Porezna reforma više nego udvostručuje izuzeće od plaćanja poreza na imovinu 2018. godine
To je zato što savezna vlada nudi izuzeće koje omogućava imanjima pod određenom vrijednošću da imovinu prenesu porezima na nasljednike i da je izuzeće doista vrlo velikodušno. Stalno se povećao od 1997. godine, dok je porez na imovinu znatno smanjen.
Kako funkcionira izuzeće
Bruto vrijednost vaše imovine mora premašiti iznos izuzeća za godinu smrti prije nego što porez na imovinu dospije. Čak i onda, samo vrijednost u odnosu na izuzeće oporezuje.
Oslobođenje od 2018. godine iznosi 11,18 milijuna dolara, pa ako umrete s nekretninom u vrijednosti od 11.180.020 dolara, oporezuje se samo 20 dolara. Prvih 11,18 milijuna dolara izuzete su, pa ako vaša država vrijedi 11 milijuna dolara ili manje, to uopće ne bi bilo podložno saveznom porezu na imovinu.
Oslobođenje je "Prijenosni"
Vlada vam također omogućuje prijenos bilo kojeg neiskorištenog dijela izuzeća vašem supružniku ako ste u braku. To se zove "prenosivost". Ako vaša nekretnina vrijedi 6 milijuna dolara, ostalo bi vam 5,18 milijuna dolara izuzeća i to možete dati vašem supružniku.
Vjerojatno je većina naslijedila, ako ne i sve od tih 6 milijuna dolara u vlasništvu od vas, tako da joj to dopusti da prođe tu imovinu njezinim nasljednicima bez poreza.
Njezina imovina također ima pravo na izuzeće u godini kada umre, a ona može dodati vaše neiskorišteno izuzeće.
Vaša imovina mora podnijeti prijavu poreza na promet nekretnina kako bi obavijestila Internal Revenue Service da izvršavate taj prijenos, iako nema poreza.
Nedavne promjene u zakonima o porezima na savezne posjede
Porezi na nekretninama u 2010. i 2012. godini bili su temeljeni na Zakonu o reautorizaciji i stvaranju radnih mjesta za porezne olakšice, osiguranje od nezaposlenosti i zakona o zapošljavanju koji je 17. prosinca 2010. godine potpisan od strane predsjednika Obame.
Ovaj je zakon bio dobar samo za dvije godine. Trebao bi "zalaziti" ili istekati 31. prosinca 2012. kako bi federalni porez na oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu i stopu imali zadane brojeve koji su bili na snazi 2001. i 2002. 1. siječnja 2013.
To se nije dogodilo. Kongres je 1. siječnja donio američki Zakon o olakšavanju poreznih obveznika (ATRA), a predsjednik Obama ga je potpisao 2. siječnja 2013. godine. ATRA je namjeravala trajno promijeniti zakone koji reguliraju savezne poreze na nekretnine, poreze na dar i poreze na transfer ,
Zatim je došao predsjednik Trump i Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta u prosincu 2017. Pored ostalih promjena u poreznim zakonima, TCJA je značajno povećala izuzeće od poreza na imovinu. To je samo 5,49 milijuna dolara u 2017. TCJA više nego udvostručio to, povećanje na 11,18 milijuna dolara.
Povijesne i buduće porezne olakšice za porez na savez
Evo kako se porez na imovinu raspada tijekom godina:
| Godina | Oslobođenje od poreza na nekretnine | Porezna stopa poreza na nekretnine |
| 1997 | $ od 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ sumi od 2,000.000 | 46% |
| 2007 | $ sumi od 2,000.000 | 45% |
| 2008 | $ sumi od 2,000.000 | 45% |
| 2009 | $ od 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 5.000.000 ili $ 0 | 35% ili 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | $ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | $ 5.490.000 | 40% |
Nasljednici ostavitelja koji su umrli u 2010. imali su izbor. Mogli bi iskoristiti izuzeće od 5 milijuna dolara na 35 posto stopi poreza na imovinu ili bi mogli izabrati korištenje porezne olakšice od 0 dolara po stopi od 0 posto, povezujući upotrebu izmijenjenih pravila o prijenosu.
Izuzeće od 11,18 milijuna USD za 2018. godine ostat će na mjestu i može se čak malo povećati iz godine u godinu, jer se redovito prilagođava inflaciji. Ali Zakon o porezima i posudbama nije zauvijek. Predviđeno je da istekne nakon 2025. godine, tako da je posve moguće da se iznos izuzeća u to doba pada na stare razine.
Porezna stopa za 2018. godine ostaje na 40 posto.