Porezi na darove, porezi na nekretnine, porezi na nasljedstva, porezi na GST, porezi na dohodak
Prilikom pripreme ili ažuriranja plana nekretnine morat ćete imati osnovno razumijevanje različitih vrsta poreza koji mogu utjecati na vašu nekretninu - porez na dar, porez na nekretnine, porez na nasljedstva, porez na prijenos (ili GST) za napuštanje proizvodnje i porez na dohodak.
Porezi za poklone
Porez na dar je vjerojatno najviše ignorirani porez koji može utjecati na nekretninu. Trenutačno, savezni porezni broj izuzima do 14.000 USD godišnje u darovima bilo kojeg pojedinca bilo kojem broju drugih osoba - to se naziva godišnjom isključivanjem od poreza za darove . Nakon što darujete više od 14.000 dolara u bilo kojoj godini na istu osobu, napravit ćete oporezivi dar i morat ćete platiti porez na dar. Međutim, umjesto plaćanja poreza trenutačno, savezni porezni kôd vam daje doživotno oslobođenje od plaćanja poreza od 5.340.000 USD koje se može upotrijebiti za nadoknadu vaših oporezivih darova. Razmislite o izuzeću od plaćanja poreza na dar kao "kupon od 5.340.000 USD" protiv primjene poreza na dar.
Na primjer, pretpostavimo da ste ove godine odlučili pokloniti $ 114.000 vašem sinu za predujam u kući. Za svrhe darivanja darova , prvih 14.000 dolara neće imati nikakvih posljedica, ali sljedeći 100.000 dolara smatra se oporezivim darom.
Stoga, nakon što se pokloni, umjesto da dobije darovni porez od 5,340,000 USD, ostat ćete kupon od 5.240.000 USD.
Porezne darove napravljene tijekom godine trebaju biti prijavljene na IRS obrazac 709, United States Gift (i Generation-Skipping Transfer) porezni prihod, koji se mora podnijeti 15. travnja godine nakon godine u kojoj je dar bio ,
Jedna država trenutno nametne vlastite porezne darove pored savezne porezne darove: Connecticut. Louisiana je ukinula porez na dar 1. srpnja 2008. godine, Sjeverna Karolina ukinula je svoj porez na dar 1. siječnja 2009. godine, a Tennessee je ukinuo darovni porez od 1. siječnja 2012. godine. Minnesota je donio porez na dar u 2013. godini, a zatim je retroaktivno ukinuo ,
Porezi na nekretnine - porezi na savezne nekretnine i porezi na državnu imovinu
Za ostavitelje koji umiru tijekom 2014., savezni porez na imovinu primjenjuje se na imanja koja se vrednuju na više od 5.340.000 dolara, što se naziva federalno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu . Sadašnji zakon propisuje da će federalno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu i nadalje biti indeksirano za inflaciju u budućim godinama.
Od 1. siječnja 2014. distrikt Columbia i naredne države nametnu zasebnu porez na državnu imovinu: Connecticut, Delaware, Havaji, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont i Washington. Imajte na umu da je Tennesseejev porez na imovinu zakazan za ukidanje do 1. siječnja 2016. godine.
Za više informacija o porezima na državnu imovinu , pogledajte porez na državnu imovinu i tablicu izuzeća .
Državni porez na nasljedstvo
Od 1. siječnja 2014. postoji šest država koje prikupljaju zasebnu porez na nasljedstvo , što je državni porez određen za određene korisnike koji primaju imovinu pokojnika: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pennsylvania .
U svim tim državama, imovina koja prolazi preživjelog supružnika i dobrotvorne organizacije preminule osobe izuzeta je od poreza na nasljedstvo, dok je u nekim od tih država - Iowi, Kentucky, Maryland i New Jersey - imovina koja prolazi pokojnikovim potomcima također izuzeta. Imajte na umu da su trenutno Maryland i New Jersey jedine dvije države koje procjenjuju porez na državnu imovinu i državne poreze na nasljedstvo.
