Ovaj porezni odbitak postao je bolji prema novom zakonu
Utjecaj Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta
Prag za deductible medicinske troškove je trebao ostati na 10 posto, ali TCJA tweaked da i na povoljan način. Ne samo da TCJA pada prag natrag na 7,5 posto, ali to čini promjenu retroaktivnim do 2017. Možete potražiti odbitak za svoje zdravstvene troškove koji premašuju samo 7,5 posto svog AGI na vaš povrat 2017.
Nažalost, ova izmjena odnosi se samo na porezne godine 2017. i 2018. godine. Početkom 2019. godine prag je namijenjen povratu do 10 posto.
AGI Prag
Možete izračunati pravilo od 7,5 posto podmirivanjem svih vaših medicinskih troškova, a zatim oduzimanjem 7,5 posto prilagođenog bruto prihoda. Ako se vaš AGI - koji se može naći na liniji 37 obrasca 1040 - iznosi 65.000 USD, vaš prag iznosi 4.875 dolara ili 7,5%. Ako imate 10.000 dolara u kvalificiranim medicinskim troškovima, vaš odbitak iznosi 5.125 dolara ili ravnotežu iznad praga od 4.875 dolara.
Usporedite to s pravilom od 10 posto za 2016., koji je zakazan za vraćanje 2019. godine: vaš odbitak iznosio bi samo 3.500 dolara ili saldo iznad praga od 6.500 dolara.
Iznosi ispod postotnog poda ne mogu se odbiti.
Morate artikulirati
Naravno, postoji više drugih pravila koja se primjenjuju na odbitak od poreza na medicinske troškove.
Prvo, morate podijeliti svoje odbitke kako biste ih potražili , što znači da morate ispuniti i poslati raspored A s povratkom. Ako ispunjavate uvjete za podnošenje zahtjeva za nekoliko dodatnih detaljnih odbitaka na rasporedu A, to bi moglo biti vrijedno vaše vrijeme.
Trebat ćete potražiti veći iznos od ukupnih odbitaka s obrocima ili standardni odbitak za status podnošenja. Ne možete tvrditi ni standardnu odbitku i stavku, a ovo će pravilo imati puno veći utjecaj 2018. godine jer TCJA također gotovo udvostručuje standardne odbitke za sve porezne obveznike počevši od 2018. godine.
Za pojedinačne porezne obveznike povećava se s 6.350 dolara na 12.000 dolara. Za voditelja kućanskih podanika, ona raste od 9.350 dolara do 18.000 dolara. Ako ste u braku i podnijeli zajednički povratak sa svojim supružnikom, skače od 12.700 do 24.000 dolara, iako ako vi i vaša supruga zasebno vraćate, to je samo 12.000 dolara. Ako nemate više od ovih iznosa u ukupnim detaljnim odbitcima, plaćate porez na više prihoda nego što morate, ako umjesto toga ne zahtijevate standardni odbitak.
Ako se ispostavi da je određivanje u vašem najboljem interesu 2017. ili 2018., medicinski troškovi mogu se oduzeti na liniji 1 rasporeda A. Redovi 2 i 3 Priloga A izračunavaju ograničenje medicinskih troškova, a linija 4 prikazuje iznos koji se može odbiti.
Tko je primio liječenje?
Možete odbiti medicinske troškove koji se plaćaju za sebe, vaš suprug i svoje uzdržavane članove . Možda ćete također moći odbiti troškove za nekoga tko nije bio kvalificiran kao vaš ovlaštenik, ali bi imao, osim sljedećih okolnosti, u skladu s Uputama za raspored A koji je objavio IRS.
- Vaše dijete koje ne tvrdite kao ovisnu zbog pravila za djecu razvedenih ili odvojenih roditelja.
- Svaka osoba koju ste mogli tvrditi kao ovisna o vašem povratku, osim što je ta osoba primila 3900 dolara ili više bruto prihoda ili podnijela zajednički povrat.
- Svaka osoba koju ste mogli tvrditi kao zavisan, osim ako ste vi ili vaš suprug ako se podnošenje zajedno može tvrditi kao zavisno od tuđeg povratka.
Posebno pravilo za ovisnike odraslih ili odvojenih roditelja
Porezni obveznik može oduzeti zdravstvene troškove za svoju djecu, čak i ako je drugi roditelj djeteta da potražuje dijete kao ovisnog.
U takvoj situaciji svaki roditelj može odbiti medicinske troškove koje je platio u ime djeteta. Roditelj koji ne zahtijeva zavisnu osobu može i dalje odbiti dječje zdravstvene troškove prema posebnom pravilu za djecu odvojene roditelje, a drugi roditelj može odbiti djetetove zdravstvene troškove koje su platili u skladu s općim pravilom koji dopušta poreznim obveznicima da oduzmu sami medicinski troškovi i njihovi uzdržavani članovi.
