Radni list 1. Radni list jednostavnih kapitalnih dobitaka
Radni list kapitalnih dobitaka za XYZ dionicu | |||||||||||
# dionice | Datum kupnje | Kupite cijenu | komisija | Osnova troškova | # dionice | Prodano vrijeme | Prodaj Cijena | komisija | Dobit / Gubitak | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
U ovom primjeru organiziramo dva dijela investicijskih podataka. Imamo jednu transakciju u kojoj je kupljeno 100 dionica XYZ dionica; i drugu transakciju u kojoj je prodano 100 dionica XYZ dionica. U ovom primjeru nema drugih investicijskih kupnji ili prodaje. Zato je jednostavno za nas da usporedimo prodaju uz kupnju. Organiziramo podatke koji proizlaze iz zapisa ili izjava koje pruža brokerska tvrtka. A zatim u posljednjem stupcu izračunavamo dobitak ili gubitak. Ovdje je pozitivna dobit jednaka prodajnoj cijeni umanjenoj za kupovnu cijenu minus komisija za kupnju umanjena za proviziju za prodaju = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Osoba je ostvarila dobit od 25 dolara za ovu investiciju.
Sada idemo na složeniji scenarij. Ovdje organiziramo podatke s transakcija s više kupnji.
Radni list 2. Radni list kapitalnih dobitaka: Višestruke kupnje
Radni list kapitalnih dobitaka za XYZ dionicu | |||||||||||
# dionice | Datum kupnje | Kupite cijenu | komisija | Osnova troškova | # dionice | Prodano vrijeme | Prodaj Cijena | komisija | Dobit / Gubitak | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Obavijest ostavili smo dobitak / gubitak stupca prazno za sada. Dobitak ili gubitak upravo su ono što pokušavamo shvatiti. Što vidimo ovdje? Ta je osoba uložila u XYZ dionicu, kupujući 100 dionica u siječnju i još 100 dionica u veljači. Sljedećeg siječnja, osoba je prodala 150 dionica. Pa što je to pitanje?
Pitanje je: koje su dionice prodavale tu osobu? Prodala je sve 100 dionica u siječnju plus 50 dionica u veljači; ili 100 dionica u veljači i 50 dionica u siječnju; ili 75 dionica iz svake partije; ili neku drugu kombinaciju?
Evo što IRS kaže da radi:
"Osnove dionica ili obveznica koje posjedujete općenito su kupovna cijena plus troškovi kupnje, kao što su provizije i naknade za snimanje ili prijenos ...."
Do sada je tako dobro: imamo kupovnu cijenu plus troškove kupnje, u ovom slučaju, provizije organizirane u našem radnom listu.
IRS nastavlja:
" Identificiranje dionica ili prodanih obveznica Ako možete adekvatno identificirati dionice dionica ili obveznice koje ste prodali, njihova osnova je cijena ili druga osnova za pojedine dionice dionica ili obveznica ...."
I kasnije na IRS kaže:
" Identifikacija nije moguća Ako kupujete i prodaju vrijednosne papire u različitim vremenima u različitim količinama i ne možete adekvatno identificirati dionice koje prodajete, osnova vrijednosnih papira koje prodajete temelj je vrijednosnih papira koje ste prvo stekli, osim za određene udjele , raspravljen kasnije, ne možete koristiti prosječnu cijenu po dionici da biste vidjeli dobit ili gubitak od prodaje dionica. "
Navedene kotacije preuzete su iz Odjeljka Dionice i Obveznice temeljem Osnove investicijskog vlasništva u 4. poglavlju publikacije 550.
Sad ćemo ovo shvatiti. Ako smo rekli našem brokeru, "prodajemo ove specifične dionice", tada su to dionice čije osnove koristimo za izračunavanje naših kapitalnih dobitaka. Na primjer, ako smo brokeru rekli da prodajemo svih 100 dionica koje smo kupili u veljači i 50 dionica koje smo kupili u siječnju, onda bi naša dobit bila 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 dolara.
Vidite li što smo učinili s matematikom? Želimo izračunati osnovu od 50 dionica od kupnje u siječnju. Uzeli smo troškovnu osnovu (1225, što uključuje i proviziju), podijeljeno brojem kupljenih dionica (to rezultira troškom po dionici) i pomnožen je sa 50 (broj dionica koje smo prodali). To rezultira osnovom od 612,50. Oduzmite 612,50 i 1250 dolara od svih 100 dionica koje smo kupili u veljači, a dobivena dobit iznosi 225 dolara.
U redu, ovako izrađujemo formulu pomoću specifične identifikacije. Ali što ako nismo rekli našem brokeru da proda određene dionice. U toj situaciji, kaže IRS, koristimo prvi na prvi način: "osnova vrijednosnih papira koje prodajete temelj je vrijednosnih papira koje ste prvo stekli". Kako to izgleda u smislu formule za izračunavanje dobiti? Pa, primijetili smo da na desnoj strani radnog lista prodajemo 150 dionica. Zatim gledajući lijevu stranu vidimo da smo prvi kupili 100 dionica, a zatim kupili još 100 dionica. Temeljimo dionice koje smo stekli na prvo mjesto: drugim riječima, svih 100 dionica u siječnju, s troškovnom osnovom od 1.225 dolara. Sada smo identificirali osnovu za 100 dionica od 150 dionica koje smo prodali. Potom idemo na sljedeću kupnju vrijednosnih papira. Trebamo osnovu samo za 50 dionica, no kupnja u veljači bila je za 100 dionica. Zato podijelimo osnovu za veljaču. Dakle, ovdje je naša formula za dobitak pomoću prvog, prvog metoda:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $.
Implikacije za izgradnju vašeg radnog lista
- Napravite jedan radni list za svaku dionicu, obveznicu ili drugu investiciju koju imate.
- Držite sve kupnje na lijevoj strani.
- Naručite kupljene kronološkim redoslijedom od prvog do posljednjeg.
- Držite sve transakcije prodaje na desnoj strani.
- Ako upotrebljavate proračunske tablice, pomoću formule izračunajte dobitak ili gubitak pomoću podataka u drugim ćelijama.