Porez na samozapošljavanje od 15,3 posto sastoji se od 12,4 posto poreza na socijalnu sigurnost na prvih 127.200 dolara neto prihoda od samostalne djelatnosti za 2017. godinu, a porez Medicare od 2,9 posto na sve neto dohodak od samostalne djelatnosti. Iznos od 127.200 dolara naziva se osnovica za plaće socijalnog osiguranja i predstavlja najveći iznos dohotka od plaća i neto prihoda od samostalne djelatnosti koji je podložan porezu na socijalnu sigurnost. Za ograničenja plaća socijalne sigurnosti za ostale godine, pogledajte članak Pregled poreza na socijalnu sigurnost.
Neto prihodi od samostalne djelatnosti sastoje se od prihoda od samostalnih djelatnosti (raspored C), poljoprivrede (Prilog F), samozaposlenih zarada partnera (Prilog E) i svećenstva i zaposlenika crkava i vjerskih organizacija. Iznos je prihod nakon oduzimanja poslovnih troškova, kao što su namještaj, popravci zgrade i kupljeni inventar.
Zatim prilagodite iznos množenjem puta 92,35 posto.
Ovaj faktor od 92,35 posto uzima u obzir taj dio poreza na socijalnu sigurnost i Medicare koji su odbitni poslovni rashodi. Poslodavcima je dopušteno odbiti porez na socijalnu sigurnost i Medicare od poslodavca (7,65 posto). Došli ste na 92,35 posto oduzimajući 7,65 posto s 100 posto, što je rezultiralo 92,35 posto.
Ovo smanjenje osnovice koja je podložna porezu na samozapošljavanje, zajedno s gornjim redoslijedom odbitka za dio poslodavca poreza na samozapošljavanje, pomaže izjednačavanju poreznog tretmana između samozaposlenih i zaposlenika.
Strategije za smanjenje poreza na samozapošljavanje
Porez na samozapošljavanje je u osnovi postotak vašeg neto prihoda od samostalne djelatnosti. Jedini način smanjenja poreza za samozapošljavanje je povećanje troškova povezanih s poslovanjem, jer će to smanjiti neto prihod i time smanjiti porez na samozapošljavanje. Redoviti odbitci, kao što su standardni odbitci ili detaljni odbitci, neće smanjiti porez na samozapošljavanje.
Slično tome, preknjiženje odbitaka za zdravstveno osiguranje, doprinosi SEP-IRA ili doprinosi solo 401 (k) neće ni smanjiti porez na samozapošljavanje; ti odbitci smanjuju samo savezni porez na dohodak. Jedna taktika koja treba ispitati pri pripremanju vaše porezne prijave: utjecaj uzimanja Odjeljka 179 odbitka ili bonusa amortizacije za dugotrajnu imovinu. To će utjecati i na porez na dohodak i porez na samozapošljavanje.
Povećanje poreza za samozapošljavanje tijekom godina s gubitkom ili nizak dohodak
Ponekad osoba želi povećati svoj porez na samozapošljavanje kako bi zadržao pravo na socijalnu mirovinu ili invalidninu.
Općenito, ljudi trebaju najmanje četrdeset socijalnih osiguranja tijekom svog životnog vijeka da bi imali pravo na mirovinu, a najmanje pet godina kredita od deset da bi imali pravo na invalidninu.
Samozaposleni ljudi koji se suočavaju s godinom u kojoj su izgubili novac (troškovi veći od dohotka) ili godine u kojima je njihov prihod znatno niži, a koji i dalje žele izgraditi kredite za socijalnu sigurnost prema njihovu mirovinu ili invalidninu, mogu koristiti posebna metoda za povećanje poreza na samozapošljavanje. Ovo se naziva "Opcijska metoda" i pravila su navedena u Uputama za raspored SE (pdf file).
Ono što je važno zapamtiti je ovo: samozaposlene osobe koje nisu poljoprivrednici ili ribari ograničeni su na korištenje ove opcijske metode samo pet puta u životu.