Porezi koji se primjenjuju za samozaposlene osobe
Obračunata porezna osnovica
Samozaposlene osobe oporezuju se na neto dohodak od samostalnih djelatnosti, za razliku od zaposlenika koji se najvećim dijelom oporezuju na njihovu bruto plaću prije svih odbitaka vezanih za rad.
Različiti troškovi poslovanja mogu se odbiti izravno od prihoda samozaposlenih osoba, kao što su troškovi za oglašavanje, uredske potrepštine i opremu. Neto iznos samozaposlenih prihoda, koji je nakon dozvoljenih odbitaka oduzeto, podliježe sljedećim porezima savezne i državne uprave.
Federalni porez na dohodak
Američka savezna vlada nameće porez na dohodak na neto dohodak samozaposlenih. Ovaj se porez obračunava na Obrascu 1040 svake godine. Stopa poreza na dohodak postaje sve veća s rastom prihoda. Federalni porez na dohodak nije automatski odbijen od prihoda od naknada koje su primili klijenti i kupci. Umjesto toga, samozaposlene osobe naplaćuju porez na korištenje procijenjenim poreznim sustavom.
Porez na socijalnu sigurnost
Porez na socijalnu sigurnost je flat tax s maksimalnim ograničenjem. Porez na socijalnu sigurnost je stan od 12,4 posto svih prihoda od naknada, do maksimalne naknade za naknadu od 118.500 dolara.
Ovaj iznos od 118.500 dolara naziva se bazom plaća socijalne sigurnosti. Visina osnovice plaća postavlja svake godine socijalna sigurnost. Porez na socijalnu sigurnost plaća pola od strane poslodavca, a pola od strane zaposlenika. Samostalna osoba plaća obje polovice socijalne sigurnosti, ali također preuzima odbitak za dio poreza na socijalnu sigurnost kao dodatnu odbitku poreza na dohodak.
Porez na Medicare
Medicare porez je stan porez po stopi od 2,9 posto na sve naknade naknadu. Polovica poreza Medicare, ili 1,45 posto, plaća poslodavac. Druga polovica poreza Medicare, također 1,45 posto, plaća zaposlenik. Samozaposlena osoba plaća obje polovine, ali odbija porez za dio poslodavca Medicarea kao odbitak od poreza na dohodak.
Porez na samozapošljavanje
Porez na samozapošljavanje je kombinirani porez na socijalnu sigurnost i Medicare zbog neto prihoda od samostalne djelatnosti. Samozaposlene osobe uzimaju odbitak za poslodavacov dio poreza za samozapošljavanje kao odbitak na pojedinačnoj liniji na stranici 1 obrasca 1040. Sam porez na samozapošljavanje i odbitak za dio poslodavca izračunavaju se na rasporedu SE.
Državni porez na dohodak
Stope državnih poreza na dohodak primjenjuju se na neto dohodak od samostalne djelatnosti. Neke države imaju stopu porezne stope (kao što je Massachusetts , stopa od 5,3 posto), ostale države imaju progresivne ili diplomirane porezne stope, a još uvijek druge države nemaju porez na dohodak.
Gradske i lokalne poreze
Gradovi i mjesta diljem zemlje nametnu vlastite poreze na dohodak. New York City možda je najpoznatiji primjer poreza na grad.
Neki lokalni porezi nameću se na gradskoj razini (npr. U državi Ohio), drugi se porezi nameću na županijskoj razini (kao što je Indiana), dok drugi porezi postavljaju školski okrug (kao u Iowi).
Više o gradskim i lokalnim porezima .
Razni porezi lokalnih tvrtki
Gradske i županijske vlade mogu nametnuti poslovne poreze na samozaposlene osobe, kao što su gradska poslovna dozvola ili gradski porez na plaće. New York City, na primjer, nameće neiskorišteni porez na posao za samozaposlene osobe. I San Francisco primjenjuje svoj porez na plaće grada na dohodak od samozapošljavanja.
Federalni i državni porezi na plaće
Za razliku od prihoda od plaća i plaća , samozaposleni prihod ne podliježe federalnim i državnim porezima za osiguranje od nezaposlenosti, niti je podložan državnim osiguravajućim sredstvima kao što je državno osiguranje za osobe s invaliditetom u Kaliforniji.
Neke države, međutim, dopuštaju samozaposlenim osobama da se dragovoljno uključe u državne programe osiguranja.
Izvješćivanje o prihodima za samozaposlene osobe
Vaši klijenti i klijenti mogu zatražiti da dobavljač samozaposlenih ispunjava obrazac W-9 . Informacije sadržane u ovom obrascu upotrebljavat će se kako bi se samozaposlenoj osobi s obrazacom 1099-MISC nakon što je godina prošla godina, izvijestiti o otplatu tijekom godine koja je iznosila 600 ili više dolara. Obrazac 1099-MISC također se šalje IRS-u.
Samozaposlena osoba također bi trebala zatražiti W-9 forme od dobavljača i podizvođača, a zauzvrat će izdati 1099-MISC ako su platili 600 dolara ili više bilo kojem pojedinom dobavljaču.
Osim toga, samozaposlena osoba će prijaviti svoj ukupni bruto dohodak za godinu na Obrascu 1040 pomoću obrasca F ako rade na farmi ili rasporedu C ako obavljaju poslove koji nisu povezani s poljoprivrednim gospodarstvom.
Raditi i kao zaposlenik i samozaposleni
Neke samozaposlene osobe također rade kao zaposlenici. U takvoj situaciji, njihov ukupni porez na socijalnu sigurnost bit će koordiniran pomoću Priloga SE prilikom izračuna poreza na socijalnu sigurnost i Medicare. Jedna baza plaća za socijalno osiguranje, trenutno na 118.500 dolara, koristi se za prihod od naknade, bilo kao zaposlenik ili samozaposlen. Osim toga, samozaposlena osoba možda bi mogla prilagoditi zadržavanje svoje zarade na plaću kako bi imale više poreza, umjesto slanja procijenjenih plaćanja.
Što ako niste stvarno samozaposleni
Neki poslodavci pogrešno klasificiraju svoje zaposlenike kao samozaposlene ugovore. To ima prednost (poslodavcu) da ne mora podnijeti administrativne i financijske troškove zadržavanja plaće. Ali to može imati ogroman porezni utjecaj na radnika koji sada mora platiti dvostruko više od socijalne sigurnosti i Medicare poreza koje bi inače platili. Radnici koji misle da su pogrešno klasificirani kao nezavisni izvođači mogu kontaktirati IRS kako bi zatražili da agencija pogleda na to pitanje. Kako bi se olakšala ova istraga IRS, radnik treba koristiti obrazac SS-8, tražeći da IRS odluči o tome je li radnik samozaposlen ili zaposlenik.