Udovoljavajuća udovica / udovica s statusom podnošenja djece

Preživjeli supružnici dobivaju mnoge iste porezne olakšice kao i oženjeni porezni obveznici

Gubljenje supružnika do smrti je težak događaj koji mijenja život na mnoge načine. Osim toga, prilikom izmjene statusa podnošenja može doći do poreznih posljedica. Srećom, Internal Revenue Code nudi poseban status podnošenja kako bi se olakšalo dio financijskog opterećenja koje je došla obitelj griješi.

Kvalificirana udovica / udovica sa statusom podnošenja u odgoju

Preživjeli supružnik može odlučiti podnijeti ili zajedno s njezinim preminulim supružnikom ili podnijeti zaseban bračni povrat poreznoj godini u kojoj je umro.

Zatim, u dvije sljedeće godine, preživjeli supružnik može biti u mogućnosti koristiti kvalificiranu udovicu / udovicu sa statusom podređenog djeteta ako održava kućanstvo za djetetu koja je ovisna o djeci ili djetetu.

Prednosti

Postoje dvije glavne prednosti u korištenju statusa kvalificiranog udovice / udovice. Standardni iznos odbitka ostaje isti kao i za bračne parove koji zajedno podnesu, što može biti korisno, a od kraja 2017. godine porezni su zaglavlja istovjetna kao i za bračne parove koji zajedno prijavljuju. To osigurava udovce i udovice koji se kvalificiraju s dvogodišnjim razdobljem za prijelaz iz svog statusa kao zajedničkih podanika na svoj novi status kao jedini, neoženjeni porezni obveznici.

Tablica u nastavku prikazuje porezne stope koje se odnose na kvalificirane udovice i udovice od 2017. godine .

2017 Obične porezne stope za status kvalificirane udovice ili šupe [Raspored poreznih stopa Y-1, Unutarnji prihodni kod, odjeljak 1 (a)]
Ako je oporezivi dohodak			b	c	d	e	f	g
nad	ali ne i više	Oporezivi dohodak	Minus	Oduzmite (b) od (a)	Množenje	Pomnožite (c) prema (d)	Dodatni iznos	Dodaj (e) i (f)
$ 0	$ 18.650	$ 0	× 10%	$ 0
18.650	75.900	18.650	× 15%	1,865.00
75.900	153100	75.900	× 25%	10,452.50
153100	233350	153100	× 28%	29,752.50
233350	416700	233350	× 33%	52,222.50
416700	470700	416700	× 35%	112,728.00
470700	-	470700	× 39.6%	131,628.00

2018 porezne zagrade

Porezne zagrade za 2018. nešto su u zraku od prosinca 2017., zahvaljujući Zakonu o smanjenju poreza i radnih mjesta koji Kongres razmišlja. I House i Senat su glasovali i prošli vlastite verzije zakona, a sada ostaje za njih postići kompromisnu verziju koju predsjednik može potpisati u zakonu.

Kućna verzija imala bi dramatičan učinak na porezne zagrade, a Senatova verzija imala bi i na njih, iako ne baš tako značajno. Ostala je napetost, ali gore navedeni perimetri ostaju na snazi ​​u međuvremenu.

Kriteriji za udovicu / udovicu sa statusom ovisnog o djeci

Postoje četiri kriterija za stjecanje statusa podnošenja zahtjeva:

1. Porezni obveznik je imao pravo podnijeti zajednički povratak sa svojim supružnikom za godinu za koju je suprug umro, bez obzira je li stvarno podnesen zajednički povrat.
2. Supružnik poreznog obveznika umro je tijekom jednog od dvaju prethodnih poreznih godina.
3. Porezni obveznik nije se ponovno udala tijekom tekuće porezne godine.
4. Porezni obveznik održava dom za najmanje jednog ovisnog djeteta koji je sin, kćer, otac ili pastorka krvlju ili usvajanjem. Ovlaštenik mora boraviti kod poreznog obveznika za cijelu poreznu godinu osim privremenih izostanaka, kao što je odsutnost u školi tijekom razdoblja tijekom godine.

Kako funkcionira dvogodišnja pravila

Pretpostavimo da supružnik odlazi 2017. Preživjeli supružnik može podnijeti zajednički povratak sa svojim pokojnim supružnikom za godinu njegove smrti, a to bi bilo 2017. Preživjeli supružnik može zatim podnijeti zahtjev za status kvalificirane udovice / udovice za porezne godine 2018. i Ako se kvalificira.

Porezni obveznik bi trebao odabrati drugi status podnošenja, kao što je samac ili voditelj kućanstva ovisno o njezinim okolnostima, za porezne godine 2020. i naprijed.

Vrste ovisnih osoba

Preživjeli supružnik mora imati pravo tražiti njegovog sina, kćer, usađujućeg ili pastorka kao ovisnika u svakoj od ovih godina kvalifikacije. To je istina je li dijete povezano krvlju ili usvajanjem. Udomiteljska djeca nisu uključena u definiciju, niti su neki drugi tipovi uzdržavana, ali to ne znači da preživjeli supružnik ne može tražiti od njih kao uzdržavane članove za druge porezne svrhe. Ovo pravilo za uzdržavane članove odnosi se samo na status kvalificirane udovice / udovice.

Održavanje doma za ovisno dijete

Porezni obveznik također mora održavati kuću za svog sina, kćer, stočara ili pastorka. Održavanje doma znači da je porezni obveznik isporučio više od polovice troškova održavanja kuće tijekom porezne godine.

Troškovi održavanja kuće uključuju najamninu ili hipoteke, poreze na imovinu, komunalije i namirnice.

Dijete mora boraviti u istom kućanstvu kao i porezni obveznik za cijelu godinu, osim "privremenih odsutnosti", što uključuje bolest, obrazovanje, posao, odmor ili vojnu službu. Ti događaji neće diskvalificirati poreznog obveznika za kvalifikaciju status udovice / udovice sve dok je "razumno da će se odsutna osoba vratiti u kuću nakon privremene odsutnosti. Morate nastaviti pratiti dom za vrijeme odsutnosti", prema IRS publikacija 501.