Ovaj porezni prijedlog ima mnogo pokretnih dijelova
Nije iznenađujuće - jer su porezi komplicirani, naposljetku - zakon ostavlja mnoge Amerikance koji vrebaju glave, pitajući se što će im ove promjene značiti.
Hoće li završiti plaćati više poreza, ili manje?
Ovisi. Unatoč imenu, porezni račun nije prevelik porez na dohodak, a njezin utjecaj na vlastite poreze ovisi o individualnim okolnostima. Dvoje pojedinaca koji zarađuju isti dohodak dolar za dolar mogu pronaći Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta, što će im utjecati na drugačiji način, barem ako to prođe u sadašnjem obliku.
Osnove GOP poreznog plana
Kućni porezni plan sadrži mnoge promjene, ali to su naglašavajući osobne podneske:
- Sedam federalnih poreza na dohodak biće smanjeno na četiri, tako da se rasponi dohotka koji se primjenjuju na svaku od njih nužno mijenjaju.
- Standardni odbitak učinkovito će se udvostručiti.
- Osobne izuzeće bi se uklonile.
- Doplatak za porez za djecu povećat će se, a dodatni kredit za obitelj koji se odnosi na obitelj ne bi bio dodan za osobe koje nisu članovi obitelji .
- Nekoliko poreznih olakšica i odbitaka bi se uklonili, uključujući državni porez na dohodak i lokalne porezne odbitke poreza, kao i one za medicinske troškove, alimentaciju i studentski kredit kamate. Plan nameće i nova ograničenja na kućni zajam odbitaka od kamata.
- Predloženi plan ukida alternativni minimalni porez.
- To bi ukinula federalni porez na nekretnine ... Naposljetku.
Ali neke stvari ostaju ista:
- Prijedlog zakona ne donosi nikakve promjene u odbitku za 401 (k) plan doprinosa (kao što je prethodno predloženo).
- Zarađeni porez na dobit ne utječe.
- Uvjeti Zakona o prihvatljivoj skrbi ne bi bili podložni promjenama.
Kako će to utjecati na porezne obveznike s nižim dohotkom?
Da, to je puno za uvođenje. I prosječna obitelj s niskim dohotkom vjerojatno ne brine previše o alternativnim minimalnim poreznim odredbama ili planiranim promjenama poreza na imovinu, oboje koji utječu na bogatije podnositelje.
S druge strane, promjene poreznih stavki , standardni odbitak i osobna izuzeća mogu sve imati veliki utjecaj na vašu poreznu situaciju. Koristit ćemo primjer kako bismo pokazali kako će te tri velike promjene utjecati na hipotetsku oznaku poreza.
Pretpostavimo da je John, jedan porezni obveznik, prošle godine zaradio 16.000 dolara. Kako porezni zakon trenutno stoji, to bi ga stavilo u poreznu šifru od 15 posto. Plaćat će 10 posto poreza na dohodak do 9.325 dolara - sadašnji porezni odjeljak od 10 posto, koji će sada biti eliminiran - i 15 posto na ravnoteži do ukupnog prihoda od 16.000 dolara. To je prilično značajan porezni račun od 1.933 dolara: 932 dolara na prvih 9.325 dolara, plus 1.001 dolara od 6.675 dolara za ukupno 1.933 dolara.
Novi porezni plan osigurava 12-postotni zaglavlje za dohodak do 45.000 dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva. Ovo je sada najniži porezni okvir, pa se odnosi na sve Ivanove prihode. Njegov će porezni račun iznositi 1.920 dolara u usporedbi s 1.933 dolara pa nema značajne promjene.
Ali to ne uzima u obzir standardni odbitak! Pod uvjetima poreznog plana, John ne bi platio porez na prvih 12.000 dolara (predloženi novi standardni iznos odbitka za pojedinačne podnositelje zahtjeva). Nakon standardnog odbitka njegov stvarni oporezivi prihod iznosi svega 4000 dolara, što znači da će njegov stvarni porez iznositi samo 480 dolara (12 posto od 4.000 dolara). Za usporedbu, John trenutačno dobiva standardni odbitak od 6.350 dolara, što znači da će platiti porez na 9.650 dolara (16.000 dolara manje od standardnog odbitka od 6.350 dolara). Njegov ukupni porezni račun stoga će izaći na 980 dolara: 932 dolara ili 10 posto od prvih 9.325 dolara, plus 48 dolara ili 15 posto od salda od 325 dolara.
