Federalne stope poreza mogu se primjenjivati na različite pragove dohotka svake godine
Nisu svi porezni obveznici oporezuju se po istoj stopi. Američki porezni broj postavljen je tako da muškarac koji zarađuje 30.000 dolara godišnje ne plaća isti postotak svog dohotka kao netko tko zaradi 150.000 dolara. Prihod je podijeljen u "porezne zagrade" i postotak se odnosi na svaki zagrada.
Od porezne godine 2016. ove stope postotaka započinju na 10 posto, a postupno se povećavaju na 15 posto, 25 posto, 28 posto, 33 posto, 35 posto i konačno na 39,6 posto.
Gdje se svaka od tih poreznih zagrada počinje i završava ovisi o vašem statusu podnošenja prijave . Kongres redovito prilagođava porezne stope - ili, točnije, dohodak koji odgovara njima.
Porezne stope također mogu varirati ovisno o vrsti prihoda koji imate. Posebni raspored poreznih stopa odnosi se na prihode od dugoročnih kapitalnih dobitaka i kvalificiranih dividendi.
Porezne zagrade za 2016. godinu
Ove zagrade odnose se na dohodak koji ste zaradili 2016. godine, za koji biste podnijeli poreznu prijavu u 2017. Grafikon u nastavku prikazuje obične porezne stope u prvom stupcu i stope za dugoročne dobitke i kvalificirane dividende u drugom stupcu. Ostatak stupaca prikazuje početak i završetak prihodnih perimetara svake porezne skupine grupirane prema statusu podnošenja prijave. Ti se dolarski iznosi primjenjuju na vaš oporezivi dohodak - ono što je preostalo nakon što ste preuzeli standardni odbitak ili navedete svoje odbitke, a vi ste zatražili bilo koji drugi odbitak za koji imate pravo, kao što je za uzdržavane članove.
2016 porezne stope | |||||||||
| Porezna stopa | Singl | Glava kuće | Oženjen podnošenje odvojeno | Oženjen Podnošenje zajednički i kvalificiranih udovica ili udovica | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do | Oporezivi dohodak uvećan | do |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | $ 18.550 |
| 15% | 0% | 9275 | 37.650 | 13.250 | 50.400 | 9275 | 37.650 | 18.550 | 75.300 |
| 25% | 15% | 37.650 | 91.150 | 50.400 | 130150 | 37.650 | 75.950 | 75.300 | 151900 |
| 28% | 15% | 91.150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75.950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33% | 15% | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39,6% | 20% | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
Ako ste pojedinačni pojedinac i zaradite 90.000 dolara godišnje, ušli biste u poreznu klasu od 25 posto. To je lak dio - dobiva malo kompliciraniji od tamo.
Zapravo biste platili samo 10 posto za dio vašeg dohotka koji pada između $ 0 i $ 9,275, a plaćate 15 posto na dio između $ 9,276 i $ 37,650. Ta 25 posto porezna stopa bi se primjenjivala samo na stanje vašeg dohotka. Svaka postotna stopa odgovara tom dijelu svoje zarade.
| 2016 Obične porezne stope za pojedinačni status podnošenja zahtjeva [Raspored poreznih stopa X, Kodeks unutarnjeg prihoda, odjeljak 1 (c)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 91.150 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91.150 | 190150 | 91.150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Predsjednik Donald Trump predložio je da ove porezne oznake pogađaju samo na tri: 10 posto, 25 posto i 35 posto, ali to se još nije dogodilo do sredine 2017. godine.
Izračunavanje učinkovite porezne stope
Ako želite izbrojiti brojeve i izvršiti matematiku, ovako funkcionira: uzmite oporezivi dohodak i oduzmite iznos u kojem počinje odgovarajući porezni slog koji bi bio stupci A i B.
To ostavlja samo oporezivi dohodak unutar tog poreznog stupca u stupcu C. Zatim pomnoži taj iznos s poreznom stopom za taj stupac - Stupci D i E.
To je iznos poreza koji bi trebao biti dospio na dohodak unutar tog poreznog nivoa. Zatim dodajte na taj iznos kumulativni savezni porez na dohodak koji pada u niže porezne stope, zastupljen u stupcu F. Ovo će vam reći ukupni iznos poreza na dohodak Federacije u koloni G.
Evo primjera. Pretpostavimo da je Edith, jedna osoba, oporeziv prihod od 100.000 USD. To pada na 28 posto poreznih nivoa, koji varira od 91.150 dolara do 190.150 dolara oporezive dobiti za njen status podnošenja. Pod pretpostavkom da su sva Edithova dohotka podložna običnim poreznim stopama, mi bi se svidio njezin savezni porez na dohodak ovako:
| Primjer | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| 91.150 | 190150 | $ od 100.000 | 91.150 | 8850 | × 28% | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith je odgovoran za plaćanje 21.036,75 dolara saveznog poreza na dohodak od oporezive dobiti od 100.000 USD. Njezina zarada preko 91.150 dolara oporezuje se s stopom od 28 posto. Ostatak zarade oporezuje se na nižim stopama od 10, 15 i 25 posto. Edithova "učinkovita" ili prosječna porezna stopa je njezina porezna obveza podijeljena s njezinim oporezivim prihodom: $ 21,036.75 podijeljeno s 100.000 dolara ili 21,03675 posto. Efektivna porezna stopa je mješavina svih poreznih stopa koje se primjenjuju na vaš prihod tako da je obično manji od stope poreza.
