Dobici su oporezivi, a gubitci mogu biti odbitni
- Prihod od oklada i oklada
- Prihodi od lutrije, nagradnih igara i tombola
- Prihodi od nagrada, nagrada i natjecanja.
Cjelokupni iznos prihoda od kockanja, umanjen za troškove pobjedničke oklade, uključen je u poreznu prijavu. "Iznos prihoda od pobjedničke oklade ili oklade je puni iznos dobitaka manji trošak stavljanja ove pobjedničke oklade ili oklade", navodi Robert McKenzie u svom detaljnom članku "Kockanje i porezi". Trošak gubitka oklada prijavljuje se drugdje na poreznoj prijavi kao gubitak kockanja.
Gdje prijaviti prihod od kockanja
Osobe koje nisu profesionalni kockari prijavljuju bilo kakav prihod od kockanja kao ostali prihodi na Obrascu 1040 , Linija 21.
Troškovi kockanja
Trošak uloga, oklada, lutrije i sličnih gubitaka za kockanje oduzima se kao razni detaljni odbitak na rasporedu A. Međutim, "Gubici od klađenja moraju biti dopušteni samo u opsegu dobitaka od takvih transakcija". (Odjeljak 165 (d), vidi također Odjeljak 1365-10 o rizničkim propisima.) Gubici za kockanje iskazuju se na rasporedu A kao ostali razni odbitci koji nisu ograničeni na 2% podešenog bruto dohotka. Na planu A 2014. godine, to se nalazi na liniji 28.
Stručni kockari
"Gambler smatra se da je angažiran u poslovima kockanja, ako se igra s punim radnim vremenom kako bi zaradio život, a ne samo kao hobi", kaže JK Lasser's Your Income Tax .
Profesionalni kockari prijavljuju svoje prihod od kockanja i povezane troškove na rasporedu C kao samozaposleni prihod. Neto prihod od rasporeda C podliježe federalnom porezu na dohodak i porez na samozapošljavanje , uz sve državne poreze na dohodak.
Zapisivanje zapisa za aktivnosti kockanja
IRS očekuje da kockari vode evidenciju svojih oklada i dobitaka:
"Morate voditi točan dnevnik ili sličan zapis o svojim gubicima i dobicima. Vaš dnevnik treba sadržavati barem sljedeće informacije.Dokaz o dobicima i gubicima, uz vaš dnevnik, također trebate imati i drugu dokumentaciju. Općenito možete dokazati svoje dobitke i gubitke putem obrasca W-2G, određenih dobitaka za kockanje, obrasca 5754, izjave osoba koje primaju dobitke za kockanje , ulaznicama, otkazanim čekovima, zamjenskim čekovima, kreditnim zapisima, bankovnim ishodima i izjavama o stvarnim dobicima ili platnim listićima koje ste dobili od ustanove za kockanje.
- "Datum i vrsta vaših posebnih uloga ili klađenja.
- "Ime i adresa ili mjesto ustanove za kockanje.
- "Imena drugih osoba prisutnih kod vas u ustanovi za kockanje.
- "Iznos (e) koje ste osvojili ili izgubili.
"Za određene transakcije s kladionicama možete koristiti sljedeće stavke kako biste podržali svoje dobitke i gubitke ....
Kopije keno ulaznica koje ste kupili, a koje je potvrdilo ustanova za kockanje, kopije vaših casinskih zapisa o kreditnoj kartici i kopije zapisa o blagajni casina.
"Automatski automati, rekordi strojnog broja i svih dobitaka po datumu i vremenu na kojem je igrao stroj.
"Tablične igre (dvadeset jedan (blackjack), craps, poker, baccarat, rulet, kolo sreće, itd.) Broj tablice na kojoj ste igrali Podaci o kreditnoj kartici na kasinu jama ili u kavezu blagajnika.
"Bingo, rekordan broj igara, trošak kupljenih ulaznica i iznosi prikupljeni za dobitne ulaznice. Dopunski zapisi uključuju sve potvrde iz kasina, salona itd.
"Utrke (konj, oklop, pas, itd.) Zapis utrke, količine uložaka, iznosi prikupljeni na dobitnim listićima, a izgubljeni iznosi zbog gubitka karata. Dopunski zapisi uključuju unredeemed ulaznice i zapise o plaćanju s trkaće staze.
"Lutrije, rekordi kupnje ulaznica, datumi, dobitci i gubici. Dopunski zapisi uključuju unredeemed ulaznice, uplatnice i dobitke."
(iz publikacije 529, Miscellaneous Deductions, IRS.gov)
Odbitak na dobitku kockanja
Dobitci za kockanje podložni su zadržavanju poreza na savez na dohodak po stopi od 25% u sljedećim okolnostima. Za dobitke za kockanje gdje iznos dobitaka umanjene za uloge iznose više od 5.000 dolara, a dobitci su od
- klađenje
- Bazeni za klađenje
- Igre na sreću
- Ostale transfere s klaonom ako su dobitak najmanje 300 puta veći od iznosa uložene. (Iz Uputa za obrazac W-2G)
Casino objavljuje iznos dobitaka za kockanje i bilo koji porez koji se zadržava na obrascu W-2G, koji se izdaje pobjedniku i IRS-u.
Uz izdavanje obrasca W-2G kada je potrebno zadržavanje, kasina će također izdati obrasce W-2G kada nije potrebna odbitka, posebno za sljedeću vrstu dobitaka:
- $ 1.200 ili više u dobitku od automata ili bingoa
- $ 1.500 ili više u dobitku od keno igara
- 5.000 dolara ili više u dobitku od poker turnira. (Iz Uputa za obrazac W-2G)
Dijeljenje dobitaka za kockanje
Ako dvije ili više osoba trebaju dijeliti dobitke za kockanje, trebale bi ispuniti Obrazac 5754 [pdf]. Casino će podijeliti dobitke među igračima i kasnije će prijaviti dobitke na obrascu W-2G IRS-u pod imenom svakog od pobjednika.
Referentni materijal
- Unutarnji prihodni kod odjeljak 165, stavak (d) bavi se gubitkom kockanja. Slijedom odjeljka 1.165-10 u vezi s rizničkim propisima dalje se raspravlja o gubitku kockanja.
- Tvoj porez na dohodak JK Lassera , poglavlje 11, raspravlja o nagradama i nagradama, o lutriji i nagradnim igrama, te o kockicama i dobicima. Ovo poglavlje također raspravlja o posebnim pravilima za profesionalne kockare.
- Objava 17, poglavlje 12, govori o lutrijama i tombolama, Obrascu W2-G, te izvješćivanju o dobitku kockanja i evidenciji.
- Porezna tema 419, prihodi i gubici kockanja.
- Objava 525, Oporezivi i neoporezivi dohodak raspravlja o dobitku kockanja u odjeljku o ostalim prihodima.
- Objava 529, Miscellaneous Deductions, raspravlja o odbitcima koji ne podliježu ograničenju od 2% uključujući i gubitke za kockanje.
- Upute za Obrazac W-2G i Obrazac 5754 raspravlja o pravilima za zadržavanje dobitaka za kockanje i za izdavanje obrasca W-2G.
- Objava 505, zadržavanje poreza i procjena poreza, raspravlja o pravilima za zadržavanje u cjelini i ima odjeljak koji posebno govori o dobitku kockanja.
- Upute za Obrazac 1040 za Linije 21.
- "Kockanje i porezi" Robert McKenzie.
- "Izvješćivanje o dobitku kockanja" Kay Bell.