Konačni rezultat je da John izlazi naprijed pod uvjetima novog poreznog zakona: Zbog velikog dijela promjene u standardnom odbitku, on će platiti 480 dolara prema novom planu, u usporedbi s 980 dolara pod postojećom poreznom strukturom.
Ali još uvijek nismo učinili. Imajte na umu da će osobni izuzeće otkloniti novi zakon? Prema postojećem poreznom zakonu, John će moći dodatno smanjiti svoj oporezivi dohodak za dodatnih 4.050 dolara tvrdeći da je to izuzeće za sebe. Kako sada stoji, platit će porez po stopi od 10 posto na 5.600 dolara prihoda: 9.650 dolara manje od dodatnih 4.050 dolara za izuzeće. Njegov porezni dug od 980 dolara pada na 560 dolara.
Dakle, ovdje je konačna analiza: Pod trenutnim poreznim zakonom, John plaća 560 dolara u saveznim porezima na dohodak. Pod predloženim planom Porezne uprave, plaća se 480 dolara . Znači zakona štedi 80 dolara godišnje. To nije velika sreća, ali za nekoga tko zaradi samo 16.000 dolara u godini, to nije ništa za njuškanje.
Ovo je novi porezni plan pozivatelja kartice-navijači kažu da će mnogi porezni obveznici s niskim prihodima izaći naprijed. A oni koji zarađuju manje od novog standardnog odbitnog iznosa od 12.000 dolara, spadaju u nulte porezne nivoe i uopće ne bi imali nikakvih poreza.
Što je s obiteljima?
Naravno, sve to pretpostavlja da John nema pravo na bilo kakve porezne olakšice. Što ako ima djetetu ovisno kako bi mogao potraživati doplatak za djecu?
Dječji porezni kredit trenutačno iznosi 1.000 dolara po djetetu mlađoj od 17 godina. GOP porezni plan gura ovo do 1600 dolara po djetetu, što je povećanje od 600 dolara. Prvih 1.000 dolara ostaje povratno kao što je to uvijek bio. To znači da će roditelj s nultom poreznom obvezom primiti povrat poreza od IRS-a za 1000 dolara za svako ovisno dijete koje može potraživati. Ako je Johnov porezni račun bio 480 dolara i mogao je potražiti kredit za jedno dijete, dio koji se vraća u iznosu od 1.000 dolara će ukloniti taj dug i sretan John neće završiti zbog neželjenog IRS-a. On bi zapravo dobio povrat od 520 dolara.
Dodatni iznos od 600 dolara je, međutim, nepovratan, tako da John ne bi primio ček za $ 1,120 - izvorni iznos od 520 USD kredita plus dodatni bonus. IRS dobiva taj dio povrata temeljem predloženog Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta.
O tim osobnim izuzećima ...
Recimo da je John oženjen i ima četvero djece. U ovom scenariju zaradi 50.000 dolara, a njegov suprug zarađuje 25.000 dolara za ukupni prihod od 75.000 dolara. To ih još uvijek stavlja u 12-postotni porezni okvir u okviru predloženog zakona, jer se ovaj nastavak proteže do 90.000 dolara u zajedničkim primanjima. Prema sadašnjem zakonu, platili bi 15 posto poreza.
No, izgubili su ta četiri osobna izuzeća prema novom zakonu, jedan za svaku svoju djecu, za ukupno oko 16.200 dolara. Dakle, John i njegov supružnik će završiti plaćati porez na 16.200 dolara više u dohotku, što neutralizira stopu od 3 posto da bi dobili porez. Naravno, mogli bi dobiti $ 6,400 natrag - 1,600 dolara po djetetu - zahvaljujući obnovljenom poreznom olakšicu za djecu. Tako se i dalje može očekivati da će Johnova sveukupna porezna situacija biti poboljšana, marginalno, pod uvjetima novog zakona Doma.
Bill's Effect na srednjoj klasi
I porezni obveznici srednje klase ne bi smjeli pretjerivati u predloženim promjenama u kući. Ali opet, to ovisi o osobnim okolnostima.
