Dva poreznog obveznika mogu biti u mogućnosti podnijeti zahtjev HOH-u na istoj adresi
Ovo naizgled jednostavno pitanje ima vrlo složen odgovor. Da bi se odgovorilo na pitanje, važno je imati na umu kriterije koji će ispunjavati uvjete za voditelja statusa kućanstva:
- Porezni obveznik mora biti neoženjen,
- Porezni obveznik mora biti u mogućnosti potraživati kao ovisnu tijesno povezanu osobu,
- Ta usko povezana osoba mora zaista više boraviti u istom prebivalištu kao i porezni obveznik više od pola godine, i
- Porezni obveznik mora platiti više od polovice troškova održavanja prebivališta.
Kada dva (ili više) poreznih obveznika dijele istu adresu, ponekad se postavlja pitanje da li sama adresa predstavlja jedno domaćinstvo ili svaka obitelj koja živi na toj adresi predstavlja svoj zasebni kućanstvo.
Služba unutarnjih prihoda analizira stanje na temelju svih činjenica i okolnosti. Opće mišljenje IRS-a navedeno je u memorandumu glavnog ureda savjetnika ( SCA 1998-041 , pdf 9 stranica). U svom savjetu, IRS ocrtava svoje razmišljanje o tome hoće li se dvije osobe koje dijele isto prebivalište svako kvalificirati kao voditelj kućanstva.
Što znači "kućanstvo"?
Osnovni porezni zakon, odjeljak 2 (b) unutarnjeg prihoda i IRS-ova tumačenja tog zakona, odjeljak 1.2-2., U okviru trezorskih propisa, navodi da, između ostalog, porezni obveznik mora "održavati kao svoj dom kućanstvo .. .. "Ovaj izraz" kućanstvo "je ono što stvara porezni problem.
Da li "kućanstvo" znači jednu stambenu strukturu ili "kućanstvo" ima manje fizičko značenje i odnosi se na ekonomske jedinice koje žive unutar prebivališta?
IRS je usvojio perspektivu da "glava statusa podnošenja domaćinstva nije stvar jednostavno određena fizičkim granicama, nego sve činjenice o slučaju". Drugim riječima, samo zato što dvije obitelji dijele istu fizičku adresu, to ne znači automatski da ne mogu oboje biti voditelj kućanstva.
Umjesto toga, ljudi će morati pažljivo analizirati stvarne okolnosti njihove situacije.
Dokazivanje da dva odvojena kućanstva dijele istu adresu
Porezni obveznici koji dijele istu fizičku adresu trebaju dokazati da li se "ponašaju kao zasebna kućanstva ili jedan kućanstvo", a posebno "da li svaka obitelj djeluje neovisno jedna o drugu u pitanjima koja nisu povezana s kućom".
Neki čimbenici koji bi mogli težiti da postoje dva odvojena domaćinstva koja dijele isti boravak mogu uključivati:
- Postoje li zasebne telefonske linije za svaku obitelj? Odvojite račune komunalnih usluga?
- Obavljaju li porezni obveznici zasebne financije i zasebne bankovne račune? Ili imaju li zajednički račun ili zarađuju sredstva?
- Da li jedna obitelj doprinosi financijskoj potpori drugoj?
- Da li odrasli porezni obveznici imaju zasebne spavaće sobe?
- Da li djeca imaju odvojene spavaće sobe?
- Dali članovi obitelji daruju božićne i rođendanske darove zajedno ili zasebno?
Kao što biste mogli predvidjeti na tim pitanjima, IRS će pokušati utvrditi da li porezni obveznici djeluju kao obiteljska jedinica ili da porezni obveznici djeluju kao međusobno odvojeni. Što više dva porezna obveznika djeluju kao da su u obiteljskom odnosu, to je vjerojatnije da će IRS omogućiti oba porezna obveznika da zahtijevaju voditelja kućanstva.
Savjeti za stručno savjetovanje
Zbog složenosti ove situacije, porezni obveznici koji smatraju da ispunjavaju uvjete za voditelja statusa kućanstva, iako dijele istu adresu s drugim poreznim obveznikom, trebaju zatražiti savjet od odvjetnika, upisanih agenata ili ovlaštenog javnog računovođe prije no što podnesu svoje porezne prijave. Ovi stručnjaci osposobljeni su za analizu situacija i pružanje poreznih savjeta.