Medicare Surtax od 0,9 posto na plaće i prihode od samostalnih radnih mjesta
Neki zaposlenici i samozaposleni porezni obveznici moraju platiti dodatnih 0,9 posto prireza iznad "redovitog" Medicare poreza. Zahtjev se temelji na iznosu plaća Medicare i neto dohodak od samostalne djelatnosti koji porezni obveznik zarađuje koji premašuje iznos praga na temelju statusa podnošenja zahtjeva.
Pa što su plaće Medicare?
Plaće Medicare su nešto drugačije od plaće koje morate platiti porez na dohodak.
Ukupne plaće zaposlenika za godinu manje su odbitne odbitke od naknada kao što su premija zdravstvenog i dentalnog osiguranja, račune štednje i doprinosi fleksibilnim aranžmanima potrošnje.
Odbitak prije plaćanja poreza za doprinose zaposlenih u grupnim mirovinskim planovima kao što je 401 (k) može smanjiti plaće koje su podložne federalnom porezu na dohodak, ali ne smanjuju plaće podliježu porezima na socijalnu sigurnost ili Medicare.
Za samozaposlene pojedince, plaće Medicare su neto zarada - dohodak preostali nakon što se troškovi poslovanja odbijaju na rasporedu C ili rasporedu F - pomnožen s faktorom smanjenja.
Povijest poreza na Medicare
Dodatni porez Medicare zakonski je uređen u sklopu Zakona o zaštiti pacijenata i pristupačne skrbi, a zatim je izmijenjen Zakonom o pomirenju iz zdravstvene skrbi i obrazovanja 2010. godine. Ta dva zakona reformirali su tržište zdravstvene skrbi tražeći od pojedinaca da dobiju zdravstveno osiguranje ili plaćaju porezna kazna.
Dodatni porez Medicarea uključen je u toj legislativi kao povećanje prihoda.
U trenutku donošenja ACA-e, Zajednički odbor za oporezivanje procijenio je da će porez na dodatni Medicare i porez na dohodak Medicare doprinosa dobiti ukupno oko 210 milijarde dolara poreznih prihoda tijekom desetogodišnjeg razdoblja počevši od 2013. godine, prve godine u kojoj je Medicareova prireza bila je na snazi.
Dodatni porez na plaće Medicare
Porez na dodatni Medicare porez je nametnut samo zaposleniku. Za razliku od redovnog poreza Medicare, poslodavci ne moraju odgovarati. Plaće Medicare prijavljene su na obrascu W-2 u polju 5. Prag iznosi:
Dodatni porezni prag Medicare za dohodak plaća | |
Status podnošenja | Medicare plaće u višoj od |
Oženjen Podnošenje zajedno | $ od 250.000 |
Jednokrevetna ili voditelj kućanstva ili kvalificirana udovica (er) | $ od 200.000 |
Oženjen podnošenje odvojeno | $ 125.000 |
Porezni obveznici čije Medicare plaće premašuju ove iznose moraju platiti dodatnu poreznu pristojbu Medicare na saldo iznad praga. I da, morate platiti običan porez Medicare i dodatni porez na zaradu iznad tih pragova. Zato ga nazivaju "dodatnim" porezom.
Neki primjeri
- Albert je samac i zarađuje 150.000 dolara u plaćama Medicare na jednom poslu i 75.000 dolara u plaćama Medicare na drugom poslu. Njegove kombinirane plaće koje podliježu Medicareu ukupno iznose 225.000 $. Albert će dugovati Dodatni Medicare porez na iznos kojim će njegova združena plaća Medicare nadmašiti 200.000 dolara, iznos praga za jednu osobu. Njegov višak iznosi 225.000 dolara manje od 200.000 dolara ili 25.000 dolara. Albertov dodatni porez Medicare iznosi 0,9 posto od 25.000 dolara ili 225 dolara.
- Barney i Betty su u braku i podnesu zajednički povratak . Barney je zaradio 75.000 dolara u mirovinama Medicare i Betty je zaradio 200.000 dolara u plaćama Medicare, pa je njihova kombinirana ukupna plaća 275.000 dolara. Barney i Betty će dugovati dodatnom porezu Medicare o iznosu kojim njihova kombinirana plaća prelazi 250.000 dolara, što je prag za zajedničke podnošenja bračnih parova. Njihov višak iznosi 275.000 dolara manje od 250.000 dolara ili 25.000 dolara. Barney i Betty dodatni Medicare porez iznosi 0,9 posto od 25.000 dolara ili 225 dolara.
- Sada pretpostavimo da Barney i Betty podnesu zasebne oženjene porezne prijave. Dodatni porez Medicare za zasebne podneske temelji se na odvojenoj plaći svakog supružnika. Barney je zaradio 75.000 dolara plaća, što je ispod praga od 125.000 dolara za udanu osobu podnoseći zasebno pa nema plaće koje prelaze iznos praga. Ne mora platiti nikakav dodatni porez Medicare. Ali što je s Betty? Plaće su 200 tisuća dolara. Plaćat će dodatnu poreznu pristojbu Medicare o iznosu za koji njezina zasebna plaća prelazi prag od 125.000 dolara za bračne porezne obveznike koji se zasebno podnose. Njezin višak iznosi 200.000 dolara manje od 125.000 dolara, što iznosi 75.000 dolara. Bettyov dodatni porez Medicare iznosi 0,9 posto od 75.000 dolara, koji iznosi 675 dolara.