Matematika na novim poreznim tablicama prilično se kreće na isti način kao i kod poreznih obveznika s niskim prihodima. Novi parametri prihoda smanjuju porezni postotak za mnoge polaznike srednje klase. Trenutačno započinje porezni odjeljak od 25 posto za pojedinačne podnositelje s prihodima od 37.951 dolara. Prema novom zakonu, mogli bi zaraditi do $ 45,001 prije nego što se nađu u ovoj poreznoj formi.
No, veći postotak tih poreznih obveznika povijesno je odabrao da navedu svoje odbitke umjesto da zahtijevaju standardni odbitak za svoj status podnošenja, a Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta mogao bi ih na kraju povrijediti.
Prema postojećem poreznom zakonu , njihovi ukupni izdaci za odbitne izdatke mogli bi znatno premašiti njihov standardni odbitak, što im daje veću prednost za određivanje. To se može promijeniti jer je predloženi standardni odbitak gotovo udvostručen za ono što je u postojećem poreznom planu. Jedinstveni porezni obveznik koji je prethodno imao oko 12.000 dolara u detaljnim odbitcima mogao bi se naći u prilično istoj poreznoj situaciji prema novom planu.
No onaj tko je povijesno potražio 15.000 dolara u detaljnim odbitcima, smatrao bi da plaća porez na dodatnih 3.000 dolara ako je odlučio potraživati standardni odbitak, a ne staviti na popis. I opisivanje vjerojatno ne bi željeli iste porezne uštede prema novom planu jer povećani standardni odbitak također komunicira sa svim onim izgubljenim detaljnim poreznim odbitcima. Zapamtite, porez na kuću za kuću uzima detaljne odbitke za državne i neke lokalne poreze, kao i odbitke za medicinske troškove, alimentaciju i interes za studentske kredite među ostalima.
Ovi porezni obveznici možda će završiti s manjim načinom detaljnih odbitaka. Teorija je da bi povećani standardni odbitak trebao uravnotežiti, ali će to doista?
Izvorno, odbitak poreza na imovinu trebao bi također biti negiran, kao dio uklanjanja odbitaka za državne i lokalne poreze. Ali to se s velikim otporom našao kod zakonodavaca. Odbitak od poreza na imovinu ostaje, iako bi sada iznosio 10.000 dolara. Odbitak za državne poreze na dohodak i lokalne poreze na promet otišao je u okvir GOP-a, međutim, i to se ne slaže s nekim zakonodavcima, osobito onima koji predstavljaju države u kojima su takvi porezi obično visoki. Oni pružaju značajne odbitke za stanovnike država poput New Yorka i New Jerseya, pa čak i republikanci tvrde da bi stanovnici tih područja bili nepravedno prejudicirani novim planom GOP-a. Njihov detaljni odbitak bi se smanjio i smanjio.
Dno crta je da bi svi ovi izgubljeni odbitci mogli dodati mnogo novca koji se ne može odbiti, što je možda više od novog standardnog odbitka za svaki status podnošenja zahtjeva. To bi moglo ostaviti nekolicinu srednjih i srednjih dohodovnih podnositelja koji plaćaju više, posebno onih koji žive u područjima koja nameću visoku državnu i lokalnu poreznu pristojbu.
Što se tiče obnovljenog poreznog olakšica za djecu , za to će se kvalificirati više radnika srednjeg dohotka prema uvjetima poreza na kuću. Trenutačno bonus započinje ukidanjem ili smanjenjem na prihodima od 75.000 USD ili više. John i njegov supružnik bi ga upravo stavili pod žicu za potraživanje punog kredita. Novi račun povećava to ograničenje na 115.000 dolara, čime se više obitelji srednjeg dohotka mogu iskoristiti za kredit.
Tako i porezni obveznik srednjeg dohotka osvaja ili gubi pod tim predloženim promjenama? Ovisi. Ima li djece? Koliko? Je li on zahtijevao puno detaljnih odbitaka koji bi sada bili eliminirani?
Utjecaj zakona na visoke zaposlenike
Protivnici Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta tvrde da nepravedno pogoduje bogatima. I u nekim slučajevima to bi izgledalo kao istinito.
