Dateline: 23.06.97
Odricanje od odgovornosti: Sljedeće su informacije opće prirode i namijenjene su samo informativnim svrhama. To se ne smije ni na koji način tumačiti kao porezni ili pravni savjet. Savjetujte se s obučenim stručnjakom koji je upoznat sa zakonima i propisima vašeg područja.
Nedavno sam se susreo s računovodstvenim stručnjakom Steven Palmerom kako bih razmotrio neke od poreznih implikacija koje se suočavaju s konzultantima kao samostalni poduzetnici.
Složio se da će mi pomoći da samostalni konzultanti budu svjesniji poreznih stavki koje nisu morali razmišljati kao zaposlenici.
Steven M. Palmer trenutno je direktor računovodstva za Chiyoda International Corporation of Seattle, Washington. Steven je bio s ovom inženjeringom i građevinskom tvrtkom gotovo devet godina. Prije dolaska u Chiyodu, Steven je bio voditelj razvoja financijskih sustava za osiguravajuće tvrtke Safeco, u Los Angelesu, pet godina. Osim toga, on je samostalni računovodstveni konzultant gotovo 20 godina. Steven je diplomirao na Sveučilištu Washington i nastavio studij na Kalifornijskom sveučilištu u Los Angelesu (UCLA). Njegovi specijaliteti uključuju osiguranje, proizvodnju i konstrukciju.
-------
P: Steve, razumijem da IRS ima 20 bod test koji određuje je li pojedinac zaposlenik ili nezavisni konzultant.
Smp: To je za poslodavca veće pitanje nego za pojedinca jer postoje ozbiljne porezne kazne zbog nepravilnog klasifikacije zaposlenika kao nezavisnog ugovaratelja. Ako pogledate na to za svoje klijente, međutim, IRS pruža neke olakšice. To je navedeno u odjeljku 530. (Ovdje je IRS nezavisni izvođač (samozaposleni) ili podaci o zaposlenicima.) Ako radite za nekoliko tvrtki, usmjerite svoj posao i dostavite sve što je potrebno da biste obavili posao za koji ćete vjerojatno biti klasificirani od IRS kao nezavisnog konzultanta, a ne kao zaposlenik.
P: Većina od nas zna da samozaposleni pojedinci moraju izvršiti tromjesečno plaćanje poreza državi. Postoji li neki način da se to izbjegne?
smp: Ako ste do kraja godine platili najmanje 90% svoje ukupne porezne obveze, ne morate platiti tromjesečno plaćanje poreza.
P: Ako ne izvršavate kvartalna plaćanja, kako ćete doći do te razine od 90%?
smp: Pa, ako vaš suprug radi, on ili ona može imati poreze koji se zadržavaju na višoj razini, zahtijevaju nula oslobođenja, pa čak i usmjeravaju da se dodatni iznosi zadržavaju iz svake plaće. Samo napravite odgovarajuće promjene na W-4. Ili ako radite za poslodavca pored vašeg samozaposlenog rada, možete isto tako raditi i sa svojim W-4 tvrtkom. Znam pisca koji također donosi novine. On ima svog novinarskog poslodavca koji je zadržao dovoljno da pokrije i svoj prihod od pisanja.
P: Ako na kraju porezne godine ustanovi da porezni obveznik ne premašuje 90% svoje porezne obveze, možete li poslati IRS-u ček na recimo 30. prosinca da biste je dobili na razinu od 90%?
smp: Ako to učinite, IRS će to vidjeti kao četvrto kvartalno tromjesečno plaćanje za tekuću godinu. Nakon što počnete s tromjesečnim plaćanjima morat ćete nastaviti s podnošenjem kvartalnih plaćanja sve dok zarađujete dohodak od samozapošljavanja.
P: Pa, ako izvršite četvrtu kvartalnu tromjesečnu uplatu, IRS će očekivati da ćete podnijeti tromjesečno plaćanje tijekom cijele godine?
smp: Ako napravite veliku uplatu u četvrtom tromjesečju, IRS će htjeti da se vratite i odredite kada je dohodak zapravo izveden. Trebali biste se vratiti natrag i sami procijeniti i platiti kaznu i kamate za kasno plaćanje.
