Te porezne stope još uvijek su na snazi za poreze 2017. godine.
Savezna vlada oporezuje osobni dohodak pomoću diplomirane veličine u SAD-u. Za poreznu godinu 2017. stopa poreza na osobni dohodak počinje s 10 posto, a postupno se povećava na 15 posto, zatim 25 posto, 28 posto, 33 posto i 35 posto prije dolaska najvišu stopu od 39,6 posto.
Svaka porezna stopa odnosi se na određeni raspon prihoda. Taj se raspon zove porezna zagrada . Gdje svaki porezni okvir započinje i završava ovisi o statusu podnošenja osobe . Porezne stope također variraju ovisno o vrsti dohotka pojedinca. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu vrsta prihoda. Posebni raspored poreznih stopa odnosi se na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Prvo bismo dobili pregled svih poreznih stopa za 2017. godine. Sljedeći grafikoni, grupirani prema statusu podnošenja, prikazuju porezne stope na obični dohodak u prvom stupcu, stope dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificirane dividende u drugom stupca i razine dohotka koje se primjenjuju u trećem stupcu.
Važno je napomenuti da su dolarski iznosi oporezivi dohodak, što je ukupni dohodak nakon što su oduzeli razni odbitci .
Karte porezne stope su odvojene prijavom statusa:
Jedinstvene zagrijane porezne zarade | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporeziva dobit između |
10% | 0% | Od 0 do 9.325 dolara |
15% | 0% | 9.325 dolara na 37.950 dolara |
25% | 15% | 37.950 dolara na 91.900 dolara |
28% | 15% | Od 91.900 do 191.650 dolara |
33% | 15% | 191.650 dolara na 416.700 dolara |
35% | 15% | 416.700 dolara do 418.400 dolara |
39,6% | 20% | $ 418.400 |
Voditelj kućanstava s oporezivim porezima za kućanstva | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporeziva dobit između |
10% | 0% | $ 0 do $ 13,350 |
15% | 0% | 13.350 dolara do 50.800 dolara |
25% | 15% | $ 50,800 do $ 131,200 |
28% | 15% | Od 131.200 do 212.500 dolara |
33% | 15% | 212.500 dolara na 416.700 dolara |
35% | 15% | 416.700 dolara na 444.550 dolara |
39,6% | 20% | $ 444,55 hiljade + |
Oženjen podnošenje zasebno oporezivih dohodovnih zagrada | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporeziva dobit između |
10% | 0% | Od 0 do 9.325 dolara |
15% | 0% | 9.325 dolara na 37.950 dolara |
25% | 15% | 37.950 dolara na 76.550 dolara |
28% | 15% | 76.550 dolara na 116.675 dolara |
33% | 15% | $ 116.675 do $ 208.350 |
35% | 15% | 208.350 dolara na 235.350 dolara |
39,6% | 20% | $ 235,35 tisuća + |
Oženjen Podnošenje zajedničkih i kvalificiranih udova udovica / udovica | ||
Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporeziva dobit između |
10% | 0% | $ 0 do $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18.650 do $ 75.900 |
25% | 15% | 75.900 dolara do 153.100 dolara |
28% | 15% | Od 153.100 do 233.350 dolara |
33% | 15% | 233.350 dolara na 416.700 dolara |
35% | 15% | 416.700 dolara na 470.700 dolara |
39,6% | 20% | $ 470,7 tisuća + |
Ovaj grafikon porezne stope naglašava mehaniku kako izračunati savezni porez na dohodak. Započinjemo otkrivanjem oporezivog dohotka neke osobe, a nakon što utvrdimo koji se stupanj oporezivog dohotka pada, radimo preko reda s lijeva na desno.
