Cijene osobnih poreza i zagradama za 2014
Pregled poreznih zagrada za 2014. godinu
Svaka se stopa poreza primjenjuje na određeni raspon prihoda koji se zove porezna nosač. Gdje svaki odjeljak započinje i završava ovisi o statusu podnošenja poreznog obveznika.
Porezne stope također mogu varirati ovisno o vrsti prihoda. Obične stope poreza primjenjuju se na većinu izvora prihoda, ali posebni raspored poreznih stopa odnosi se na dugoročne kapitalne dobitke i kvalificirane dividende.
Sljedeća tablica prikazuje uobičajene porezne stope u prvom stupcu i stopa dugoročnih dobitaka i kvalificiranih dividendi u drugom stupcu. Preostali stupci prikazuju početak i kraj svakog poreznog klasa grupiranog prema statusu podnošenja prijave. Ovi iznosi dolara predstavljaju vaš oporezivi dohodak - ono što je ostalo nakon raznih odbitaka i poreznih olakšica su oduzeli.
| Porezne stope | Singl | Glava kuće | Oženjen podnošenje odvojeno | Oženjen Podnošenje Zajedničko / Kvalificiranje Udovica ili Udovica | |||||
| Obični prihod | Dugoročni kapitalni dobici i kvalificirane dividende | Oporezivi dohodak uvećan | Do | Oporezivi dohodak uvećan | Do | Oporezivi dohodak uvećan | Do | Oporezivi dohodak uvećan | Do |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 12.950 | $ 0 | $ 9.075 | $ 0 | $ 18.150 |
| 15% | 0% | 9075 | 36.900 | 12.950 | 49.400 | 9075 | 36.900 | 18.150 | 73.800 |
| 25% | 15% | 36.900 | 89.350 | 49.400 | 127550 | 36.900 | 74.425 | 73.800 | 148850 |
| 28% | 15% | 89.350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74.425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33% | 15% | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35% | 15% | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39,6% | 20% | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
Grafikoni poreznih stopa također se mogu izdvojiti statusom podnošenja. Ovaj grafikon prikazuje mehaniku za izračunavanje federalnog poreza na dohodak za jednog pojedinca.
| Obične porezne stope za pojedinačni status podnošenja zahtjeva [Raspored poreznih stopa X, Kodeks unutarnjeg prihoda, odjeljak 1 (c)] | ||||||
| Ako je oporezivi dohodak: | b | c | d | e | ||
| Nad | Ali ne više | Oporezivi dohodak | Množenje | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Oduzmite (d) od (c). Ovo je savezni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36.900 | X 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 89.350 | X 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89.350 | 186350 | X 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | X 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | X 0,35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | X 0,396 | 42,954.25 | |||
Počnimo s prepoznavanjem oporezivog dohotka pojedinca, a zatim upotrijebimo prva dva stupca kako bismo odredili u kojem rasponu oporezivi prihod pada. Zatim radimo red s lijeva na desno kada pronađemo odgovarajući redak. Napišite iznos oporezive dobiti u stupcu (a), zatim izvršite umnožak u stupcu (c) i na kraju napravi oduzimanje u stupcu (e). Rezultantni broj u stupcu (e) je iznos obveze poreza na dohodak na visinu oporezivog dohotka prikazanog u stupcu (a).
Na primjer, ako Desmond ima oporezivi prihod od 100.000 USD, to se spada u četvrti porezni okvir koji se kreće od 89.350 dolara do 186.350 dolara. Pod pretpostavkom da su svi desmonski prihodi podložni uobičajenim poreznim stopama, našli bi se njegov savezni porez na dohodak ovako:
| Primjer | ||||||
| Ako je oporezivi dohodak: | b | c | d | e | ||
| Nad | Ali ne više | Oporezivi dohodak | Množenje | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Oduzmite (d) od (c). Ovo je savezni porez na dohodak. |
| 89.350 | 186350 | $ od 100.000 | X 0,28 | $ 28.000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond će dugovati 21.175,75 dolara u saveznom porezu na dohodak od 100.000 dolara. Njegov oporezivi dohodak pada u poreznu šifru od 28 posto. Njegov prihod preko 89.350 dolara oporezuje se po stopi od 28 posto. Ostatak prihoda oporezuje se po nižim stopama od 10, 15 i 25 posto.
Desmondova efektivna ili prosječna porezna stopa je njegova porezna obveza podijeljena s njegovim oporezivim prihodom, ili 21.175,75 podijeljeno s 100.000: 21.17575 posto. Ova efektivna porezna stopa je mješavina svih poreznih stopa koje se primjenjuju na njegov dohodak.
