Imajući veću neto vrijednost zahtijeva drugačiji pristup poreznom planiranju
S novim zakonima o poreznim promjenama koji su stupili na snagu 2018. godine, kao dio Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta, vrijeme je da visoka porezna obveznici neto vrijednosti ponovno pregledaju svoj plan kako bi vidjeli kako im se to može utjecati i koje su mogućnosti stvaranja poreznih ušteda.
Dok sjedite s računovođom ili poreznim stručnjakom, ovdje su najvažnije teme za pregled.
Planiranje poreza na ulaganja
Ako imate veći investicijski portfelj, vjerojatno ste naišli na porez na kapitalne dobitke kada prodajete ulaganja u dobit. Veći kratkoročni porez na kapitalne dobit odnosi se na ulaganja koja se drže manje od godinu dana, dok se niža dugoročna kapitalna dobit primjenjuje na ulaganja dulje od jedne godine.
Prema novom poreznom računu, stopa kapitalnih dobitaka nije imala nikakve temeljne promjene u strukturi. Stope dugoročnih kapitalnih dobitaka od 0 posto, 15 posto i 20 posto još su na snazi, ali se mijenjaju načini primjene tih stopa. Stari zakon primjenjuje stopu od 0 posto na dva najniža porezna razreda, dok je stopa od 15 posto pala na srednje četiri, a stopa od 20 posto bila je rezervirana za porezne obveznike u najvišoj poreznoj formi. Međutim, Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta usklađuje stope s maksimalnim oporezivim prihodima.
Na kratkoročnoj strani dobitaka, očita promjena ima veze s restrukturiranjem samih poreznih razreda. Pojedinačni podnositelji zarade 500.000 $ ili više i bračni parovi s kombiniranim prihodom od 600.000 ili više dolara spadaju u poreznu šifru od 37%. To je najviša stopa kapitalnih dobitaka da biste bili svjesni jeste li visoki neto ulagatelj koji planira prodati kratkoročne investicije.
Porez na nekretnine i PDV
Trumpov porezni plan pokrenuo je promjene poreza na nekretnine i darove koji izravno utječu na visoku neto vrijednost pojedinaca. Zakon je udvostručio darove, imovinu i olakšice za proizvodnju, odgađajući ih na 11,2 milijuna dolara po osobi, indeksiran za inflaciju. Godišnje ograničenje isključivanja darovnog poreza povećava se na 15.000 USD, a porezna stopa za sve tri ostaje nepromijenjena na 40 posto.
Za visoku neto vrijednost pojedinaca koji planiraju napraviti značajne financijske darove svojim nasljednicima, promjena je pozitivna, jer može generirati porezne uštede. Da biste u potpunosti iskoristili porezne izmjene dok su na mjestu, važno je razmotriti je li vaš postojeći plan nekretnina strukturiran kako bi vam omogućio da iskoristite prednost od poreza na višu stopu poreza na nekretnine, dok ne osiguravate više (ili manje) ) vašeg bogatstva vašem supružniku, djeci ili unucima nego što namjeravate tijekom svog životnog vijeka. Također biste trebali koordinirati federalne napore za planiranje poreza na nekretnine sa svim poreznim implikacijama koje mogu biti pokrenute na državnoj razini.
Jedna važna stvar za bilješke o tim promjenama: oni će ostati na snazi do 31. prosinca 2025., osim ako se produžuju dodatnim ažuriranjima poreznih zakona.
Tada će se vratiti na niže razine izuzeća. Zakon trenutno ne uključuje bilo kakvu odredbu protiv "povlačenja", što bi omogućilo da se prethodni financijski darovi oporezuju kao dio vaše imovine pod starim granicama. Još uvijek ima vremena za propise koji zabranjuju poništenje, ali to je nešto što treba razmotriti prilikom izrade darova.
Dobrotvorno davanje poreznog planiranja
Donacijom dijela vašeg bogatstva u dobrotvorne svrhe može se ostvariti porezno odbitak, a od 2018. godine, ograničenje odbitaka za novčane doprinose u dobrotvorne svrhe povećalo se sa 50 posto prilagođenog bruto dohotka na 60 posto. Zakon je također ukinuo Ograničenja ograničenja koja ograničavaju iznos dobrotvornih odbitaka dostupnih poreznim obveznicima s visokim dohotkom.
Viša ograničenja o odbitcima predstavljaju blagodat za velike porezne obveznike s visokom vrijednošću neto vrijednosti, a to je moguće napraviti velike porezne transfere bogatstva stavljajući neke od vaših sredstava u dobrotvorne glavne truste.
Ako ste stariji od 70 godina 1/2, možete izbjeći plaćanje poreza na dohodak do 100.000 dolara u dobrotvornim donacijama od tradicionalne IRA godišnje za dodatnu poreznu naknadu. Donacija u fond koji je savjetovao donatore može također donijeti unaprijed porezni odbitak.
Međutim, opet, ove će izmjene istjecati krajem 2025. pa je važno planirati kako ih kapitalizirati prije, a ne kasnije.
Oduzimanje prolaznog entitetskog dohotka
Jedno konačno izdavanje poreznih izdataka za visoku neto vrijednost pojedinaca koje treba razmotriti je uvođenje novog odbitka od 20 posto na poslovni prihod za prolaznike. Ako upravljate tvrtkom koja se oporezuje kao prolazna entiteta, vi svibanj moći odbiti 20 posto kvalificiranih poslovnih prihoda od vrha, s određenim ograničenjima. Ako ste dobavljač s visokim prihodima koji posjeduje tvrtku, možda želite istražiti prednosti formiranja društva s ograničenom odgovornošću da biste iskoristili ovaj odbitak.
Ako vaša tvrtka posluje kao C korporacija, nećete moći iskoristiti odbitak, ali porezni zakon smanjuje stopu poreza na dobit od 35 posto do 21 posto, nudeći još jedan potencijal za porezne uštede.