Razumijevanje alternativnog minimalnog poreza
Teoretski, AMT je osmišljen kako bi spriječio bogatije porezne obveznike da svoje porezne dugove smanji na najmanju moguću mjeru koristeći sve odbitke koji su dostupni prema redovnim poreznim pravilima.
To učinkovito oduzima neke od tih odbitaka tako da ti pojedinci plaćaju porez na više prihoda. Pravilo je da je pojedinac odgovoran za plaćanje redovitog poreza ili minimalnog poreza, ali "minimalni" je nešto od pogrešnog naziva. Porezni obveznik zapravo plaća kakav od dva porezna kalkulacija iznosi više, a to je obično AMT.
Kako AMT ima tako loše ime
U početku, prag prihoda na kojem je AMT počeo udarati nije indeksiran za inflaciju, što znači da je ostala iste godine za godinom. Porezni obveznici koji su se mogli smatrati bogatim prije nekoliko desetljeća nisu bili tako bogati u tisućljeću. Zapravo, taj je prag postao indikativniji za srednju klasu od gornjeg razreda dok je prolazilo vrijeme. AMT je nepravedno teško pogađao porezne obveznike srednjeg dohotka, što nikada nije bilo namjerno učiniti.
To se promijenilo američkim Zakonom o olakšavanju poreznih obveznika koji je stupio na snagu u siječnju 2013.
Sada AMT prag povećava postupno svake godine kako bi se zadržao korak s inflacijom. Ako nikada niste bili podložni AMT-u, sada je malo vjerojatno da će vaše godišnje povećanje plaća gurnuti vas preko ograničenja. Ako ste postali rock zvijezda preko noći i vaš prihod iznenada udvostručuje, međutim, dobro ćete se naći da se bave ovom porezu.
Isto vrijedi i ako je vaš prihod takav da ste se bavili zvijezdama iz godine u godinu između plaćanja AMT ili dodging. Možda ćete se smatrati odgovornim za AMT u bilo kojoj poreznoj godini ako se vaš prihod poveća za više od godišnje prilagodbe inflacije.
Kako radi AMT
Najvažniji razlog zbog kojeg se AMT ulijeva jest prihod - ili precizniji, prilagođeni bruto dohodak.
Obje redovite porezne i AMT izračune počinju na istom mjestu, na stranici jedan od vašeg obrasca 1040. Tu se unosi ukupni dohodak. Zatim možete oduzeti različite prilagodbe dohotku, odbitke koje ne morate podijeliti. Neke uobičajene prilagodbe dohotka uključuju životopis koji ste platili, dio poreza za samozapošljavanje i određene doprinose za mirovinu.
Rezultat svega ove oduzimanja je vaš prilagođeni bruto dohodak ili AGI. Od ove točke, AMT i redoviti porezni izračuni dio načina.
Za redoviti porez na dohodak, sljedeći biste oduzeli ili standardni odbitak ili ukupan broj detalja s vašeg AGI-ja, kao i sve osobne izuzeće koje možete potraživati. Rezultat je vaš oporezivi prihod. Taj oporezivi iznos prihoda je iznos koji biste koristili za traženje poreznih obveza - vaš porezni okvir - u poreznim tablicama kako biste saznali koliko dugujete IRS-u.
Oporezivi prihod za AMT svrhe ne dopušta standardni odbitak, osobna izuzeća ili određene vrste detaljnih odbitaka - i sve te stvari mogu dodati do mnogo novca. Vaši prihodi mogu se značajno skokati ako ih ne možete oduzimati, a rezultat je broj koji određuje treba li platiti AMT jer je vaš prihod iznad pragova prilagođenog inflacijom.
Istaknute odbitke na koje utječu
Sljedeći troškovi se ne mogu odbiti pri izračunu prihoda od AMT-a, iako ih možete odbiti prilikom izračuna redovnog poreza.
- Državni i lokalni porezi na dohodak
- Troškovi liječenja
- Različite odbitke kao što su troškovi poslovnih zaposlenika i investicijski troškovi
- Hipotekarni interes na dionički kapital duga
- Ubrzana amortizacija
Ovaj popis nije sveobuhvatan. Ono odražava tipične prilagodbe koje najviše poreznih obveznika podliježu.
Ovo je dno crta: ako imate bilo kakvih odbitaka u tim kategorijama i oni su dovoljno značajni, to može potaknuti AMT odgovornost.
Ostala podešavanja AMT-a
Osim toga, neke vrste dohotka koje obično nisu oporezive postale su oporezive u svrhu izračuna vaših prihoda za AMT. Da, ovo se dodaje i vašem prihodu. Morate uključiti razliku između fer tržišne vrijednosti poticajnih dionica i njihove štrajkne cijene ako se opcije vrše i ostaju neprodane krajem godine. Također morate uključiti porezno oslobođene kamate iz obveznica privatnih aktivnosti.
Inozemni porezni kredit, pasivni prihodi i gubici i neto odbitak za gubitke iz poslovanja također se preračunavaju u AMT svrhe.
AMT izuzeće
Izuzeće je prag iznos koji je sada prilagođen za inflaciju.
