Oslobođenje od plaćanja poreza za smrt iz 2014

Porez na državnu imovinu i porez na nasljedstvo za 2014. godinu

NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a sljedeće informacije možda neće odražavati nedavne izmjene zakona. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.

Od 1. siječnja 2014. , 19 država i Distrikt Columbia naplaćuju državni porez na smrt .

Ispod je grafikon koji navodi koji države prikupljaju državne poreze na imovinu i / ili državne poreze na nasljedstva zajedno s izuzećem od 2014. i najvišom poreznom stopom smrti . Da biste vidjeli porezne olakšice za državnu imovinu za razdoblje od 2009. do 2014., pogledajte odjeljak Porez na državnu imovinu i izuzeće .

Porezi na porez na imovinu i nasljedni porez

Iako se čini da je riječ o semantici, postoji prava razlika između poreza na nekretninu i poreza na nasljedstvo:

• Porez na imovinu tereti se za cijelu imovinu, bez obzira na to tko nasljeđuje imanje.
• Porez na nasljedstvo naplaćuje se samo protiv dionica određenih korisnika koji nasljeđuju nekretninu.

Zapravo, razlika između poreza na imovinu i poreza na nasljedstvo postaje vrlo relevantna u državama Maryland i New Jersey , koje prikupljaju obje vrste poreza. U državi Tennessee državna porezna stopa se u državnim statutima odnosi na " porez na nasljedstvo ", ali to je porez na imovinu jer se izračunava na temelju cijele vrijednosti imovine, a ne na nasljednika imovine.

Sažetak izmjena poreznih propisa o porezu na državnu imovinu i poreza na nasljedstvo

U nastavku je sažetak izmjena koje su stupile na snagu u odnosu na porez na državnu imovinu i porez na nasljedstvo posljednjih nekoliko godina.

1. Delaware je donio porez na državnu imovinu koja je trebala biti učinkovita samo za smrt koja se dogodila između 1. srpnja 2009. i 30. lipnja 2013. Ipak, u proljeće 2013. Delawareovo zakonodavstvo djelovalo je kako bi se uklonilo zalazak sunca poreza.

1. Dvije države su vidjele da im porez na državnu imovinu nestaje 1. siječnja 2010. zbog državne zakonodavne akcije: Kansas i Oklahoma .
2. Dana 27. lipnja 2011, SL 2011-330 je potpisan u zakonu guverner Sjeverne Karoline Beverly Perdue. Ovaj zakon pojašnjava da se porez na nekretninu u Sjevernoj Karolini ne odnosi na imanja pokojnika koji su umrli u 2010, ali se primjenjuju na imanja pokojnika koji umiru na ili nakon 1. siječnja 2011. s oslobođenjem od 5.000.000 dolara, koji bi trebao biti indeksiran za inflaciju u 2012. godini i kasnije godine. Ipak, u srpnju 2013. Sjeverna Karolina retroaktivno je ukinuo svoj porez na državnu imovinu do 1. siječnja 2013.
3. Illinois je vidio svoj porez na imovinu 1. siječnja 2010. zbog ukidanja federalnog poreza na nekretnine , i unatoč retroaktivnom vraćanju poreza na savezni porez na nekretnine, porez u Illinoisu nije se automatski vratio. Ipak, zakonodavstvo Illinois počelo je brzo početkom 2011. godine vratiti porez na nekretnine u Illinoisu za poreznu godinu 2011. s oslobođenjem od 2.000.000 dolara. Međutim, u prosincu 2011. zakonodavni savez iz Illinoisa djelovao je kako bi povećao izuzeće na 3.500.000 dolara u 2012. godini i 4.000.000 dolara u 2013. godini iu budućim godinama.
4. Hawaii su vratili svoj porez na državnu imovinu od 1. svibnja 2010. U svibnju 2012. Havaji su uveli svoje zakone o porezu na imovinu kako bi osigurali da će oslobođenje od plaćanja poreza na nekretnine u Havajima biti vezano za federalni porez na imovinu za ostavitelje koji umiru nakon 25. siječnja 2012. godine.

1. Oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu u Rhode Islandu povećano je na 850.000 USD u 2010. i bit će prilagođeno za smrt koja se dogodila 1. siječnja 2011. ili nakon toga, na temelju postotka povećanja indeksa potrošačkih cijena zaokruženog na najbližu 5,00 USD.
2. Oslobođenje od poreza na nekretnine u Vermontu povećano je na 2.750.000 dolara na snazi ​​od 1. siječnja 2011. godine.
3. 4. svibnja 2011. restriktivno je smanjenje izuzeća od poreza na imovinu Connecticut od $ 3.500.000 do 2.000.000 dolara za smrt koja se dogodila 1. siječnja 2011. ili kasnije.
4. Guverner Ohioa, John Kasich, 30. lipnja 2011. godine potpisao je zakon koji je ukinuo porez na nekretnine u državi Ohio koji je bio na snazi ​​za smrt koja je nastala 1. siječnja 2013. ili kasnije.
5. 1. siječnja 2012. naziv poreza na smrt Oregona promijenio se s "poreza na nasljedstvo" na "porez na imovinu". Pored toga, iako porez na oslobođenje od imovine u državi Oregon (bivši porez na nasljedstvo) ostat će na 1.000.000 dolara za 2012. godinu i buduće godine, porez će se primjenjivati ​​samo na vrijednost nekretnine veće od 1.000.000 dolara (prema prethodnom zakonu kada je nekretnina premašila 1.000.000 dolara porez na cjelokupnu imovinu). Stope poreza na imovinu također su promijenjene za 2012. godinu i buduće godine, tako da će većina posjeda u vrijednosti od $ 1,000,000 do $ 2,000,000 platiti nešto manje u porezima i nekretninama u vrijednosti više od 2,000,000 dolara, a platit će nešto više poreza. Imajte na umu da je 6. studenoga 2012. Oregon Ballot Measure 84 , koji bi ukinuo porez na nekretnine u Oregonu do 2016. godine, bio poražen pa se ne čini da će Oregonov porez na imovinu biti ukinut u bilo kojem trenutku.

1. Na snazi ​​od 1. siječnja 2013., Maine je oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu povećano na 2.000.000 USD (do 1.000.000 USD prethodnih godina), a stopa poreza na imovinu je smanjena.
2. U svibnju 2012. Tennessee je retroaktivno ukinuo državni porez na dar do 1. siječnja 2012. Osim toga, porez na nekretnine u Tennesseeu (koji se navodi kao porez na nasljedstvo u statutima Tennessee kao što je gore navedeno) bit će ukinuta do 2016. godine.
3. U lipnju 2013. Washington je uvela svoje zakone o porezu na državnu imovinu na nekoliko načina koji će utjecati na imanja pokojnika koji umiru na ili nakon 1. siječnja 2014. Prvo, izuzeće od 2.000.000 dolara bit će indeksirano za inflaciju na godišnjoj razini što znači da će 2014. izuzeće prilagođeno inflacijom iznosi 2.012.000 USD. Drugo, stope poreza na imovinu za prvih četiri zagrada povećane su za jedan postotni bod. Konačno, određene tvrtke u vlasništvu obitelji sada dobivaju izuzeće od plaćanja poreza na imovinu do 2.500.000 USD.
4. U neobičnom potezu, Minnesota je donio državni porez na dobivanje koji je stupio na snagu 1. srpnja 2013. Osim toga, Minnesota je uvela svoje zakone o porezu na imovinu, budući da se primjenjuju na nerezidente koji posjeduju nekretnine u Minnesoti. Novi zakon uključuje vlasništvo Minnesote koja se nalazi u prolaznoj tvrtki kao što je S korporacija, partnerstvo (uključujući višečlanu tvrtku koja se oporezuje kao partnerstvo), jednoslojni LLC ili slični subjekt ili povjerenje u nekretninu nerezidenta , Ali u još jednom neobičnom potezu, guverner Mark Dayton potpisao je zakonodavstvo 21. ožujka 2014. godine, koji je retroaktivno ukinuo državni porez na dar. Osim toga, državno oslobođenje od plaćanja poreza na državnu imovinu retroaktivno je povećano na $ 1.200.000 za sve smrtne slučajeve 2014. godine, a porez na imovinu uveden je tako da se prvi dolari oporezuju po stopi od 9%, što iznosi 16%. Izuzeće od poreza na imovinu povećat će se u iznosu od 200.000 USD kako bi dosegla 2.000.000 dolara do 2018. godine. Novi zakon također omogućuje bračnim parovima da koriste planiranje ABC Trust kako bi odgodili plaćanje svih poreza na imovinu do smrti drugog supružnika. Konačno, izmijenjen je i zakon koji oporezuje interes nerezidentnog preminulog za prolazni entitet koji je isključivao određene subjekte koji se javno trguju, no ipak se primjenjuje na subjekte oporezive kao partnerstva ili S korporacije koje posjeduju blisko poslovanje, farma ili kabinu.
5. U svibnju 2013. Indiana je retroaktivno ukinula porez državne baštine 1. siječnja 2013. godine.
6. 1. travnja 2014. New York je napravio značajne promjene zakona o porezu na imovinu povećanjem izuzeća od državnog imanja na 2.062.500 dolara. Izuzeće će se nastaviti povećavati na godišnjoj razini sve dok ne odgovara federalnom oslobođenju poreza na imovinu u 2019. godini.
7. 15. svibnja 2014. guverner Marylanda Martin O'Malley potpisao je zakon HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit. Ovaj novi zakon ukida i ponovno obnavlja porez na nekretnine u Marylandu tako da će porez na državnu imovinu povećati početkom 2015. godine sve dok ne bude jednako federalnom oslobođenju poreza na imovinu u 2019. Osim toga, početkom 2019. porez na imovinu Maryland bit će prenosiv između bračni parovi. Više o tim promjenama potražite u izvješćima o poreznim promjenama nekretnina u Marylandu 2015. godine.
8. U lipnju 2014., Rhode Island povećavao je izuzeće od poreza na imovinu od 921.655 dolara do 1.500.000 dolara za smrt koja se dogodila na dan ili nakon 1. siječnja 2015. godine. Izuzeće će se zatim indeksirati za godišnju inflaciju.

