Porez na dar vrijedi samo pod određenim okolnostima
Pokloni građanima supružnicima naspram ne-građanskih supružnika
Neograničeno bračno odbitak omogućuje vam da daruj svaku količinu novca ili imovine svom bračnom drugu bez nastanka bilo saveznog poreza ili poreza na državni dar ako živite u državi koja ga nameće.
To je, međutim, uvjetovano njezinom biti državljanin SAD-a.
Imate drugu opciju ako vaš supružnik nije državljanin SAD-a: godišnje isključivanje od darova darova za darove koji su posebno izrađeni za ne-građanske supružnike. Ova godišnja isključenost iznosila je 143.000 USD u 2013. godini, povećavši se na 145.000 USD 2014., 147.000 USD 2015. i 148.000 USD 2016. "Godišnja" ključna je riječ. Mnogo toga možete davati godišnje bez poreza na dar, što se može znatno zbrajati tijekom cijelog života, čime se državljanstvo dugoročno čini neupitnim.
Pokloni sadašnjeg interesa vs darova budućih interesa
Postoji još jedan ulov izvan državljanstva. Dar za vašeg supružnika kvalificira se za neograničeni bračni odbitak samo ako ima "sadašnju kamatu" u darovnoj imovini. To znači da joj morate posvetiti imovinu u potpunosti za njezinu upotrebu, uživanje i korist, bez ikakvih privjesaka. Ona preuzima jedinstveni naslov daru ako je stvarna ili opipljiva imovina.
Suprotno to s darom "budućeg interesa". Budući dar za kamate je onaj koji vaš suprug neće imati potpunu upotrebu i uživanje do nekog budućeg vremena. Dar budućeg interesa ne ispunjava uvjete za neograničeni brakski odbitak, godišnji iznos od 14.000 dolara iz darova darova za darove koji se dodjeljuju ne-supružnicima ili godišnji otkup od 148 tisuća dolara od darova za poklone darova koji se dodjeljuju ne-građanskim supružnicima.
Drugim riječima, uvijek je oporeziva.
Ako rezervirate životnu kuću za sebe u komadu nekretnina koja će u potpunosti pristajati vašem suprugu kad umre, to je budućnost kamate - ona ne postaje punopravni vlasnik imovine do tog vremena. Dar koji se donosi povjerenju za dobrobit vašeg supružnika je i budućnost darivanja - vaš supružnik nema neposredno pravo korištenja, uživanja i koristi od imovine jer povjerenje posjeduje i kontrolira. Cijeli dar je oporeziv za svrhe darivanja darova, bez obzira je li vaš supružnik državljanin SAD-a i mora biti prijavljen IRS-u na obrascu 709 , United States Gift (i Generation-Skipping Transfer) Tax Return.
Postoje izuzeci
Porezni zakon neprestano uključuje ulove i rupe koje mogu promijeniti pravila kako se pojavljuju na površini. Na primjer, formiranje kvalificiranog domaćeg povjerenja za dobrobit vašeg supružnika može vam omogućiti da joj prenesete dar nakon smrti bez oporezivanja. Ali ti su tipovi povjerenja složeni, pa se obratite odvjetniku za nekretnine ili poreznom odvjetniku kako biste bili sigurni da razumijete sve implikacije i pravila. Profesionalni vam također može pomoći da istražite druge načine da potencijalno izbjegavate ovaj porez.
NAPOMENA: državni i lokalni zakoni često se mijenjaju, a gore navedene informacije možda neće odražavati najnovije izmjene. Posavjetujte se s računovođom ili odvjetnikom za tekući porez ili pravni savjet. Informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.