Vaš MAGI je alternativna mjera prihoda koja može ograničiti neke porezne olakšice
Vaš modificirani prilagođeni bruto dohodak - koji se često nazivaju vašim MAGI i izgovara "Maggie", baš kao i žensko ime - prilično je upravo ono što zvuči. To je izmjena prilagođenog bruto dohotka.
Nema jedinstvene cjelokupne definicije MAGI-a. Vaš prilagođeni bruto dohodak može se mijenjati na različite načine za različite svrhe. Pojam se odnosi na svaki kontekst u kojem se koristi. Uključen je u izračune kako bi ograničio, smanjio ili ukinuo određene porezne olakšice.
Ovo su neke od najčešćih prekida koje može utjecati vaš MAGI.
Porezni kredit za usvajanje i programi pomoći
Kada izračunavate kredit za porez na posvajanje , MAGI je vaš prilagođeni bruto dohodak uvećan za bilo koji odstupanje od stranih zarada, isključivanje stanovanja ili smanjenje stambenog zbrinjavanja za koje ste mogli tvrditi da izračunate vašu AGI. Zatim morate dodati unos u bilo koji dohodak koji ste isključili iz američke Samoe, Guame, Sjevernog Marijanskog Otočja ili Portorika.
Sve to može ograničiti iznos izdataka za posvojenje koje ispunjavaju uvjete za potraživanje za porezni kredit ili za neoporezivu naknadu iz programa pomoći za poslodavca. Vaš MAGI se pojavljuje na liniji 7 obrasca 8839, porezni obrazac koji morate ispuniti i podnijeti zahtjev za izdavanje kvalificiranih troškova posvojenja. Iznos troškova posvojenja koji se mogu vratiti putem bonusa za posvajanje je ograničen ili ukinut ako vaš MAGI bude iznad određenih praga.
Vaš MAGI se također pojavljuje na liniji 23 obrasca 8839. Ovdje se koristi za ograničavanje iznosa naknada koje pruža poslodavac za naknadu za pomoć pri usvajanju koja se može isključiti iz saveznog poreza na dohodak.
Ista granična vrijednost MAGI-a koja se koristi za odobrenje za usvajanje koristi se za programe pomoći posvojenja poslodavcima.
Te granice su:
Za godinu | Prag: | Strop: |
2017 | $ 203.540 | $ 243.540 |
2018 | $ 207.140 | $ 247.140 |
Američki prilog poreznog kredita
U svrhu traženja American Credit Opportunity kredita MAGI je isti kao i za usvajanje poreznih olakšica. To je vaš AGI plus svako inozemno zarađivanje dohotka, isključivanje stanovanja ili smanjenje stambenog zbrinjavanja, kao i sve prihode koje ste isključili iz američke Samoe, Guame, Sjevernog Marijanskog Otočja ili Portorika.
Vaš MAGI ograničava iznos ovog poreznog kredita. Prikazuje se na obrascu 3 obrasca 8863, poreznog obrasca koji biste podnijeli za izračun i potraživanje kredita. Ako je vaš MAGI iznad određenih praga, iznos American Credit Opportunity Credit ograničen je ili potpuno ukinut.
Sadašnja faza je 80.000 dolara ili manje da bi zatražila punu potporu pojedinačnim poreznim obveznicima i 160.000 dolara ili manje za one koji su oženjeni i podnesu zajedničke povratne prijave. Kredit počinje smanjivati na MAGI-ima iznad tih brojki sve dok se ne isključi u cijelosti - uopće ne možete tvrditi da MAGI ima više od 90.000 dolara ili 180.000 dolara za zajedničke podneske.
Coverdell obrazovanje štednje računa
Vaš MAGI ograničava iznos koji možete pridonijeti Coverdell obrazovnom računu štednje u ime druge osobe.
Izračuni za ove račune izrađuju se koristeći Radni list 7-1, MAGI za Coverdell ESA , koji se nalazi u IRS publikaciji 970. Ponovno, ako je vaš MAGI iznad određenog praga, iznos koji možete doprinijeti bez poreza se smanjuje ili smanjuje.
Vaš MAGI je izračunat isto za ovu poreznu olakšicu kao i za ostale. To je vaš AGI plus svako inozemno zarađivanje dohotka, isključivanje stanovanja ili smanjenje stambenog zbrinjavanja, kao i sve prihode koje ste isključili iz američke Samoe, Guame, Sjevernog Marijanskog Otočja ili Portorika.
Pragovi za poreznu godinu 2017. godine iznose 190.000 dolara ako ste oženjeni i podnijeli zajednički ili 95.000 dolara za sve ostale statuse podnošenja.
Odbitak poreza na osobnu mirovinu
Izračun Vašeg MAGI-a je malo drugačiji za ovaj porezni odbitak, onaj kojeg možete potraživati za doprinose koji su napravljeni vašem IRA-i.