P: Dakle, ako ne izvršavate tromjesečna plaćanja, a vi ste do kraja godine s manje od 90% uplaćenih poreza, na kraju ćete dobiti retroaktivno tromjesečno plaćanje za cijelu poreznu godinu?
smp: U redu.
P: Ako ne naplaćujem kvartalne uplate koliko je ograničenje iznosa koji mogu dugovati 15. travnja?
smp: Ako iznos poreza koji dugujete krajem godine manji je od deset posto ukupne porezne obveze, u redu ste.
P: Koliko brzo nakon kraja četvrtine moram izvršiti kvartalno plaćanje poreza?
smp: Tromjesečna plaćanja dospijevaju 15 dana nakon kraja tromjesečja. Primjerice, porezna isplata za prvo tromjesečje dospijeva 15. travnja. Plaćanja drugog kvartala dospijevaju 15. srpnja i tako dalje.
P: Dobro, pa sam utvrdio da sam samostalni savjetnik, a ne zaposlenik. Kao samozaposleni pojedinac za što sam odgovoran?
smp: Morate unaprijed platiti savezne poreze na barem 90% razinu. To uključuje porez na dohodak i porez na socijalnu sigurnost. Za porez na socijalnu sigurnost ste odgovorni za pola "zaposlenika" kao što ste uvijek bili, ali ste i za pola "poslodavca" odgovorni. Međutim, možete odbiti polovicu dijela poslodavca na obrascu koji koristite za izračun porezne obveze socijalne sigurnosti.
P: Dakle, morate uključiti poreze na socijalnu sigurnost kada izračunate prag od 90%?
smp: Da. To je 90% ukupne porezne obveze. To uključuje sve ostale poreze koji se prikazuju na obrascu 1040 (kao alternativni minimalni porez), iako se većina ljudi ne uklapa u njih.
Ako svoje samozaposlene poslove zadržite ispod 400 dolara za godinu dana nakon odbitaka, uopće ne morate platiti porez na socijalnu sigurnost. To može biti osobito važno u godini kada možete odabrati da napišete Odjeljak 179.
P: Prije nego što razgovaramo o odjeljku 179 i odbitcima, koje druge poreze trebamo uzeti u obzir izvan poreza na dohodak i poreza na socijalnu sigurnost?
smp: Stvarno trebate kontaktirati svoje lokalne vlasti o tome. Država Washington ima porez na poslovanje i zanimanje, iako ima malu tvrtku izuzetno visoku izuzeću. Indiana ima bruto porez na primitke. Mnoge države imaju državni porez na dohodak.
Tu je i poslovna dozvola.
Potreban vam je jedan od države, a drugi iz grada u kojem živite. Možda ćete je trebati i za druge gradove u kojima radite čak i ako ne živite tamo. Ovisno o onome što se posavjetujete, možda ćete trebati i profesionalnu registraciju.
P: Ali sve one licence naknade su deductible kao poslovni troškovi, zar ne?
smp: Da.
P: Što je s porezima za osiguranje od nezaposlenosti?
smp: Budući da ste samozaposleni, niste pokriveni osiguranjem za slučaj nezaposlenosti. To vrijedi samo ako zaposlite zaposlenike. U tom bi slučaju morali platiti i nezaposlenost i radnike za njih. Vi, kao jedini vlasnik, ne ispunjavaju uvjete za nezaposlenost ili invalidnost, čak i ako plaćate plaću.
P: Pretpostavljam da ćemo prijaviti ovaj prihod na Prilogu C koji je priložen našem obrascu 1040.
smp: Točno. Kao jedini vlasnik. Razlikuje se, naravno, za svakoga tko je uključio svoje poslovno savjetovanje.
Nastavit će se ...
U Dijelu 2 ovog intervjua raspravljat ćemo o pozitivnoj strani poreznih obveza za samozapošljavanje - odbitaka za poslovne troškove.