2017 Obične porezne stope za pojedinačni status podnošenja zahtjeva | |||
Ako je vaš oporezivi dohodak | Oduzmite oporezivu dobit od | Pomnoži iznos po | Dodatni iznos |
$ 0 i $ 9,325 | Porezni prihod manji od 0 $ | × 10% | $ 0 |
9.325 dolara i 37.950 dolara | Porezni prihod manji od 9.325 dolara | × 15% | $ 932,50 |
37.950 dolara i 91.900 dolara | Porezni prihod manji od 37.950 dolara | × 25% | $ 5,226.25 |
91.900 dolara i 191.650 dolara | Porezni prihod manji od 91.900 dolara | × 28% | $ 18,713.75 |
191.650 dolara i 416.700 dolara | Porezni prihod manji od 191.650 dolara | × 33% | $ 46,643.75 |
416.700 dolara i 418.400 dolara | Porezni prihod manji od 416.700 dolara | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,4 hiljada + | Porezni prihod manji od 418.400 dolara | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Zbog jednostavnosti, ovaj grafikon pretpostavlja da su svi prihodi obični dohodak, a ne dohodak od kapitalnih dobitaka.)
Da bismo upotrijebili ovu tablicu, primamo oporezive prihode i oduzimamo iznos u kojem je relevantni porezni okvir započeo u prva dva stupca. To ostavlja samo oporezivi dohodak unutar tog poreznog nivoa. Taj iznos umnožimo poreznom stopom za taj stupac u trećem stupcu. To je iznos poreza na dohodak unutar tog poreznog nivoa. Dodamo ovom iznosu kumulativni savezni porez na dohodak koji spada u niže stope poreza - to je iznos naveden u četvrtom stupcu. To rezultira ukupnim iznosom saveznog poreza na dohodak u zadnjem stupcu.
Na primjer, pretpostavimo da Edith, jedna osoba, ima oporezivi prihod od 100.000 USD. To spada u četvrti porezni okvir, koji varira od 91.900 dolara do 191.650 dolara oporezive dobiti.
Pod pretpostavkom da su svi Edithovi prihodi podložni običnim poreznim stopama, izračunali smo njezin savezni porez na dohodak ovako:
Primjer:
Ako vaš oporezivi dohodak iznosi 100.000 USD , onda se uklapa u zagrada između 91.900 i 191.650 USD . Oduzmite 100.000 dolara minus donji dio zagrada (91.900 dolara) za ukupno 8.100 dolara - ukupni prihod koji ulazi u ovaj nosač. To se umnožava stopom za ovaj zagrada (28 posto) kako bi se dobilo 2.268 dolara. Dodajte dodatni iznos u posljednjem stupcu od 18.713,75 dolara - ukupni porez koji duguje dohotku koji spada u niže porezne zagrade - za konačni iznos od 20.981,75 dolara.
Rezultati našeg izračuna:
- Edith je odgovoran za plaćanje 20.981,75 dolara saveznog poreza na dohodak od oporezive dobiti od 100.000 USD.
- Edithov oporezivi dohodak spada u poreznu šifru od 28 posto.
- Njezina zarada preko 91.150 dolara oporezuje se s stopom od 28 posto.
- Ostatak zarade oporezuje se na nižim stopama od 10, 15 i 25 posto.
- Učinkovita ili prosječna porezna stopa Edith je njena ukupna porezna obveza podijeljena s njezinim oporezivim prihodom, ili 20.981,75 podijeljeno s 100.000, što iznosi 20.98175 posto. Ova efektivna porezna stopa je mješavina svih poreznih stopa koje se primjenjuju na njen prihod.
Ostale porezne stope u efekta za 2017. godinu
Osim saveznih poreza na dohodak od redovnog dohotka, postoje i drugi porezi koji se mogu primijeniti na osobni dohodak:
- Stopa poreza na socijalnu sigurnost iznosi 12,4 posto na plaću i dohodak od samostalne djelatnosti do godišnje baze plaća za socijalnu sigurnost od 127.200 dolara. To znači da je maksimalni porez na socijalnu sigurnost koji plaćaju zaposlenici 7.886,40 dolara, a najveći doprinos od poslodavaca iznosi 7.886,40 dolara, a maksimalna plaća samozaposlenih osoba iznosi 15.772,80 dolara.