Odbitak za dodatnu poreznu pristojbu Medicare
Dodatni porez Medicare primjenjuje se kada plaće poreznih obveznika iz svih poslova premašuju iznos praga. To može rezultirati pretplatom kada porezni obveznik ima dva posla, od kojih niti jedan ne plaća više od iznosa praga, tako da niti jedan poslodavac ne zadržava za taj dodatni porez.
Zaposlenici su navikli da porez Medicare zadržava svoje plaće od svojih poslodavaca i da im se točno zadržava pravo poreza Medicare. Ali pravila za dodatno zadržavanje poreza Medicare razlikuju se od pravila za izračunavanje redovnog poreza Medicare. To također može dovesti do toga da poslodavac zadržava iznos koji se razlikuje od točnog iznosa poreza koji će u konačnici biti dugovao.
Poslodavci su dužni odbiti dodatne poreze Medicare na plaće Medicare u iznosu većem od 200.000 dolara koje se isplaćuju zaposleniku. Usporedite taj prag zadržavanja s pragom za dodatni porez Medicare. Postoji neslaganje između praga za zadržavanje i pragova za izračunavanje poreza za bračne podnositelje.
Kada zaposlenici izračunaju svoj dodatni porez Medicare o poreznim prihodima, to bi moglo biti ili možda ne podudara s onim što je zadržano iz zarade. Zaposlenik je odgovoran za dodatni porez Medicare čak i ako ga poslodavac ne prizna. Najbolje je unaprijed odrediti kakav će biti vaš dodatni Medicare prirez, a zatim pokriti porezni trošak. To možete učiniti na nekoliko načina:
- Povećajte svoje zadržavanje poreza na dohodak na račun za novu Medicare prirez.
- Procijenite plaćanje poreza.
- Pošaljite uplatu zahtjevom za proširenje ako ga prenesete.
- Plaćajte dodatni porez kada unesete povrat
Dodatni porez Medicare o dohotku samozaposlenih
Pragovi za dohodak od samozapošljavanja isti su kao i za plaće.
Neto prihod od samostalne djelatnosti je ukupan dohodak od samostalne djelatnosti, nakon što se odbitci za poslovne troškove uzimaju na računu C, rasporedu F i rasporedu K-1 koji izvještava o prihodima od samostalne djelatnosti iz partnerstva. Ukupni dohodak od samostalne djelatnosti se zatim smanjuje množenjem za 92,35 posto. Ukupni neto dohodak od samostalne djelatnosti nalazi se na obrascu SE na bilo kojem odjeljku A, redak 4 ili odjeljku B, redak 6.
Jedini odbitci koji mogu smanjiti neto dohodak od samozapošljavanja su oni koji idu u izračun neto dobiti na rasporedu C, rasporedu F, ili prihoda samozaposlenog partnera na rasporedu K-1. Bilo koji odbitak koji se pojavljuje kao prilagodba dohotku na stranici 1 obrasca 1040 radi smanjenja oporezivog dohotka za savezni porez ne utječe na porez na samozapošljavanje i dodatni porez Medicare. Ove odbitke iznad granice uključuju one za samozaposlene zdravstveno osiguranje, doprinose SEP-IRA ili drugom samostalnom mirovinskom planu i polovicu poreza na samozapošljavanje. Ti odbitci smanjuju samo porez na dohodak.
Što ako porezni obveznik ima obje plaće i prihode od samostalne zaposlenosti?
Podešavanje se može izvršiti na obrascu 8959, red 10 ako izračunate porez na dodatni Medicare o dohotku i plaći za samozapošljavanje. Ovo prilagođavanje funkcionira kako bi se osiguralo da se PDV za PDV izračunava samo jednom na plaću i samo jednom na dohodak od samozapošljavanja kada se kombiniraju i premašuju iznos praga. Na ovaj način detaljno objašnjava postupak prilagodbe:
"Osobe s plaćama koje podliježu FICA porezu i prihodima od samostalne djelatnosti podliježu SECA porezu, izračunavaju svoje obveze za dodatne poreze Medicare u tri koraka:
"Korak 1: Izračunajte dodatni Medicare porez na bilo koje plaće koje premašuju važeći prag za status podnošenja, bez obzira je li bilo koji porez uskraćen.
"Korak 2: Smanjite primjenjivi prag za status podnošenja za ukupan iznos primljenih plaća Medicare - ali ne ispod nule.
"Korak 3 Izračunajte dodatne poreze Medicare na bilo koji dohodak od samozapošljavanja koji premašuje prag smanjen."
U svrhu izračuna dodatnog poreza Medicare, neto dohodak od samostalne djelatnosti ne može biti manji od nule, tako da poslovni gubici ne mogu smanjiti porez na dodatnu naknadu za Medicare koji duguje naknadi plaće.
Dodatni porez Medicare o naknadi za porez na mirovinu u željezničkom prometu
Dodatni porez Medicare vrijedi i za naknadu za mirovinu u željezničkom sustavu za zaposlenike i predstavnike zaposlenika. Stopa od 0,9 posto je ista, a iznosi praga jednaki su onima za plaće i dohodak od samostalne djelatnosti. Izračuni se izrađuju na isti način na koji se izračunava prirez na prihodu plaća. Potražite plaće Medicare koje prelaze iznos praga u polju 5 obrasca W-2 ako primite naknadu za mirovinu u željezničkom prijevozu.
Prema IRS-u postoji jedno posebno pravilo za prihode od željezničkih pruga:
"Naknada koja se podvrgava porezima i plaæama RRTA-e koje podliježu porezu FICA ne kombiniraju se kako bi odredila dodatnu poreznu obvezu Medicare. Prag koji se primjenjuje na status podnošenja pojedinca primjenjuje se zasebno za svaku od ovih kategorija dohotka."