To je vaš prilagođeni bruto prihod prije nego što preuzmete IRA odbitak, a nakon uključivanja bilo kojih oporezivih socijalnih naknada i primjenom pasivnih ograničenja gubitaka aktivnosti na pasivni dohodak. Primjenjuju se i sljedeće izmjene:
- Dodajte sve izuzeće za interes zainteresirane obveznice
- Dodajte pomoć useljenja koja se isključuje iz prihoda
- Dodavanje odbitaka za domaće proizvodne aktivnosti
- Dodajte bilo koji odbitak za plaćene kamate na studentske zajmove
- Dodajte bilo koji odbitak za školarinu i naknade
- Dodajte natrag svaku inozemnu zaradu, isključenje stanovanja i odbitak za stanovanje
Vaš MAGI ograničava iznos koji možete odbiti za doprinose napravljene tradicionalnom IRA-u kada ste poslodavac pokriveni mirovinskim planom. Može se izračunati koristeći Radni list 1-1, koji prikazuje vašu izmijenjenu AGI, a nalazi se u IRS publikaciji 590. Ako je vaš MAGI iznad određenog praga, iznos doprinosa koji se može oduzeti je smanjen ili ukinut. Iznos pragova za ovaj odbitak varira od godine do statusa podnošenja tako da najbolje možete izračunati svoj račun pomoću radnog lista.
Višegodišnji kredit za porez na obrazovanje
Kreditna sredstva za cjeloživotno učenje također izračunavaju vaš MAGI kao vaš AGI, kao i svaku inozemnu zaradu, isključivanje stanovanja ili odbijanje stanovanja, osim prihoda od američke Samoe, Guame, Sjevernog Marijanskog Otočja ili Portorika.
Možete izračunati svoj MAGI za cjeloživotno učenje pomoću radnog lista 3-1 u IRS publikaciji 970. Ponovno, ako je vaš MAGI iznad određenog praga, iznos kredita koji možete potraživati je smanjen ili poništen - koliko ovisi o vašem MAGI i vaš status podnošenja. Iznosi pragova variraju svake godine, ali se iznos smanjenja može izračunati na IRS obrascu 8863, linije 10 do 18.
Podobnost za Roth Individualni mirovinski račun
Možda ili možda nećete moći podnijeti Rothov Individualni mirovinski račun (IRA), ovisno o vašem MAGI-u. U ovom slučaju MAGI je vaš AGI sa sljedećim izmjenama:
- Manje prihoda od konverzije Rotha
- Plus bilo koji odbitak za tradicionalni IRA doprinos
- Osim svake izuzeće za kamate za štednju
- Plus bilo koja pomoć za usvajanje isključena iz prihoda
- Plus bilo koji odbitak za domaće proizvodne aktivnosti
- Plus bilo koji odbitak za plaćene kamate na studentske kredite
- Plus bilo koji odbitak za školarinu i naknade
- Plus svako inozemno zarađivanje dohotka, isključivanje stanovanja i stambeni odbitak.
Vaš MAGI se koristi za utvrđivanje može li se - i koliko - doprinijeti Roth IRA-u . Ako je vaš MAGI iznad određenog praga, iznos koji možete pridonijeti Rothovom IRA-i se smanjuje ili ukida. Pragovi se razlikuju po godinama i statusom podnošenja.
Za pojedinačne podnositelje, početak MAGI-a od 118.000 dolara za 2017 poreznu godinu i eliminirani su u potpunosti za one s MAGI-ima od $ 133.000 ili više. Ovi se brojevi povećavaju na 120.000 dolara i za 135.000 dolara u 2018. godini. Ovi se brojevi povećao na 186.000 dolara i 201.000 dolara za 2017. kako bi se oženjeni porezni obveznici podnijeli zajednički povrat, te 2019. godine na 189.000 i 199.000 dolara.
Odbitak poreza na dobit za studentske zajmove
U svrhu ove porezne odbitke MAGI je vaš AGI sa sljedećim izmjenama:
- Manje vaš odbitak za studentski kredit kamata
- Manje od bilo koje odbitne pristojbe za školarinu i naknade
- Manje manje odbitaka za domaće proizvodne djelatnosti
- Plus svako inozemno zarađivanje dohotka, isključivanje stanovanja i stambeni odbitak
- Plus bilo kakvo isključenje prihoda od američke Samoe, Guama, Sjevernog Marijanskog Otočja ili Portorika.
Vaš MAGI za ovaj odbitak može se izračunati koristeći Radni list 4-1 koji se nalazi u IRS publikaciji 970. To ograničava iznos interesa za studentske kredite koji možete odbiti. Ako je vaš MAGI iznad određenog praga, vaš se odbitak smanjuje ili smanjuje. Pragovi se razlikuju po godinama i statusom podnošenja.
Ograničenja za porezne godine 2018. iznose 80.000 dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva i 160.000 dolara za zajedničke podnositelje zahtjeva. Oni koji koriste zasebno status oženjenog podnošenja ne mogu odbiti interese studentskog kredita .