svjetskog rata kada su se SAD ponovno našli u očajnoj potrebi poreznih dolara. Stopa od 1 posto povećana je na 2 posto, a najveća stopa porasla je na 15 posto za porezne obveznike koji su uživali više od 1,5 milijuna dolara.

Zatim, godinu dana kasnije, Zakon o ratnim prihodima iz 1917. godine ponovno je povećao porezne stope. Ovaj je Zakon također smanjio izuzeća koja su dostupna poreznim obveznicima. Oni s prihodima većim od 1,5 milijuna dolara iznenada su se našli plaćati porez na nevjerojatnu stopu od 67 posto. Čak je i čovjek koji je zaradio samo 40.000 dolara, pogodio 16 posto porezne stope. I tako je išlo. Cijene su ponovno povećane s Zakonom o prihodima iz 1918., što je povećalo vrhunsku stopu na 77 posto.

07 Velika depresija

Tridesetih godina prošlog stoljeća bilo je ekonomično klesanje. Gospodarstvo se razvijalo i procvjetalo nakon rata. Savezna vlada našla se na stabilnijim financijskim stopama, tako da je Kongres dužno spustio one teške porezne stope. Vraćali su se u raspon od 1 posto do 25 posto.

Zatim je došla Velika depresija. Burza se srušila 1929. godine, a vlada je ponovno pronašla novce. Kada su porezne stope povećane ovaj put, pješačenje je najavilo razdoblje tijekom koje su vršne stope bile pretjerane. Oni su porasli na 63 posto 1932. godine, a zatim su se 1936. povećali na 79 posto. Najmanja stopa poreza povećana je na samo 4 posto. Nepotrebno je reći da povećanje poreza nije pomoglo da se američka ekonomija koja posrće odbija odbija. Nakon što su platili ove značajne poreze, Amerikanci nisu previše preostali da potroše, pa je povećanje stope bilo u najboljem slučaju kontraproduktivno.

Depresija je potaknula i Zakon o socijalnoj zaštiti iz 1935. godine kako bi se osigurao onima koji su bili stariji, hendikepirani ili na drugi način "potrebni". Ova prva verzija socijalne sigurnosti prilično je služila kao osiguranje za nezaposlene osobe za one koji su izgubili posao. na 2 posto-1 posto plaća radnika i 1 posto plaća njihova poslodavca - na plaće do 3.000 dolara godišnje. Prvi porez na socijalnu sigurnost prikupljen je 1937. godine, ali naknade nisu isplaćene još tri godine, Depresija je završila.

08 Utjecaj drugog rata

Porezne stope nastavile su se eskalirati još 1940-ih godina kada su SAD sudjelovale u Drugom svjetskom ratu i, naravno, trebale su sredstva za financiranje tog ratnog napora. Tri nove porezne zakone donesene su 1940. i 1941. godine, kako podizanje stope tako i ukidanje izuzeća. Kao rezultat toga, oni s prihodima od 200 tisuća dolara ili više su morali dati sve što su zaradili IRS-u - najveća porezna stopa popela se na nevjerojatnih 94 posto. Čak i oni koji su zaradili samo 500 dolara ili manje morali su dati gotovo četvrtinu njihovih slabih plaća vladi - 23 posto. Broj američkih poreznih obveznika povećao se za 39 milijuna između 1939. i 1945. godine, iako je Zakon o porezu na dohodak odbacio porezne obveznike malo kosti 1944. godine. Uveden je standardni odbitak na Obrazac 1040 radi smanjenja oporezivog dohotka malo po prvi puta.

09 Porezi u kasnijem 20. stoljeću

IRS je došao svoj u 1950-ih. Njegovo ime službeno je promijenjeno u Internal Revenue Service 1953., a do kraja desetljeća navodno je bila najveća, najmoćnija agencija za računovodstvo i prikupljanje podataka u svijetu. IRS je dobio svoju prvu besplatnu telefonsku liniju 1965. godine, a računala su uvedena kasnih šezdesetih godina, dajući agente IRS-a novi i lakši način za proučavanje povrata. Do 1992. većina poreznih obveznika mogla bi elektronski podnijeti svoje prijave. Služba za odvjetnike poreznog obveznika pokrenuta je 1998. godine kako bi pomogla poreznim obveznicima koji su pali od IRS-a.

Medicare se službeno pridružio porezu na socijalnu sigurnost u sklopu Zakona o doprinosima iz saveznih osiguranja 1965. Do 1980. ti kombinirani porezi povećali su se s početnih 2 posto poreza na socijalnu sigurnost na stopu od 12,3 posto.

Porezne stope su ostale neugodno visoke tijekom pedesetih godina prošlog stoljeća, a još uvijek su bile 87 posto za najbogatije porezne obveznike u zemlji do 1954. godine prije nego što su 70-ih godina prošle godine pale na 70 posto.

10 Učinak reaganomike

Reljef je konačno došao 1981. godine s donošenjem Zakona o porezu na oporezivanje. Porezne su se stope smanjile za oko 25 posto, a onda se Ronald Reagan preselio u Bijelu kuću i pošteo porezne obveznike još više. Najveća porezna stopa bila je na 50 posto kada je preuzeo dužnost zahvaljujući ERTA-i. Tada je Reagan potpisao Zakon o poreznoj reformi iz 1986. godine, čime je zaustavio 28 posto, počevši od porezne godine 1988. godine. TRA nadoknađuje oporezivanje poduzeća veće od pojedinaca. Osobna izuzeća su povećana i indeksirana za inflaciju kako bi i dalje nastavili s korak s gospodarstvom, kao i standardni odbitci.

Nažalost, porezne stope počele su se povećavati još 1990-ih godina nakon što je Reagan napustio ured. Najviša stopa konačno je dosegla 39,6 posto, gdje ostaje i danas, osim pada na 33 posto u razdoblju od 2003. do 2010. zahvaljujući predsjedniku Georgeu W. Bushu i Zakonu o ekonomskom rastu i poreznom olakšanju i pomirenju iz 2001. godine. Taj je zakon smanjio najnižu poreznu stopu do 10 posto, a povećala je i iznos poreza na dohodak za djecu i porezne olakšice za djecu i ovisne osobe. To je bio najavljen kao jedan od najvećih smanjenja poreza u američkoj povijesti.

Tako da imaš

Umjesto da držite glavu u svojim rukama kada se sljedeći put približi porezna sezona, samo se reci da bi moglo biti još gore. Ne morate dijeliti s gotovo svim vašim prihodima poput onih bogatih poreznih obveznika još 1940-ih.