Ključ:

* Također prikuplja državni porez

** Naveden kao "porez na nasljedstvo" u državnim statutima, ali to je stvarno porez na nekretnine

*** Izuzeće se prilagođava inflaciji na godišnjoj razini

**** Oslobođenje je 1.000.000 $ prije 1. travnja 2014., a 2.062.500 dolara vrijedi od 1. travnja 2014

Porez na porez na državnu imovinu i porez na imovinu iz 2014

država	Vrsta poreza na smrt	Oslobođenje od 2014	Najviša porezna stopa za 2014
* Connecticut	Porez na nekretnine	$ sumi od 2,000.000	12%
*** Delaware	Porez na nekretnine	$ 5.340.000	16%
Distrikt Columbia	Porez na nekretnine	$ 1,000,000	16%
*** Havaji	Porez na nekretnine	$ 5.340.000	16%
Ilinois	Porez na nekretnine	$ 4000000	16%
Iowa	Porez na nasljedstvo	25.000 $	15%
Kentaki	Porez na nasljedstvo	Do 1000 dolara	16%
Mejn	Porez na nekretnine	$ sumi od 2,000.000	12%
Maryland	Porez na nekretnine, porez na nasljedstvo	$ 1,000,000, $ 0	16%, 10%
Massachusetts	Porez na nekretnine	$ 1,000,000	16%
Minnesota	Porez na nekretnine	$ od 1.200.000	16%
Nebraska	Porez na nasljedstvo	Do 40.000 dolara	18%
New Jersey	Porez na nekretnine, porez na nasljedstvo	675.000 dolara, do 25.000 dolara	16%, 16%
New York	Porez na nekretnine	**** $ 1.000.000 ili $ 2.062.500	16%
Oregon	Porez na nekretnine	$ 1,000,000	16%
Pensilvanija	Porez na nasljedstvo	$ od 3.500	15%
*** Rhode Island	Porez na nekretnine	$ 921.655	16%
** Tennessee	Porez na nekretnine	$ sumi od 2,000.000	9,5%
Vermont	Porez na nekretnine	$ 2.750.000	16%
Washington	Porez na nekretnine	$ 2.012.000	20%