Osoba ovisna o odrasloj osobi mora ispuniti nekoliko testova
Ovisnika i Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta oduzima osobne izuzeće koje ste jednom mogli zatražiti za sebe i svaku od vaših uzdržavana člana - 4.050 dolara po osobi s vašeg oporezivog dohotka od 2017. godine.
Međutim, predviđeni su povrat porezne godine 2026. godine.
U međuvremenu, još uvijek možete imati koristi od potraživanja ovisnih članova do određenog stupnja, jer im možete dati pravo na druge porezne pogodnosti, uključujući i povoljan voditelj statusa podnošenja zahtjeva za kućanstvo i porezni kredit za djecu i ovisne osobe. A TCJA dodaje novi porezni kredit za osobe koje ne pripada djetetu od 2018. do 2025. godine.
Neki od tih kredita donekle mijenjaju točne zahtjeve za uzdržavane članove, no ta se opća pravila obično primjenjuju.
Pravilo odnosa
Prvo, morate imati kvalificirani odnos s vašim ovisnikom. On je ili bliski rođak ili on živi s tobom.
Kvalificirani rođaci uključuju braće i sestara, braće i sestara i braće i sestara. Oni također uključuju vaše roditelje, stepparents, djed i bake, pa čak i djed i baka. Ničiji, nećakinji, tete i ujaka mogu biti svi vaši uzdržavani, a vaši su pravnici također obuhvaćeni ovim pravilom.
Staratelji ne izgube svoj potencijalni status kao vaše ovisne osobe ako vaš suprug umre ili se razvod.
Vaš odrasli sin ili kći također se mogu kvalificirati kao vaš ovisnik ako ga i dalje podržavate - on više nije vaše "kvalificirano dijete". Umjesto toga postaje "kvalificirani rođak".
Svi ti povezani pojedinci mogu biti vaši uzdržavani članovi, a da zapravo ne žive s vama, ali druge nepovezane odrasle osobe moraju boraviti u vašem domu.
Ako podnesete zajednički povratak sa svojim supružnikom, odnos može biti s bilo kojom od vas.
Vaš odnos s nepovezanim ovisnikom ne može biti protiv zakona u vašoj državi. Možda ćete živjeti sa svojom djevojkom i ispuniti sva druga pravila, ali ako je udana za nekog drugog, vaš se životni ugovor može smatrati ilegalnim. Kao rezultat toga niste mogli potražiti kao ovisnu.
Pravilo o dohotku
Mora postojati i dobar razlog zašto bi vaš ovisnik koštao toliko novaca, naime da on zaradi vrlo malo novca. Njegov ukupni oporezivi prihod iz svih izvora mora biti manji od osobnog izuzeća za godinu u kojoj ga želite potraživati. To je 4.050 dolara za 2017. tako da možete očekivati da će barem ovo biti 2018. godine, iako su osobni izuzeci privremeno uklonjeni iz poreznog koda.
Morate pogledati bruto dohodak vašeg potencijalnog subjekta - što je zaradio prije poreza - i uključuje naknadu za nezaposlenost, iako ne dohotka socijalne sigurnosti koja se ne oporezuje.
Pravilo za podršku
Čak i ako pretpostavimo da vaš ovisnik ispunjava pravilo prihoda, ono što čini sa svojim novcem također je važno. Pravilo za podršku zahtijeva da dajete najmanje 51 posto njegove potpore.
Pretpostavimo da je vaš brat zaradio 4.000 dolara tako da dolazi samo ispod žice na prihodnom testu. Iznajmljuje sobu u nečijem domu, a svi mu mjesečni troškovi života iznose $ 500 ili $ 6.000 godišnje. Koristi cijeli svoj dohodak da plati te troškove, a vi ubaciš u saldo od 2.000 dolara.
Nije vaš ovisan. Ne može se kvalificirati iako je on rođak koji ne mora živjeti s vama i unatoč tome što zaradi manje od osobnog izuzeća za godinu, jer ste samo pridonijeli trećini njegovoj podršci.
Međutim, ako promijenite brojeve, to funkcionira. Ako mu mjesečni troškovi života iznose 1.000 dolara mjesečno ili 12.000 dolara godišnje, a ako doprinosi ukupnom dohotku od 4.000 dolara, a ostatak plaćate, vaš doprinos iznosi 8.000 dolara godišnje, više od polovice. Zasada je dobro. I dalje se kvalificira kao vaš ovlaštenik.
Držite priznanja za druge troškove koje plaćate izravno u njegovo ime. Uz smještaj i namirnice, troškovi koji se računaju kao potpora prema pravilu IRS uključuju medicinsku njegu, stomatološku njegu, prijevoz, odjeću i obrazovanje.
Više sporazuma o podršci
Stoga, važna je i podrška koju će vaš ovisnik dobiti od drugih. Možda imate dvoje braće i sestre, a obojica svaki mjesec ulaze u neki novac kako bi pomogli bratu koji je spustio svoju sreću. Vaš osobni doprinos i dalje mora biti 51 posto ili više, osim ako ne potpišu nešto što se naziva višestruki ugovor o potpori, a da ste ga pritom potražili kao ovisan.
Ugovori o višestrukim potporama često dolaze u igru kada braća i sestre udružuju svoj novac kako bi podržali starije roditelje. Sporazum jednostavno navodi suglasnost drugoga da ne podnese zahtjev pojedincu kao ovisniku. Još uvijek morate dati najmanje 10 posto podrške, ali to je znatno manje od vladavine od 51 posto.
Nekoliko drugih pravila
Ako vaš ovisnik mora podnijeti poreznu prijavu, ne može zatražiti osobno izuzeće za sebe u 2017. godini kada su osobna izuzeća još uvijek dostupna. Ako se vaš potencijalni ovisnik dogodi vjenčati, ne može podnijeti zajednički povrat sa svojim supružnikom, osim ako je jedina svrha podnošenja povrata tražiti povrat preplatenih poreza.
On mora biti državljanin SAD-a, rezidentni stranac ili državljanin. On mora imati broj socijalnog osiguranja koji možete navesti na poreznoj prijavi. Posebna pravila postoje za uzdržavane članove koji žive u Meksiku ili Kanadi za dio godine. Posavjetujte se s poreznim stručnjakom ako vaša ovisnica padne u ovu posljednju usku demografsku skupinu.