- Porez na Medicare iznosi 2,9 posto na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti.
- Dodatna stopa poreza na Medicare iznosi 0,9 posto na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti na sljedećim pragovima: oženjeni podnošenje prijave 250.000 dolara, pojedinačni ili voditelj kućanstva ili kvalificirana udovica (er) 200.000 dolara, a oženjen odvojeno 125.000 dolara.
- Alternativni minimalni porez: 26 posto na oporezivi dohodak (kao što je preračunato prema AMT pravilima) ispod 93.900 dolara; 28 posto na AMT oporezivi prihod preko 93.900 dolara. Za samce, voditelj kućanstva, oženjen podnošenje zajedno i kvalificirane udovice (er): 26 posto na AMT oporezivi prihod ispod 187.800 dolara; 28 posto na oporezivu dobit AMT-a iznad 187.800 dolara.
- Prihodi od neto ulaganja oporezuju se po stopi od 3,8 posto na niže neto prihod od ulaganja ili modificirani prilagođeni bruto dohodak preko sljedećih pragova: oženjen podnošenje zajednički ili kvalificirane udovice (er) 250.000 dolara, pojedinačni ili voditelj kućanstva 200.000 dolara, i oženjen podnošenje odvojeno $ 125.000.
- Stope poreza na kapitalne dobitke variraju ovisno o tome jesu li dobici kratkoročni ili dugoročni. Kratkoročni dobici oporezuju se po uobičajenim stopama poreza na dohodak. Dugoročni dobici i kvalificirane dividende oporezuju se na 0 posto kada oporezivi dohodak pada u granične porezne skupine od 10 do 15 posto. To se povećava na 15 posto kada oporezivi dohodak pada na 25, 28, 33 ili 35 posto graničnih poreznih razreda i na 20 posto kada oporezivi dohodak pada u granični porez od 39,6 posto. Porezne stope su 25 posto na oporavak amortizacije, 28 posto na kolekcionarskom tržištu i 28 posto na kvalificiranom malom poduzetništvu nakon isključenja.
Kako iskoristiti granične porezne stope
Pojedinci mogu koristiti raspored poreznih stopa na različite načine kako bi pomogli u planiranju svojih financija. Pomoću tih poreznih stopa možete odrediti koliko ćete poreza platiti za dodatni prihod koji zaradite. Za poreznog obveznika u poreznom odjeljku od 25 posto, dodatni dohodak oporezuje se na 25 posto dok porezni obveznik ne dođe do sljedećeg poreznog kluba od 28 posto.
Zapamtite da se različiti interni prihodi oporezuju po različitim stopama. Intervali prihoda po kojima se cijene primjenjuju temelje se na statusu podnošenja osobe.
Takve porezne stope možete koristiti i za određivanje poreza koji ćete uštedjeti povećanjem odbitaka. Porezni obveznik u 28-postotnom poreznom klupku uštedjet će 28 centa u saveznom porezu za svaki dolar potrošen na rashod od poreza koji se može odbiti, kao što je hipotekarni interes ili dobrotvorna organizacija.
Granične porezne stope stupaju u interakciju s drugim poreznim stopama, posebice alternativnim minimalnim porezima. Minimalna porezna funkcija za uklanjanje poreznih ušteda određenih vrsta odbitaka.
Izvor: Službene porezne skupine za 2017. godinu objavljuje Služba za unutarnju primjenu u postupku prihoda 2016.-55 .
Obratite se u radne listove za izračun poreza u Uputama za obrazac 1040 i porezne tablice za 2017. kako biste izračunali stvarni porez na dohodak. Radni listovi za obračun poreza također su navedeni u izdanju izdanja 505, porezni prihod i procjena poreza za 2017. godinu.