Evo kako se raspada za ostale statuse podnošenja:
| Obične porezne stope za voditelja statusa podnošenja kućanstava [Raspored poreznih stopa Z, odjeljak 1 (b)] | ||||||
| Ako je oporezivi dohodak: | b | c | d | e | ||
| Nad | Ali ne više | Oporezivi dohodak | Množenje | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Oduzmite (d) od (c). Ovo je savezni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 12.950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12.950 | 49.400 | X 0,15 | 647,50 | |||
| 49.400 | 127550 | X 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | X 0,28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | X 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | X 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | X 0,396 | 47,727.20 | |||
| Obične porezne stope za bračni podnošenje odvojeno podnošenja statusa [Raspored poreznih stopa Y-2, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (d)] | ||||||
| Ako je oporezivi dohodak: | b | c | d | e | ||
| Nad | Ali ne više | Oporezivi dohodak | Množenje | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Oduzmite (d) od (c). Ovo je savezni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 9.075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9075 | 36.900 | X 0,15 | 453,75 | |||
| 36.900 | 74.425 | X 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74.425 | 113425 | X 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | X 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | X 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | X 0,396 | 26,623.55 | |||
| Obične porezne stope za bračno podnošenje Zajednički i kvalificirani udovica ili večer podnošenja statusa [Raspored poreznih stopa Y-1, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (a)] | ||||||
| Ako je oporezivi dohodak: | b | c | d | e | ||
| Nad | Ali ne više | Oporezivi dohodak | Množenje | Pomnožite (a) prema (b) | Iznos oduzimanja | Oduzmite (d) od (c). Ovo je savezni porez na dohodak. |
| $ 0 | $ 18.150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18.150 | 73.800 | X 0,15 | 907,50 | |||
| 73.800 | 148850 | X 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | X 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | X 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | X 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | X 0,396 | 53,247.10 | |||
Ovi grafikoni prikazuju samo obične stope poreza na dohodak. Koristeći ovaj grafikon ili slične grafikone koji se mogu naći u IRS publikaciji 505 , pretpostavljamo da svi prihodi poreznog obveznika podliježu običnim poreznim stopama. Koristite Radni list 2-7 u kombinaciji s Radnim listom 1-6 kako biste izračunali porez ako imate dugoročne kapitalne dobitke ili kvalificirane dividende.
Ostale porezne stope na snagu za 2014
Osim saveznih poreza na dohodak od redovnog dohotka, sljedeći porezi također se mogu primijeniti na osobni dohodak:
- Porez na socijalnu sigurnost po stopi od 12,4 posto na plaće i dohodak od samostalne djelatnosti do godišnje osnovice za plaće socijalnog osiguranja od 117.000 USD
- Medicare porez po stopi od 2,9 posto na plaće i samozapošljavanje dohodak
- Dodatni porez Medicare po stopi od 0,9 posto na plaću i dohodak od samostalne djelatnosti u visini od 250.000 dolara ako ste oženjeni i podneseni zajedno, 125.000 dolara ako ste oženjeni i podnesite zasebno ili 200.000 dolara ako podnesete jednu osobu, voditelje kućanstva ili kvalifikacijska udovica (er).
- Alternativni minimalni porez (AMT) iznosi 26 posto oporezivog dohotka ispod 91.250 dolara, što je preračunato prema AMT pravilima ili 28 posto na oporezivi dohodak preko 91.250 dolara ako ste oženjeni i podnijeli zasebno. Svi ostali porezni obveznici plaćaju 26 posto na oporezivu dobit AMT-a ispod 182.500 dolara ili 28 posto oporezivih prihoda AMT-a iznad 182.500 dolara.
- Neto prihod od ulaganja oporezuje se po stopi od 3,8 posto na nižu neto prihod od ulaganja ili modificirani prilagođeni bruto dohodak preko sljedećih pragova: 250 000 dolara za kvalificirane udovice i one koji podnose zajedničke oženjene prinose, 200 tisuća dolara za pojedinačne podnositelje zahtjeva i one podnošenje kao voditelj kućanstva i 125.000 dolara za oženjene pojedince koji podnose zasebne povrate.
- Stope poreza na kapitalne dobitke ovise o tome jesu li dobici kratkoročni ili dugoročni. Kratkoročni dobici oporezuju se po uobičajenim stopama poreza na dohodak. Dugoročni dobici i kvalificirane dividende oporezuju se po sljedećim stopama: nula posto ako oporezivi dohodak pada u 10 ili 15 posto poreznih razreda, 15 posto ako oporezivi dohodak pada u 25, 28, 33 ili 35 posto poreznih razreda, 20 posto ako oporezivi dohodak pada u 39,6 graničnu poreznu šifru, 25 posto na oporavak amortizacije, 28 posto na kolekcionarskim proizvodima i 28 posto kvalificiranih malih poduzeća nakon isključenja.
Kako iskoristiti granične porezne stope
Pojedinci mogu koristiti ove rasporede poreznih stopa na različite načine kako bi pomogli u planiranju svojih financija. Možete shvatiti koliko ćete poreza platiti za dodatni prihod koji zaradite. Ako se nalazite u poreznom okviru od 25%, vaš će se dodatni prihod oporezivati po toj stopi dok ne dostigne sljedeći raspon poreznih stopa od 28%.
Također možete koristiti ove porezne stope kako biste shvatili koliko ćete uštedjeti povećanjem odbitaka. Porezni obveznik u poreznom odjeljku od 28 posto uštedjet će 28 centa u saveznom porezu za svaki dolar potrošen na trošak koji se može odbiti od poreza, kao što je hipotekarni interes ili dobrotvorna organizacija.
Imajte na umu da se različiti interni prihodi oporezuju po različitim stopama, a interni prihodi po kojima se cijene primjenjuju temelje se na vašem statusu podnošenja prijave. Porezni obveznik koji zarađuje 48.600 dolara godišnje i dosjei za voditelje kućanstva bit će oporezivani po stopi od 10 posto na njegovom prvom 12.950 dolara oporezive dobiti i na 15 posto na oporezivi prihod između 12.950 i 48.600 dolara. Voditelj kućanstva koji zarađuje 200.000 dolara godišnje bi se spustio u poreznu šifru od 28 posto, iako neki od njegovih prihoda oporezuju se s 10, 15, i 25 posto.
Granične porezne stope stupaju u interakciju s ostalim poreznim stopama, posebice alternativnim minimalnim porezima koji mogu gurnuti dohodak na višu poreznu stopu ili eliminirati porezne uštede određenih vrsta odbitaka.
Službene porezne skupine za 2014. godinu objavila je Služba unutarnjih prihoda u postupku prihoda 2013.-35.
NAPOMENA: Porezni zakoni se periodički mijenjaju, a savjetujte se s poreznim stručnjacima za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.