Evo nekoliko savjeta za ljude koji razmišljaju o ranom izdavanju od svojeg računa za odlazak u mirovinu.
Osnovna pravila za poduzimanje ranih raspodjele s pojedinačnih mirovinskih računa
- Distribucija s pojedinačnog mirovinskog računa (IRA) prije nego što osoba dostigne dob od 59,5 godina starosti podliježe naplati od 10% rane raspodjele, osim ako se ne primjenjuje iznimka.
- Iznos od 10% odnosi se na oporezivi dio distribucije IRA-e.
Iznimke od 10% pretplate za ranu distribuciju
- Imali ste "izravni preokret" na svoj novi račun za mirovinu.
Ako se ušteda za umirovljenje prebacuje izravno sa svog starijeg računa za odlazak u mirovinu na novi račun za mirovinu u prijenosu povjerenika, taj se prebacivanje ne računa kao distribucija. Ovo je neoporeziv događaj, a 10% -tna prirez ne vrijedi.
- Primili ste paušalnu uplatu, ali ste dobili novac na kvalificirani račun za mirovinu u roku od 60 dana.
Ako neizravno prebacite uštede sa starog mirovinskog računa tako što ste osobno preuzeli sredstva, a zatim ponovno stavite taj novac na drugi račun za mirovinu, taj neizravni preokret ne računa se kao distribucija.
To je neoporeziv događaj, a 10% -tna prirez ne vrijedi. Imajte na umu da osoba ima 60 dana za dovršetak neizravnog preokreta. A administrator starog mirovinskog plana vjerojatno će uskratiti poreze, što znači da ćete primiti manje od bruto iznosa. Ako želite prebaciti cijeli bruto iznos (kako biste izbjegli poreze i prireze), morat ćete upotrijebiti druga sredstva da biste izmjerili razliku.
Na primjer, imate 10.000 USD u IRA1 i želite napraviti neizravno preokretanje na IRA2. Administrator plana zadržava 20% saveznog poreza (2.000 USD) i smanjuje vam ček za 8.000 USD. Ako se unutar 60-dnevnog vremenskog okvira prepustite samo iznosu od 8.000 USD, izbjeći ćete porez i 10% prirez na to $ 8.000, ali preostalih 2.000 dolara bit će oporeziv. Da biste izbjegli poreze na puni iznos od 10.000 USD, morat ćete upotrijebiti druga sredstva da biste izmjerili razliku. (Dobit ćete $ 2.000 zadržan kao kredit za unaprijed plaćeni porez kada podnesete povrat poreza.)
- Bili ste trajno ili potpuno onesposobljeni.
10% -tna prirez ne vrijedi ako je osoba onesposobljena. "Smatrate da ste s invaliditetom", kaže IRS, "ako možete dati dokaz da ne možete obavljati značajnu dobitnu aktivnost zbog tjelesnog ili duševnog stanja. Liječnik mora utvrditi da li se vaše stanje može očekivati da će dovesti do smrti ili biti od dugog, trajnog i neodređenog vremena "(Objava 590-B, Distribucija iz individualnih mirovinskih dogovora, odjeljak o invalidima).
- Bili ste nezaposleni i plaćali za premije zdravstvenog osiguranja.
Postoje četiri kriterija kako bi se kvalificirali za iznimku od zdravstvenog osiguranja na 10% -tnu prirez.
- Izgubio si posao.
- Primili ste naknadu za nezaposlenost najmanje 12 uzastopnih tjedana.
- Distribuirate novac od IRA-e bilo u istoj godini u kojoj ste primili naknadu za nezaposlenost ili u sljedećoj godini.
- Distribuirate novac od IRA najkasnije 60 dana nakon što ste ponovno zaposleni.
Ako su zadovoljeni svi ovi uvjeti, 10% -tna prirez ne vrijedi za iznos prijevremenih raspodjele, do punog iznosa troškova zdravstvenog osiguranja za sebe i svoju obitelj tijekom godine. (Objava 590-B, odjeljak o zdravstvenom osiguranju).
- Plaćali ste troškove fakulteta za sebe ili ovisnika.
Rane distribucije do visine kvalificiranih troškova visokog obrazovanja ne podliježu povećanju od 10%. Troškovi visokog obrazovanja uključuju troškove školarine, knjige i ostale potrebne materijale i opremu za visokoškolsko obrazovanje, kao što su fakulteti, sveučilišta i trgovačke škole.
(Publikacija 590-B, odjeljak o troškovima visokog obrazovanja).
- Kupili ste kuću po prvi put.
Prvi put homebuyers mogu poduzeti ranu raspodjelu do 10.000 dolara od njihove IRA bez plaćanja 10% iznosa. Za kvalifikaciju postoje tri kriterija:
- Iznos koji se distribuira iz IRA koristi se za plaćanje troškova vezanih uz kupnju, izgradnju ili obnovu kuće ili bilo kakvih troškova zatvaranja.
- Prvi put homebuyer je netko tko nije imao primarnu rezidenciju u dvogodišnjem razdoblju koje završava na datum kupnje. (Roditelji ili djed i baka također mogu koristiti iznimku prvokupnog kućnog kupca kako bi pomogli svojoj djeci ili grandkidima da kupuju kuću.)
- Postoji ograničenje od 10.000 USD za sve početne distributere homebuyer po osobi.
Ako su oženjeni, oba supružnika mogu uzeti 10.000 dolara od svojih IRA bez 10% -tne prireza.
- Plaćali ste medicinske troškove koji prelaze 10% prilagođenog bruto prihoda.
Osobe s značajnim nepovratnim medicinskim troškovima mogu rano raspodijeliti bez plaćanja 10% iznosa. 10% -tna prirez ne vrijedi za iznos prijevremene raspodjele koji nisu veći od iznosa isplaćenih džepom za medicinske troškove tijekom godine, minus 10% prilagođenog bruto dohotka. Napomena: oporezive distribucije povećat će se prilagođeni bruto dohodak.
- IRS je naplatio vaš račun za mirovinu kako bi isplatio porezne obveze.
Ako Internal Revenue Service naplaćuje vašu IRA za plaćanje nepodmirenih poreznih dugova, ta distribucija ne podliježe iznosu od 10%. IRS je svjestan ove iznimke.
- Pozvani ste na aktivnu dužnost kao rezervista.
Osobe koje služe u Nacionalnoj gardiji vojske, rezervi vojske, pomorskom rezervatu, rezervi Marine Corpsa, Nacionalnoj klimi zrakoplova, rezervi ratnog zrakoplovstva, rezervi obalne straže ili rezervnom korpusu službe javnog zdravstva mogu poduzeti rane distribucije iz njihovih IRA bez 10% -tnog prireza ako zadovoljeni su sljedeća četiri uvjeta:
- Osoba je pozvana na aktivnu dužnost nakon 11. rujna 2011.
- Osoba je pozvana na aktivnu dužnost više od 179 dana ili neodređeno vrijeme kao član rezervne komponente.
- Rana distribucija dolazi od IRA ili komponente izborne odgode 401 (k) ili 403 (b) ili sličnog grupnog plana.
- Rana raspodjela događa se između datuma narudžbe ili poziva na aktivnu dužnost i zatvaranja razdoblja aktivne službe. (Drugim riječima, distribucija se ne pojavljuje prije ili nakon tog vremenskog okvira.)