Mnogi od tih poreznih obveznika i dalje će ostati u poreznoj tablici 39,6 rezerviranoj za najvišu zaradu. Ta zagrada bi i dalje postojala. Trenutno započinje s prihodima od 418.401 USD za pojedinačne podnositelje zahtjeva. Novi porezni račun povećava taj prag na 500.000 USD, ili 1 milijun dolara za porezne obveznike koji su u braku i podnošenje združenih vraća. Pa, da, neki bogati porezni obveznici će dobiti odmor tamo.
Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta također uklanja vrlo nepopularan alternativni minimalni porez , koji trenutno pogoduje mnogim poreznim obveznicima koji godišnje zarade 200.000 USD ili više. AMT je prvi put implementiran još 1970. godine kako bi se spriječilo zarađivače s visokim prihodima da zahtijevaju mnoštvo poreznih olakšica i kredita kako bi značajno smanjili svoje porezne obveze. Zarađivali su više, tako da su i oni trošili više na porezno odbitne troškove. Taj "mini porez", kako se ne poznaje tako dobro, učinkovito uklanja mnoge od tih odbitaka i kredita te ih vraća na oporezivi dohodak za one koji su podložni tome jer su oni visoki zaraditelji. Ali zakon o kućanstvu ukida mini porez, pa se visoka zarada može vratiti na sve one unosne olakšice.
Bogati bi uskoro trebali biti u mogućnosti da svoju veliku dobrovoljnost prenesu i svojim porezima. GOP porezni račun na kraju će ukloniti savezni porez na nekretnine , koji do sada utječe samo na najbogatije Amerikance. Od 2017. godine, samo stanovi vrijedni više od 5,49 milijuna dolara moraju platiti federalni porez na imovinu na svojim vrijednostima iznad tog praga. Statistički, ovo iznosi oko 0,2 posto svih posjeda. Porezni obveznici s nižim i srednjim prihodima uvijek su izbjegavali takav porez pa ih ovdje nema velike promjene. No sada bi se bogati pojedinci mogli zaustaviti i na porezu na imovinu.
Međutim, porez na imovinu ne bi otišao odmah. Njezina smrt nije zakazana do 2024. godine, ali u međuvremenu taj iznos od 5,49 milijuna dolara povećat će se na 10 milijuna dolara, čime će uštedjeti veće imovine puno novaca u porezima.
Nije sve sunčane nebo za bogate
GOP porezni zakon također eliminira isključenje za pomoćne skrb računa pomoći. To je porezna pogodba koja je bila korisna za mnoge bogate porezne obveznike. Statistički, više podnositelja zahtjeva za prihod od dohotka tvrdi da je to isključivanje od bilo koje druge skupine prihoda, ali više neće moći to učiniti ako se prijedlog zakona prođe.
A odbitak hipoteke za kućnu kamatu predviđen je za ugađanje pod novim računom. Kako sada stoji, dugovi hipoteka do milijun dolara kvalificiraju se za taj odbitak. Novi zakon spušta na pola do 500.000 dolara. Može se pretpostaviti da je svatko tko ima milijun dolara ili više hipoteke vrlo dobro, ali će platiti porez na više prihoda, jer sada može samo potraživati hipotekarnu kamatu na prvih 500.000 dolara tog duga.
Što je slijedeće?
Nijedna od tih promjena nije učinjena bilo kojim dijelom mašte. Novi porezni zakon mogao bi rezultirati velikim gospodarskim padom, pa se može očekivati da će se susresti s velikim otporom. Odstupnici kažu kako će u SAD-u stajati nevjerojatnih 440 milijardi dolara prihoda samo u prvih 10 godina. To bi moglo biti katastrofalno ako nema značajnih smanjenja državne potrošnje. A ako postoje smanjenja potrošnje, ključni programi za siromašne mogu negativno utjecati ili čak eliminirati u cijelosti.
Bill koji slijedi ide u Senat, i za stvarno kompliciranje stvari, Senat će se u narednim tjednima objaviti svoj novi porezni plan. Predsjednik Trump je rekao da bi želio vidjeti da je Zakon o smanjenju poreza i poslova došao do zakona do Božića, ali nema jamstva da će se to dogoditi u sadašnjem obliku ili čak uopće.
Donja linija? Nemojte početi još dovoljno planirati porez 2018 i ne donosite velike financijske odluke temeljene na tim promjenama.