Osnove
Neto porez na dohodak od ulaganja iznosi 3,8 posto na dijelu vašeg modificiranog prilagođenog bruto prihoda u odnosu na određene pragove: 200.000 $ ako ste samac, 250.000 dolara ako ste oženjeni podnijeli zajednički ili 125.000 dolara ako ste oženjeni podnijeli zasebno.
Ti iznosi nisu indeksirani za inflaciju, što znači da neće porasti, osim ako ih Kongres posebno ne promijeni kroz novo zakonodavstvo.
Ali ima ulova i može raditi u vašoj naklonosti. Ako je vaš neto prihod od ulaganja manji od dijela MAGI-a iznad tih iznosa, umjesto toga plaćate 3,8 posto.
I da, "prirez" znači da je dodatni, iznad i iznad vaše obveze poreza na dohodak. Također je iznad i iznad onoga što ste platili Medicareu putem zadržavanja prihoda od zarade ili procijenjenih isplata poreza. Ali ti si predmet samo ako imate neto prihod od ulaganja i MAGI premašuje ove pragove.
Povijesna pozadina
Neto porez na prihod od ulaganja zakonski je uređen u sklopu Zakona o pomirenju zdravstva i obrazovanja iz 2010. godine koji je uz Zakon o prihvatljivoj zaštiti reformirao tržište zdravstvene skrbi tako što je zahtijevao od pojedinaca da dobiju zdravstveno osiguranje ili plaćaju poreznu kaznu.
Taj je porez uključen kao podizanje prihoda u tom zakonodavstvu. Zajednički odbor za oporezivanje procijenio je da će zajedno s dodatnim porezom Medicare , neto porez na prihod od ulaganja generirati dodatnih 20,5 milijardi dolara poreznih prihoda u 2013. godini, prvoj godini koja će biti na snazi.
Zajednički odbor za poreze procjenjuje da će taj prirez generirati dodatnih 210,2 milijarde dolara poreznih prihoda tijekom desetogodišnjeg razdoblja od 2019 do 2019.
Izračun poreza na neto ulaganja za pojedince
Evo kako shvatiti koliko će vam dugovati, ako išta. Prvo, izračunajte svoj MAGI. Započnite s prilagođenim bruto prihodom koji se pojavljuje na liniji 37 obrasca 1040. Sada dodajte neke od odbitaka koje ste poduzeli da biste stigli na ovaj broj, uključujući:
- Zajmovi za studentske kredite, kvalificirani troškovi školarine i odbitak školarine i pristojbe
- Odbitak za polovicu poreza za samozapošljavanje
- IRA doprinosi
- Isplate s oporezivom socijalnom osiguranjem
- Gubici za najam
- Pasivni gubitak ili pasivni prihod
- Isključenje troškova usvajanja
- Isključenje dohotka američke štednje
- Gubici od javnog trgovačkog partnerstva
Ovo je vaš modificirani prilagođeni bruto dohodak. Sada ga usporedite s vašim neto prihodima od ulaganja za godinu dana. To uključuje ono što ste zaradili od ulaganja, kao što su dionice, obveznice, investicijski fondovi, anuiteti, autorske naknade, prihodi od najma i kamate na zajmove koje ste mogli proširiti na druge.
Ona također uključuje prihode dobivene od trgovine ili poslovanja koje su pasivni dohodak, prihod od financijskih instrumenata ili robe za trgovanje poslovanjem i neto kapitalne dobitke, osim dobitaka od imovine koja se drži u trgovini ili poslovanju.
Troškove možete oduzeti od ukupnog iznosa - troškova koji ste ostvarili za održavanje tih ulaganja, kao što su brokerske naknade i pristojbe za pripremu poreza. Ostali odbitci koji mogu smanjiti neto prihod od ulaganja uključuju:
- Odbitke vezane za proizvodnju prihoda od najma i naknade
- Odbitke vezane uz proizvodnju poslovnih prihoda
- Kazna na rano povlačenje štednje
- Troškovi investicijskih kamata
- Razni investicijski troškovi
- Dio državnog poreza na dohodak koji se odnosi na neto prihod od ulaganja
- Gubici zbog požara i krađe vezani za imovinu koja je prodana ili zbrinuta.
Neki od tih odbitaka već su uključeni u podatke o prihodima od ulaganja. Prihod od najma, prihod od naknada, poslovni prihodi i neto kapitalni dobici već će biti neto iznos prihoda nakon što su uzeti u obzir odbitke ili gubici.
Ostali odbitci, međutim, nisu uključeni u ove neto brojke, pa ih se moraju odbiti od prihoda od ulaganja kako bi došli do neto prihoda od ulaganja. Ti odvojeni odbitci uključuju kaznu za rano povlačenje štednje, investicijskih kamata, investicijskih troškova, državnog poreza na dohodak raspoređenih na prihode od ulaganja i gubitaka od požara i krađe vezanih uz investicijsku imovinu.
Porezni obveznici koji ulažu u kontrolirane strane korporacije i pasivne strane investicijske tvrtke možda će morati izvršiti daljnje izmjene prilagođenih bruto dohotka. Ako ostvarujete bilo koji dohodak od tih izvora i vaš MAGI premašuje prag za vaš status podnošenja zahtjeva, preporučujemo se da se posavjetujte s poreznim stručnjakom kako biste bili sigurni da ćete dobiti svoje izračune.
Neto porez na dohodak od ulaganja dospijeva na manje od neto ulaganja ili dijela vašeg MAGI koji premašuje pragove: 200.000, 250.000 ili 125.000 $. Pomnoži taj broj za 3,8 posto.
Tko je podložan neto porezu na investicije
Porez na dohodak od neto ulaganja nametnut je imanjima i trustovima, kao i pojedincima. Za pojedince, to se odnosi na američke državljane i rezidentne strance. Ne odnosi se na izvanzemaljce strance, osim ako pojedinac odluči da se tretira kao rezident u SAD-u za porezne svrhe.
Neto porez na dobit od ulaganja odnosi se na imovinu i povjerenje kada prilagođeni bruto dohodak nekretnine ili povjerenja za godinu premašuje iznos dolara po kojem počinje najviša porezna nosač.
Gdje porezna prihod ide
Službeni naziv neto poreza na prihod od ulaganja je "Umirovljeni prihod Medicare doprinos". To upućuje na to da se porezni prihod koristi za financiranje Medicare-a, ali prihodi koji su ostvarili taj porez zapravo idu u opći fond Fonda. U sažetku novog Medicare prireza, Zajednički odbor za oporezivanje ističe da "ne postoji odredba za prijenos poreza koji je nametnuta ovom odredbom od Generalnog fonda Riznice Sjedinjenih Država u bilo koji fond povjerenja".
U svojoj preambuli zakona, IRS je izjavio: "Iznosi prikupljeni prema odjeljku 1411 nisu određeni za Medicare Trust Fund." Porez na neto prihod od ulaganja, koji je izraz koji koristi IRS na poreznom obrascu 8960, bolji je naziv za taj porez.