Razumijevanje osnovnih pravila pri odabiru korisnika mirovinskih računa
NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a sljedeće informacije možda neće odražavati nedavne izmjene zakona. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.
Ako imate bilo koju od vaših sredstava koja se održavaju u kvalificiranom planu mirovinskog osiguranja , kao što je 401 (k) ili IRA, prije ažuriranja oznaka korisnika kako biste zadovoljili uvjete plana nekretnine , morat ćete razmotriti sljedeće čimbenike.
01 Sadrži li vaš Revocable Living Trust povjerljive odredbe?
02 Da li vaša 401 (k) dopuštaju da se RMD ispruži?
Čuvajte se mnogih 401 (k) s, 403 (b) i drugih oblika planova umirovljenja koje pruža poslodavac i pozivaju se na petogodišnje pravilo i zahtijevaju da sva sredstva ostanu na računu kada zaposlenik ili bivši zaposlenik umre da ih se povuče u roku od pet godina nakon smrti zaposlenika. To je zato što poslodavci ne žele biti u poslu administracije računa za dobrobit umrlih korisnika zaposlenika dugi niz godina u budućnost. Ako još uvijek imate imovinu koju imate u 401 (k) ili nekoj drugoj vrsti kvalificiranog plana mirovinskog osiguranja s bivšim poslodavcem i ne brinete o problemima vjerovnika, razmislite o prebacivanju imovine u IRA. To će svojim korisnicima ponuditi fleksibilnost istezanja RMD-a tijekom njihovog očekivanog trajanja, umjesto da bude prisiljena povući sva sredstva u samo pet godina.
03 Jeste li zabrinuti za zaštitu svojih korisnika?
Mnoge države nude zaštitu vjerovnika za imovinu koja se nalazi u IRA-ima, a savezna vlada nudi istu vrstu zaštite za 401 (k). No, što se događa kada vlasnik računa umre, a mirovinska imovina se distribuira izravno korisniku? Vrhovni sud SAD-a je u lipnju 2014. godine smatrao da kada imovina umirovljenja prođe pojedinačnom korisniku, gube svoju zaštitu vjerovnika i bit će odmah dostupni vjerovnicima korisnika. Ako želite pružiti zaštitu vjerovnika i razvod braće za svoje korisnike, razmislite o ostavljanju sredstava mirovinskog sustava diskrecijskom životnom povjerenju ili posebnom IRA Trustu za korisnike umjesto izravno.
04 Je li vaš namjeravani korisnik maloljetnik?
Ako je korisnik vašeg IRA ili 401 (k) maloljetan kad umrete, tada korisniku neće biti dozvoljeno zakonsko prihvaćanje imovine, pa će za maloljetnika trebati uspostaviti sudski nadglednik ili konzervatorstvo . Zatim, kad maloljetnik dosegne 18 ili 21 godinu (ovisno o primjenjivom zakonu države), korisnik će dobiti potpunu kontrolu nad preostalim mirovinskim sredstvima. Umjesto toga, trebali biste razmotriti određivanje zasebnog povjerenja za udio koji je stvoren za maloljetnika u Revocable Living Trustu ili zasebnom IRA Trustu kao korisniku. Također, morat ćete uzeti u obzir prijelazne poreze za preseljenje generacije ako je korisnik unučica ili, ako korisnik nije povezan s vama, tada više od 37 i pol godina mlađe od vas.
Imate li oporezivu imovinu?
Ako imate oporezivu imovinu i značajna količina vaše imovine u kvalificiranom mirovinskom planu, ta bi imovina trebala biti posljednje mjesto gdje možete pogledati kada saznate kako će se naplatiti porez na imovinu . To je zato što imovina mirovinskog sustava neće dobiti korak po osnovu , pa će svaki iznos povučen s kvalificiranog računa biti podložan porezu na dohodak. Umjesto toga, trebali biste potražiti gotovinsko ili životno osiguranje za plaćanje poreza na promet nekretnina budući da ta sredstva neće generirati nikakve poreze na dobit , pa čak ni dionice ili nekretnine budući da će ta imovina dobiti korak u osnovi i tako porezne posljedice prodaja će biti minimizirana.
06 Jeste li oženjeni i imate oporezivu imovinu?
Za bračne parove koji se ne mogu osloniti na prenosivost radi maksimiziranja izuzeća od poreza na imovinu , planovi za odlazak u mirovinu trebaju biti posljednje mjesto za njih da izgledaju za financiranje AB Trustova stvorenih za dobrobit preživjelog supružnika u njihovim Revocable Living Trustovima. Razlozi zbog kojih su komplicirani, ali uglavnom vezani uz uvažavanje poreza na dohodak i maksimiziranje mogućnosti za korisnike koji su imenovani nakon što preživjeli supružnik umre. Također, mnogi Revocable Living Trusts ne sadrže odgovarajući jezik za administraciju IRA-e koji ostaju na A ili B Trust. Samo vi, vaš supružnik i vaš odvjetnik za planiranje nekretnina mogu odrediti kada i ako bi vaši planovi za umirovljenje trebali biti imenovani kao primarni korisnici AB Trustova stvorenih u vašem Revocable Living Trust.