Posebno pravilo za ne-ovisnike
Porezni obveznici također mogu odbiti medicinske troškove koje su platili za osobe koje bi se inače kvalificirale kao svoje uzdržavane osobe, osim što su zaradile više od osobnog iznosa izuzeća za tu poreznu godinu. IRS daje sljedeći primjer ovog posebnog pravila:
"Dao si više od polovice majčinske potpore, ali ne možeš je potražiti kao ovisna jer je 2017. godine primila plaću od najmanje 4.050 dolara. Možete uključiti na liniju 1 sve troškove liječenja i zubara koje ste platili 2017. za vašu majku."
Dok je majka u ovom primjeru zaradila više od osobnog odbitka, podnositelj zahtjeva još uvijek je mogao zatražiti medicinske ili stomatološke troškove koje je platio za nju prijavom tih podataka na njegovom popisu A.
Uključeni su samo izvanpocket troškovi nakon poreza
Samo medicinski troškovi koji nisu nadoknađeni osiguranjem uključeni su u odbitak od medicinskih troškova. Na primjer, ako lijekovi na recept koštaju 50 $, a kopija od 30 $, a vaša tvrtka za osiguranje plaća 20 $, možete odbiti samo 30 dolara koje ste osobno platili.
Slično tome, svi medicinski troškovi koji se isplaćuju pomoću dolara za pretax s fleksibilnog računa potrošnje, računa zdravstvene štednje ili zdravstvenog aranžmana za naknadu štete nisu uključeni u detaljni odbitak za medicinske troškove.
Koje vrste troškova mogu biti oduzete?
Sukladno internom Kodu prihoda odjeljka 213 (d) (1), trošak mora udovoljavati jednom od sljedećih uvjeta da se odbija od poreza. Mora biti:
- S obzirom na dijagnozu, liječenje, ublažavanje, liječenje ili prevenciju bolesti
- Liječenje koje utječe na bilo koju strukturu ili funkciju tijela
- Prijevoz do i od medicinske skrbi,
- Dugoročne usluge skrbi ili
- Osiguranje za medicinsku njegu ili dugotrajnu njegu
"Troškovi liječničke skrbi moraju prvenstveno olakšati ili spriječiti fizički ili mentalni poremećaj ili bolest", navodi IRS u publikaciji 502. Međutim, "ne uključuju troškove koji su samo korisni za opće zdravlje, kao što su vitamini ili odmor". Mogu se oduzeti tretmani i recepta liječnika, kirurga, zubara, kiropraktičara, psihologa, psihijatara i sličnih medicinskih stručnjaka.
Posebna pravila o oduzimanju zdravstvenog osiguranja
Premije zdravstvenog osiguranja smatraju se medicinskim troškovima u svrhu odbitka, ali podliježu određenim pravilima.
Pojedinci mogu odbiti premije za zdravstvenu, zubarsku i vizirajuću skrb osiguranja, ali samo ako su ti premije isplaćene pomoću dolara nakon poreza. Osobe koje imaju grupni osiguranje putem svog poslodavca obično plaćaju ove premije s dolarima prije poreza.
Medicare Part A premija se može odbiti ako porezni obveznik nije pokriven pod socijalnom zaštitom i dobrovoljno je upisan u Medicare Part A. Medicare Dio B premija i Medigap premije mogu se odbiti. Medicare Part D premije osiguranja lijekova na recept mogu se oduzeti.
Posebna pravila za prijevoz medicinskih proizvoda
Možete odbiti troškove prijevoza do i od zdravstvenog ustanova ako je prijevoz "prvenstveno za medicinsku njegu", prema IRS-u u publikaciji 502. Sljedeći troškovi mogu biti uključeni u cijenu medicinskih troškova prijevoz:
- Autobus, taksi, vlak ili avionsku kartu ili ambulantnu uslugu
- Troškovi prijevoza roditelja koji moraju ići s djetetom koji treba medicinsku pomoć
- Troškovi prijevoza medicinske sestre ili druge osobe koje mogu davati injekcije, lijekove ili druge tretmane koje zahtijeva pacijent koji putuje za medicinsku njegu i ne može putovati sam i
- Troškovi prijevoza za redovite posjete za psihički bolesne osobe, ako se ovi posjeti preporučuju kao dio liječenja.
Ako putujete automobilom, možete otići kilometrima koristeći standardnu kilometražu za medicinske svrhe: 201 centimetar po milju i 201 centu po milju. 2018. Cijena parkiranja i cestarine možete dodati u ovu stopu.
Kada odstraniti medicinske troškove
Obveze možete odbiti samo u godini kada ste ih platili, iako se plaćanje može izvršiti gotovinom, čekom ili kreditnom karticom. To je slučaj čak i ako su medicinske usluge pružene u drugoj godini, kao što ste podvrgnuli liječenju u prosincu 2016., ali ste platili račun u siječnju 2017. Tada biste tražili odbitak na povrat poreza za 2017. godinu.