IRS je uveo neke porezne oblike kapitalnih dobitaka početkom 2011. godine
IRS je pokrenuo novi porezni obrazac za izvještavanje o kapitalnim dobicima i gubicima od dionica, obveznica, investicijskih fondova i sličnih ulaganja tijekom porezne godine 2011. godine.
Investicijske transakcije sada su objavljene na Obrascu 8949, prodaji i drugim odredbama kapitalnih sredstava . IRS je također izmijenio Raspored D i Obrazac 1099-B za smještaj Forme 8949.
Zakon o hitnoj ekonomskoj stabilizaciji
Kongres je usvojio Zakon o hitnoj ekonomskoj stabilizaciji u 2008. godini koji zahtijeva da brokeri započinju izvješćivanje o troškovnoj osnovi investicijskih proizvoda investitorima i IRS-u na Obrascu 1099-B. Teoretski, budući da brokeri izvještavaju o troškovnoj osnovi zajedno s prihodima od prodaje, imali su za cilj smanjiti opterećenje pojedinih poreznih obveznika kako bi održali opsežnu evidenciju o svojim investicijama. Smatralo se da će pojednostaviti proces poreznog izvješćivanja.
Oblik 1099-B
Brokerske tvrtke obvezne su poslati obrasce 1099-B investitorima i IRS-u, priopćavajući prodaju investicijskih proizvoda kao što su dionice ili investicijski fondovi. Prije EESA-e, 1099-B je samo izvijestio o prodaji ulaganja, kao što su datum prodaje i prihodi od prodaje.
Porezni obveznici su tada morali osigurati datum kupnje i kupovnu cijenu prilikom prijavljivanja transakcija na Dijelu D i njihovih poreznih prijava.
Mnogi brokeri već su davali izvješća o dobiti / gubitku kao dopunske informacije sa svojim godišnjim izvješćima, ali informacije o osnovama troškova uključene su izravno na 1099-B početkom 2011. godine, ako je posrednik trebao dostaviti te informacije.
Brokeri su dužni osigurati osnovu za trošak stjecanja dionica koje započinju 2011. godine, za investicijske fondove i dionice u planu ponovnog ulaganja dividendi stečenim početkom 2012., kao i svim ostalim investicijskim proizvodima stečenim početkom 2013. godine.
IRS je značajno revidirao obrazac 1099-B kako bi olakšao izvještavanje o troškovima, a raspored D sada funkcionira kao sažetak svih transakcija kapitalnih dobitaka. Individualna investicijska prodaja detaljno su opisana na obrascu 8949.
Oblik 8949
Transakcije investicijske prodaje spadaju u jednu od tri kategorije:
- Prodaja pokrivenih vrijednosnih papira za koje se osigurava troškovna osnova
- Prodaja nenaplaćenih vrijednosnih papira za koje se ne daje trošak
- Prodaja imovine investicije za koju se ne prima 1099-B
Oblik 8949 odražava ovu kategorizaciju. Zasebni obrazac 8949 potreban je za svaku vrstu transakcije, s odgovarajućim potvrdnim okvirom na vrhu obrasca. Oblik 8949 dalje se dijeli na dvije stranice s kratkoročnim transakcijama navedenim na prvoj stranici i dugoročnim transakcijama navedene na drugoj stranici.
Jedan obrazac 8949 prijavljuje kapitalne dobitke i gubitke u kojima se osigurava troškovna osnova - potvrdna kućica A - s kratkoročnim transakcijama navedenim na stranici 1 i dugoročnim transakcijama navedenim na stranici 2.
Potrebno je zasebni obrazac 8949 da prijavi kapitalne dobitke i gubitke u kojima se troškovna osnova u neusklađenoj - potvrdni okvir B - s kratkoročnim transakcijama prikazanim na stranici 1 i dugoročne transakcije prikazane na stranici 2. Treći obrazac 8949 izvješćuje kapital dobitke i gubitke u kojima obrazac 1099-B nije primljen - potvrdna kućica C.
Vidite gdje se to događa. Moguće je da jedan porezni obveznik može imati jedan, dva ili tri obrasca 8949, po jedan za svaki potvrdni okvir. Ukupni iznosi iz tih zasebnih obrazaca 8949 se zatim sažimaju na Prilogu D. Struktura Priloga D odražava strukturu obrasca 8949.
Raspored D
Oblik 8949 sada ima dva stupca koji nisu bili prisutni na prethodnoj verziji Priloga D. Uključuje stupac B za prijavu "koda" i stupcu G za izvješćivanje o "prilagodbama za dobitak ili gubitak". Kôdovi stupca B koriste se za označavanje da transakcija ima neku vrstu posebnog tretmana, kao što je bila prodaja pranja, dobit od sekcije 1202, dobit od malih poduzeća, prodaja glavne kuće ili ako je osnovna osnova od strane brokera nije točan.
Porezni obveznici mogu zatim ispraviti troškovnu osnovu određene transakcije tako što će prijaviti osnovu kako je izvještavao posrednik u stupcu F i izvršio prilagodbe ili ispravke u stupcu G.
Zadrži vlastite zapise
Troškovno izvješćivanje brokera nikada neće u potpunosti i potpuno ukloniti potrebu da porezni obveznici održavaju vlastitu evidenciju jer se izvješćivanje temelji samo na novo stečenim dionicama koje su se dogodile od tih promjena. Ako ste kupili dionice prije 2011. godine, dionice investicijskih fondova prije 2012. ili obveznice prije 2013. godine, izvješće o osnovama tih sredstava neće se prijaviti na obrascu 1099-B. Te će se informacije vjerojatno naći u drugim izvješćima ili podacima, kao što su izvješća o brokerskim uslugama, izvješća o završetku godine ili potvrde o trgovini .