Više informacija o državnim porezima o nasljedstvu potražite u tablici poreza na državnu pripadnost .
Državni zakoni često se mijenjaju, stoga se najbolje savjetujte s kvalificiranim odvjetnikom za planiranje nekretnina u vašoj državi kako biste utvrdili hoće li vaša imovina biti podvrgnuta porezu državne imovine ili državnom porezu na nasljedstvo nakon što umreš. Isto tako, ako posjedujete osobne stvari ili nekretnine izvan svoje države, a druga država ima porez na nekretnine ili porez na nasljedstvo, onda postoji svibanj biti porez na nekretninu ili porez na nasljedstvo zbog vašeg izvan državne imovine nakon smrti.
Prijenos poreza za preskakanje generacije
Za ostavitelje koji umiru nakon 2014. godine, prijenos generiranja premije za prijenos (GST) odnosi se na transfere od više od 5.340.000 dolara koje "preskaču" jednu ili više generacija. "Skip" odnosi se na prijenos koji se odnosi na rođaka koji su dvije ili više generacija ispod vaše generacije (na primjer, baka i djed ili unuka), ili ne-rođak koji je više od 37 i pol godina mlađi od vas , Sadašnji zakon propisuje da će izuzeće GST-a biti indeksirano za inflaciju u budućim godinama.
Većina država koje još uvijek nametnu vlastiti porez na državnu imovinu također procjenjuju odvojenu poreznu stopu preseljenja. Međutim, kao i porez na državnu imovinu i porez na nasljedstvo, najbolje je da se savjetujte s kvalificiranim odvjetnikom za planiranje nekretnina u svojoj državi kako biste utvrdili ima li vaša država vlastita stopa preskakanja.
Porezi na dohodak
Za smrtne slučajeve koji su se dogodili u 2010., nasljednici ostavitelja imali su izbor podvrgavanja imanja federalnim porezima na imovinu ili primjenom modificiranog režima prenošenja . Koja izmijenjena osnovica prijenosa znači da umjesto korisnika imovine ili povjerenja koje prima imovinu s punim naglaskom na temelju datuma tržišne vrijednosti fer vrijednosti, korisnici primili manje od fer tržišne vrijednosti imovine ili ostavitelja izvorna osnova koja se može prilagoditi nakon određenih pravila za prilagodbu osnova. Ovisno o modificiranoj osnovi prijenosa imovine, korisnici mogu dugovati porez na kapitalne dobitke kada se naslijeđeno sredstvo kasnije prodaje.
Za smrt koja se događa u bilo kojoj godini, prilikom podmirenja imanja ili povjerenja nakon što netko umre, imovina ili imovina povjerenja nesumnjivo će zarađivati kamatu dok se ne mogu raspodijeliti iz imanja ili povjerenja krajnjim korisnicima i ako se određene vrste prodaja imovine (kao što su dionice i obveznice), prodaja može rezultirati kapitalnim dobicima čak i nakon što se uzme u obzir korak u osnovi. Osim toga, određene vrste računa imaju ugrađene porezne posljedice koje se nazivaju "dohodak u odnosu na ostavitelja" (ili IRD) kada vlasnik umre, kao što su ne-Roth IRAs, 401 (k) s i anuitete , Dakle, iako mnogi posjedi i povjerenja uopće ne mogu biti zahvaćeni darom, imovinom, nasljedstvom ili generacijom koji preskaču porez na transfer, većinu će na neki ili na drugi način utjecati porez na dohodak. Dohodak zarađen od strane nekretnine ili povjerenja iskazuje se na obrascu IRS 1041 , porezu na dohodak od poreznih obveznika u SAD-u za potrebe poreza na dohodak, a imovina ili povjerenje također trebaju podnijeti državni prihod poreza na dobit za imovinu i povjerenje.