Iznos izuzeća AMT i izuzeća za 2016. godinu | |||
Status podnošenja | Iznos izuzeća | Iznos izuzeća je ukinut s početkom alternativnog minimalnog poreznog dohotka od: | AMTI u cijelosti isključuje izuzeće od: |
| Singl | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
| Glava kuće | 53.900 | 119700 | 335300 |
| Oženjen podnošenje odvojeno | 41.900 | 79.850 | 247450 |
| Oženjen Podnošenje zajedno | 83.800 | 159700 | 494900 |
| Udovoljavajuća udovica / udovica | 83.800 | 159700 | 494900 |
AMT izuzeće iznosi i faza izlaska za 2017. godinu | |||
Status podnošenja | Iznos izuzeća | Iznos izuzeća je ukinut s AMTI od: | AMTI u cijelosti isključuje izuzeće od: |
| Singl | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
| Glava kuće | 54.300 | 120700 | 337900 |
| Oženjen podnošenje odvojeno | 42.250 | 80.450 | 249450 |
| Oženjen Podnošenje zajedno | 84.500 | 160900 | 498900 |
| Kvalificirana udovica / udovica | 84.500 | 160900 | 492500 |
Faza izlaska iz amortizacije AMT
Iznos izuzeća funkcionira nešto poput standardnog odbitka za AMT. Drugim riječima, umjesto svih odbijenih odbitaka i drugih prilagodbi, porezni obveznici mogu smanjiti svoj alternativni minimalni oporezivi prihod za iznos izuzeća. Alternativni minimalni porez izračunava se na ostatak preostali nakon što je iznos izuzeća oduzeto od prihoda od AMT-a.
Iznos izuzeća je varijabilan - postupno se smanjuje pri povećanju dohotka. Iznos izuzeća se smanjuje ili ukida s jedne četvrtine od razlike između alternativnog minimalnog oporezivog dohotka osobe i pragom odstupanja. Isključivanje je završeno - što znači da je iznos izuzeća smanjen na nulu - kada prihod od AMT-a dosegne četiri puta iznos izuzeća plus prag odstupanja.
AMT porezne stope
Ono što je ostalo nakon izgradnje porezne osnovice alternativnog minimalnog oporezivog dohotka i izračunavanje i oduzimanje iznosa izuzeća naziva se preostali iznos. Ovaj se ostatak množi s stopama AMT poreza. Postoje samo dvije porezne stope: 26 i 28 posto.
Za 2016. prag gdje završava 26-postotni AMT porezni slog i 28-postotni AMT porezni slog počinje:
- 93.150 dolara za vjenčano podnošenje zasebno
- 186.300 dolara za sve ostale podneske
Za 2017. prag gdje završava porezni odjeljak od 26% AMT i 28% AMT porezna nosač počinje:
- 93.900 dolara za vjenčanu podnošenja odvojeno
- 187.800 dolara za sve ostale podnesene statuse
Provjerite jeste li predmetom AMT-a
Internal Revenue Service ima online kalkulator koji će vam pomoći da shvatite jeste li podložni alternativnom minimalnom porezu. Zove se AMT asistent za pojedince. U uputama za obrazac 1040 postoji i prilično brz radni list. Pomoću ovog radnog lista možete odrediti trebate li ispuniti dulji oblik 6251 za izračun alternativnog minimalnog poreza.
Većina poreznih softverskih programa automatski će automatski izračunati alternativni minimalni porez, ali biste trebali pregledati stvarni porezni obrazac kako biste razumjeli koji prihodi ili odbitke uzrokuju AMT odgovornost. Za mnoge porezne obveznike glavni su razlozi za odbijanje državnih poreza na dohodak, poreza na imovinu i udjela domaćeg kapitala te prihoda od poticajnih dionica.
AMT Porezno planiranje
Razvijanje poreznih strategija oko alternativnog minimalnog poreza može biti lukav jer AMT prilagođava razne odbitke i kredite. Općenito, porezni stručnjaci preporučuju sljedeće savjete za planiranje:
- Tražite od svog poslodavca naknadu za poslovne troškove koji su nastali kao zaposlenik. Ovi su troškovi dio raznih detaljnih odbitaka, koji se dodaju u vaš prihod za AMT svrhe. Nasuprot tome, ako vam poslodavac nadoknađuje te troškove, to je događaj bez poreza i sprečava veće prilagodbe AMT-a.
- Pregledajte porez na zadržavanje poreza u državi kako biste platili dovoljno da ne dugujete, ali ne dovoljno da ste značajno platili. To će zadržati porez na državnu poreznu stopu što je manje moguće, čime se AMT prilagodbe održavaju što je moguće manje.
- Plaćite porez na imovinu kada trebate platiti umjesto da plaćate sljedeću ratu do kraja godine. Opet, to će zadržati vaš odbitak za državne i lokalne poreze kao niska što je više moguće.
- Prodaja ostvaruje opcije poticaja za poticanje u istoj godini koja ih obavljate . Kada vježbate i prodaju opcije poticaja za poticanje iste godine, bit ćete podložni redovitom porezu na dohodak, ali ne AMT-om. Ali, ako vježbate i ne prodajete, vrijednost ostvarenih opcija, jer prihodi za AMT svrhe.
Više informacija o web stranici IRS.gov
- Obrazac 6251 (pdf)
- Upute za obrazac 6251