Isključite plaće iz američkih poreza putem obrasca 2555
Morate raditi i boraviti izvan SAD-a i zadovoljiti test Bona Fide Resident ili Physical Presence.
Ako to učinite, imate pravo na izuzeće do 102.100 dolara u inozemnom dohotku od porezne godine 2017. godine. Iznos isključenja svake se godine mijenja, često se povećava.
Bona Fide Residence test
Vi se smatrate "bona fide rezidentom" strane zemlje ako boravite u toj zemlji za "neprekidno razdoblje koje uključuje cijelu poreznu godinu". Porezna godina je od 1. siječnja do 31. prosinca, tako da kvalificirajuće razdoblje za provjere vjerodostojnosti stanovanja mora sadržavati jednu punu kalendarsku godinu.
Kratki izleti ili odmori izvan inozemne države neće ugroziti vaš status kao bona fide rezident, sve dok su putovanja kratki i jasno se namjeravate vratiti u stranu zemlju. Možete čak i kratko posjetiti SAD
Vi se ne smatrate bona fide rezidentom neke strane zemlje ako ste poslali izjavu u tu zemlju, ukazujući da niste rezident i vlada je utvrdila da niste podložni njihovim poreznim zakonima.
Drugim riječima, ne postoji dvostruko uranjanje. Vaš prihod ne može se isključiti iu stranoj zemlji iu SAD-u
Posebno postupanje prema dohotku prema ugovoru o porezu na dohodak ne sprječava vas da isprobate provjere vjerodostojnosti stanovanja.
Test fizičke prisutnosti
Smatrate li da su fizički prisutni u stranoj zemlji ako boravite tamo barem 330 punih dana u bilo kojem uzastopnom razdoblju od 12 mjeseci.
Možete živjeti i raditi u bilo kojem broju stranih država, ali morate biti fizički prisutni u tim zemljama barem 330 punih dana. "Puni dan" je 24 sata pa dani dolaska i odlaska iz inozemstva općenito ne računaju na test fizičke prisutnosti.
Kvalifikacijsko razdoblje može se dogoditi u bilo kojem uzastopnom razdoblju od 12 mjeseci, pa je ovo pravilo malo blaže i može se lakše ispuniti od testa Bona Fide Residence.
Ne morate započeti svoje kvalifikacijsko razdoblje prvim danom u stranoj zemlji. Možete odabrati razdoblje od 12 mjeseci koje želite koristiti. To vam daje slobodu odabrati 12-mjesečno razdoblje koje pruža najveći dohodak isključenosti. Oba dana godišnjeg odmora i radnih dana provedenih u stranoj zemlji ubrajaju se u susret 330-dnevnom pragu. Putovanja izvan zemlje općenito neće ugroziti 330-dnevni zahtjev.
Odricanje od nepovoljnih uvjeta
Moguće je odstupanje minimalnih zahtjeva za vrijeme testova u dobroj vjeri i fizičkoj prisutnosti, ali samo ako ste prisiljeni napustiti stranu zemlju zbog "ratnih, civilnih nemira ili sličnih nepovoljnih uvjeta". Trebali biste biti u mogućnosti dokazati da biste ispunili zahtjeve za vrijeme ako ti nepovoljni uvjeti nisu prekidali vaš boravak.
Vrste prihoda na koje se isključenje odnosi
Inozemno zarađeni dohodak isključuje samo na dohodak koji proizlazi iz obavljanja usluga kao zaposlenika ili kao samostalni poduzetnik. Zarađeni dohodak znači plaće, plaće, stručne pristojbe i druge iznose primljene kao naknadu za osobne usluge. Prihod od samostalne djelatnosti može se kvalificirati za isključenje stranih zarada.
Od koje je porez dohodak isključen?
Inozemno plaćen prihod isključuje zaradu od saveznog poreza na dohodak. Ostale vrste dohotka ne mogu se isključiti upotrebom ove odredbe. Isključenje ne smanjuje porez na samozapošljavanje , mehanizam kojim samozaposlene osobe plaćaju porez na socijalnu sigurnost i Medicare.
Kako utječe na isključivanje poreznih kalkulacija?
Porezni obveznici koji zahtijevaju odnošenje stranih dohodovnih dohodaka plaćat će porez po stopi koja bi se primjenjivala ako nisu tražili isključenje.
Drugim riječima, savezni porez na dohodak obračunava se prvo uračunavajući iznos poreza na dohodak na ukupni dohodak prije nego li se izvrši iznošenje stranog dohotka. Tada možete oduzeti porez izračunat na iznos inozemnog dohotka koji je isključen. Rezultat je iznos vaše federalne obveze poreza na dohodak. Možete upotrijebiti radni list Inozemnog zaradivog poreza na dohodak koji se nalazi u Uputi za obrazac 1040 ako vam je potrebna pomoć.
