Dividende se mogu oporezivati po različitim cijenama
Porezni tretman dividendi
Dividende se mogu oporezivati bilo po običnim stopama poreza na dobit ili po preferiranim dugoročnim stopama poreza na kapitalne dobitke.
Dividende koje ispunjavaju uvjete za niže dugoročne stope poreza na kapitalnu dobit nazivaju se kvalificirane dividende. Oporezuju se po stopama od 0, 15 ili 20 posto, ovisno o vašem poreznom nosaču.
Ako padneš na 10 ili 15% poreznih razreda, vaša porezna stopa na dividende je nula. Morate uključiti dohodak od dividende s drugim prihodima u svrhu određivanja poreznog nivoa. Stopa od 15 posto vrijedi ako se nalazite u bilo kojem od 25 do 35 posto poreznih zagrada, a plaćate 20 posto na kvalificirane dividende ako ste u poziciji od 39,6 posto. Bilo bi u ovom retku ako vaš oporezivi dohodak ima više od 418.400 dolara od 2017. godine.
Obične stope kreću se od 10 do 39,6 posto - porezne oznake od 2017. Drugim riječima, te dividende oporezuju se na isti način kao i vaša plaća, plaća ili drugi zarađeni prihod.
Koja je kvalificirana dividenda?
Prema Internal Revenue Service-u, investitor "mora držati dionice dulje od 60 dana tijekom 121-dnevnog razdoblja koje počinje 60 dana prije datuma bivše dividende " kako bi se smatrala kvalificiranom dividendom.
No, to razdoblje zadržavanja može biti duže u slučaju povlaštenih zaliha , koja se mora držati 90 dana ili više tijekom 181-dnevnog razdoblja koje započinje 90 dana prije datuma bivše dividende. Ovo se pravilo primjenjuje ako su dividende posljedica vremenskih razdoblja koja prelaze 366 dana.
Ostale vrste dividendi
Također možete dobiti dividende od povjerenja ili nekretnine, S-korporacije ili partnerstva.
Bez obzira na to da li vas korporacija ili partnerstvo plaća u gotovini, opcijama dionica ili materijalnom vlasništvu, transakcija i dalje predstavlja dividendu, a vrijednost se mora prijaviti na vašu poreznu prijavu.
Primili biste raspored K-1 za dividende iz tih izvora. Sve ostale dividende iskazuju se ulagačima na obrascu 1099-DIV
Prihod prihoda od dividendi
Obrazac 1099-DIV izdaju investicijski fondovi , brokeri i korporacije, ako je tijekom godine isplaćen 10 ili više dolara dividende . Obrazac 1099-DIV izvještava o podacima o dividendama na sljedećim mjestima:
- Okvir 1a : Redovne dividende od ukupnog iznosa dividende koje su vam isplaćene
- Okvir 1b : Kvalifikacijske dividende - dio ukupnih dividendi koji ispunjavaju uvjete za preferencijalnu stopu poreza na kapitalne dobitke
- Okvir 3 : Distribucija bez dividende, što je neizravni povrat kapitala
Dividende su obično obične, osim ako Form 1099-DIV navodi drugačije.
Prijavu prihoda od dividendi prijavit ćete na povrat poreza na sljedećim mjestima:
- Obične dividende su prijavljen na liniji 9a vašeg obrasca 1040 ili obrasca 1040A.
- Kvalificirane su dividende prijavljen na liniji 9b obrasca 1040 ili 1040A. Obavezno upotrijebite radni list Kvalificirane dividende i porez na kapitalne dobitke koji se nalaze u uputama za Obrazac 1040 ili 1040A za izračunavanje poreza na kvalificirane dividende po željenoj poreznoj stopi.
- Distribucija bez dividendi smanjuje cijenu baze u zalihi za iznos distribucije.
I dalje morate prijaviti prihod od dividendi na poreznu prijavu, čak i ako za neki razlog ne dobijete obrazac 1099-DIV. Ako ponovno ulažete dividende, kupnjom dodatnih zaliha, oni su i dalje oporezivi i moraju biti prijavljeni.
Koristeći raspored B
Raspored B je dopunski porezni obrazac koji se koristi za popis prihoda od kamata i dividendi iz više izvora. Korištenje Priloga B je potrebno ako imate više od 1.500 dolara prihoda od kamata i / ili dividende. Korisno je upotrijebiti obrazac za prikupljanje interesa i dividende za izvješćivanje o obrascu 1040 čak i ako vam nije potreban da ga prenesete poreznom prijavom.
Dodatna dodatna naknada za Medicare
Dohodak od dividendi može također potaknuti dodatnu naknadu za Medicare koja je bila na snazi od 2013. godine.
Ovaj porez je pored bilo kojeg poreza na dohodak koji ste možda dužni platiti dividendama. Ako ste samac s izmijenjenim prilagođenim bruto prihodom od 200.000 USD ili više, ili ako ste vjenčani i vaš MAGI veći od 250.000 USD, morate platiti dodatnih 3,8% svoje neto prihod od ulaganja prema porezu Medicare. Sve porezne dividende smatraju se prihodima od ulaganja, čak i ako se oporezuju po običnim cijenama.