Ako se Edith kvalificira kao voditelj kućanstva ili ako je oženjen, primijenit će se sljedeći grafikoni:
| 2016 Obične porezne stope za voditelja statusa podnošenja kućanstava [Raspored poreznih stopa Z, odjeljak 1 (b)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 13.250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.250 | 50.400 | 13.250 | × 15% | 1325 | ||||
| 50.400 | 130150 | 50.400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Obične porezne stope za bračni podnošenje odvojeno podnošenje status [Raspored poreznih stopa Y-2, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (d)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 9.275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9275 | 37.650 | 9275 | × 15% | 927,50 | ||||
| 37.650 | 75.950 | 37.650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75.950 | 115725 | 75.950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Obične porezne stope za bračno podnošenje Zajednički i kvalificirani udovica ili štakora podnošenja statusa [Raspored poreznih stopa Y-1, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (a)] | ||||||||
| Ako je oporezivi dohodak | b | c | d | e | f | g | ||
| nad | ali ne i više | Oporezivi dohodak | Minus | Oduzmite (b) od (a) | Množenje | Pomnožite (c) prema (d) | Dodatni iznos | Dodaj (e) i (f) |
| $ 0 | $ 18.550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.550 | 75.300 | 18.550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75.300 | 151900 | 75.300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Porezne stope socijalne sigurnosti i Medicare
Nažalost, ne plaćamo samo porez na dohodak na našu zaradu i prihod. Ovi se porezi također primjenjuju:
- Porez na socijalnu sigurnost nametnut je po stopi od 12,4 posto na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti do godišnje osnovice za plaće socijalnog osiguranja od 118.500 dolara. Ta se osnovica za plaće povećava na 127.200 dolara u 2017. godini. Samo dohodak koji ostvarujete do tog iznosa podliježe poreznoj obvezi.
- Medicare porez po stopi od 2,9 posto na plaće i samozapošljavanje dohodak
Ovi se porezi primjenjuju prilično na sve zarade, no samozaposleni moraju platiti taj puni postotak oba poreza. Kolektivno, to se naziva porez na samozapošljavanje. Porezni obveznici koji su zaposleni od strane drugih plaćaju samo pola navedenih postotaka. Njihovi poslodavci moraju platiti drugu polovicu.
Dodatni porez Medicare
Ovaj se porez primjenjuje po stopi od 0,9 posto na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti na sljedećim granicama:
- Oženjen podnošenje zajedno: 250.000 dolara
- Pojedinačni ili voditelj kućanstva ili kvalificirane udovice (er): 200.000 USD
- Oženjen podnošenje odvojeno: 125.000 dolara
Alternativni minimalni porez ili AMT
Ako ste oženjeni podnošenja odvojeno:
- 26 posto na oporezivi dohodak kao što je preračunato prema AMT pravilima ispod 93.150 dolara
- 28 posto na AMT oporezivi prihod preko 93.150 dolara
Za samca, voditelj kućanstva, oženjen podnošenje zajedno i kvalificiranu udovicu (er):
- 26 posto na AMT oporezivi prihod ispod 186.300 dolara
- 28 posto na AMT oporezivi prihod preko 186.300 dolara
Porez na neto ulaganja
Porez od 3,8 posto odnosi se na nižu neto prihod od ulaganja ili modificirani prilagođeni bruto dohodak iznad sljedećih pragova:
- Oženjeni podnošenja zajedničke ili kvalificirane udovice (er): 250.000 USD
- Jednokrevetna ili voditeljica kućanstva: 200.000 USD
- Oženjen podnošenje odvojeno: 125.000 dolara
Porezi na kapitalne dobitke
Stope poreza na kapitalne dobitke dospijevaju svaki put kada prodajete imovinu za više od porezne osnovice u njemu - što ste platili za to plus sve troškove prodaje ili poboljšanja koje ste napravili. Drugim riječima, vaša dobit oporezuje se po posebnim cijenama. Stope poreza na kapitalne dobitke ovise o tome jesu li vaši dobici bili kratkoročni ili dugoročni. Kratkoročni dobici primjenjuju se kada ste imali imovinu samo jednu godinu ili manje i oporezuju se po uobičajenim stopama poreza na dohodak - stopu poreznih stopa. Dugoročni dobici odnose se na imovinu koju ste držali više od godinu dana. Ove dobiti i kvalificirane dividende oporezuju se na:
- 0 posto ako oporezivi dohodak pada u 10 posto ili 15 posto graničnih poreznih razreda
- 15 posto ako oporezivi dohodak pada na 25, 28, 33 ili 35 posto graničnih poreznih razreda
- 20 posto ako oporezivi dohodak pada u granični porez od 39,6 posto
- 25 posto na oporavak amortizacije
- 28 posto na kolekcionarskim proizvodima
- 28 posto na kvalificiranim malim tvrtkama nakon isključenja
Ako imate dugoročne kapitalne dobitke ili kvalificirane dividende, upotrijebite Radni list 2-7 u kombinaciji s grafikonima poreznog stanja (Radni list 1-6), koji se mogu pronaći u IRS publikaciji 505.
Kako koristiti granične porezne stope
Pomoću tih rasporeda poreznih stopa i granične porezne stope možete lakše planirati svoje financije na više načina. Oni će vam reći koliko ćete poreza platiti za bilo koji dodatni prihod koji zaradite, kao što je ako odlučite preuzeti drugi posao koji povećava ukupni dohodak na višu poreznu šifru. Također će vam reći koliko ćete poreza štedjeti ako možete povećati svoje odbitke. Na primjer, ako padneš na 28% porezne stavke, uštedjet ćete 28 centa u saveznom porezu za svaki dolar koji potrošite na porezno odbijeni trošak, kao što je hipotekarni interes ili dobrotvorna organizacija.
Porezni zakoni i stope mogu se povremeno mijenjati. Uvijek se savjetujte s poreznim stručnjacima za najnovije brojke, postotke i pravila. Ovaj članak nije porezni savjet i nije namijenjen kao porezni savjet.