Najveća izuzeća
Iznos stranih plaća i plaća koji porezni obveznik može izuzeti svake godine ograničen je na stvarni inozemni dohodak ili godišnji maksimalni dolarski limit, ovisno što je manje. Inozemna zarada je isključena godišnje za inflaciju od strane Internal Revenue Service od 2006. godine. Isključenje je 102.100 dolara za poreznu godinu 2017. godine. Ako imate prihod od prethodnih godina, granice su bile:
| Maksimalna primanja inozemnog dohotka | ||
| Porezna godina | Iznos | Izvor |
2016 | $ 101.300 | Postupak prihoda 2015.-53. (PDF) |
| 2015 | $ 100.800 | Procedura prihoda 2014.-61. (PDF) |
| 2014 | $ 99.200 | Postupak prihoda 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97.600 | Postupak prihoda 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95.100 | Postupak prihoda 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92.900 | Postupak prihoda 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91.500 | Postupak prihoda 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91.400 | Procedura prihoda 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87.600 | Postupak prihoda 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85.700 | Postupak prihoda 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82.400 | Postupak prihoda 2006-51 (PDF) |
| 2002. do 2005. godine | $ 80.000 | Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 911 |
| 2001 | $ 78.000 | Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 911 |
| 2000 | $ 76.000 | Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 911 |
| 1999 | $ 74.000 ljudi | Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 911 |
| 1998 | $ 72.000 | Odjeljak Unutarnji prihodi odjeljka 911 |
Iscrpljena krivnja
Odabir bilo kojeg uzastopnog razdoblja od 12 mjeseci da bi se kvalificiralo za izuzeće stranog dohotka od strane fizičke provjere prisutnosti stvara mogućnost da se iznos izuzeća mora rasporediti u dvije porezne godine. Iznos maksimalne isključenosti u jednoj godini mora biti proporcionalan.
Ako smatrate da morate to učiniti, jednostavno upotrijebite broj dana kada ste fizički bili prisutni u stranoj zemlji tijekom poreznog razdoblja. Isključenje se izračunava omjerom broja dana koliko ste fizički bili prisutni u stranoj županiji - brojniku - do broja dana u godini, koja je nazivnik. Procijenjeni iznos isključenja ne smije premašiti maksimalno dopušteno isključenje.
Možete se kvalificirati i za proporcionalno izuzeće ako želite ispuniti sve zahtjeve za vremenom, ali ste napustili zemlju zbog građanskih nemira.
Isključenje stanova
Možda ćete također moći isključiti iznose koje plaća vaš poslodavac za stanovanje. To uključuje sve iznose koji se plaćaju izravno vama ili nekome drugome u vaše ime za stanovanje, iznajmljivanje, obrazovanje za svoju djecu ili izjednačavanje poreza "bruto up" plaćanja. Morate ispuniti zahtjeve istog vremena u okviru testa Bona Fide ili Physical Presence.
Sljedeći troškovi mogu se kvalificirati za isključenje stranih stanova:
- Najam
- Pošteno iznajmljivanje stambenog prostora koje pruža poslodavac
- popravci
- Uslužni programi, osim telefona
- Osiguranje od nekretnina i osobnog vlasništva (osiguravajuće kuće i iznajmljivače)
- Boravišna pristojba
- Bespovratna novčana sredstva ili plaćanja najma
- Iznajmljivanje namještaja
- Boravišna pristojba za parking
Možeš također imati pravo izbaciti stambene iznose koje plaća vaš poslodavac, uključujući:
- Plaćanja porezne isplate koju plaća vaš poslodavac
- Troškovi obrazovanja za svoju djecu koja su ovisna
Sljedeći troškovi ne ispunjavaju uvjete za isključivanje stranih stanova:
- Raskošni ili ekstravagantni troškovi određeni osobnim okolnostima
- Odbitne kamate i porezi kao što su hipotekarni interes
- Troškovi kupnje nekretnina kao što su otplata glavnice na hipoteku
- Domaći rad, kao što su sluškinje i vrtlari
- Platiti televiziju
- Kućna poboljšanja
- Kupnja namještaja
- Amortizacija imovine ili poboljšanja
Više informacija o isključenju troškova stanovanja koje pruža poslodavac potražite u odjeljku Strano izdvajanje i odbitak stranih stanova iz publikacije 54.
Kombiniranje Izuzeća
Možete zatražiti izuzeće stranog dohotka, isključivanje stranih stanova ili oboje, ali isti prihod ne može se dvaput isključiti.
Uobičajeno je povoljnije iskoristiti isključivanje stranih stanova ako vaš inozemni dohodovni prihod prelazi maksimalni iznos inozemnog dohotka. Izuzeće od kuće iznosi 16 posto od iznosa inozemnog dohotka ili 16.336 dolara za 2017. Postoje veći iznosi za odabrane strane lokacije. IRS navodi iznose za isključivanje stanovanja u prilogu uputama za obrazac 2555.
Odvajanje inozemnih stambenih jedinica za samostalne porezne obveznike
Samozaposlene osobe koje rade u inozemstvu ne ispunjavaju uvjete za isključivanje stranih stanova, ali mogu odbiti dopuštene troškove stanovanja prema odbitku stranog stambenog zbrinjavanja. Ovaj odbitak može se izračunati na IRS formi 2555 Dio VI i IX. Odbitak stranih stanova smanjuje porez na dohodak u saveznoj državi, ali neće smanjiti porez na samozapošljavanje.