Korištenje obrasca W-8BEN za traženje povlastica iz porezne ugovora SAD-Kanada
Pravila boravka
Vi ste stanovnik te zemlje u kojoj imate "stalni dom". Ako je vaš stalni dom u Kanadi, tada ste stanovnik Kanade.
Člankom IV Ugovora pojašnjava se status svog prebivališta ako imate neku drugu životnu situaciju.
Fiksno mjesto poslovnih pravila
Vaša tvrtka može imati jednu ili više lokacija tvrtke. Vaše fiksno mjesto poslovanja je stalna ustanova u kojoj je vaše poslovanje u cijelosti ili djelomično obavljeno. Članak V. poreznog ugovora pojašnjava značenje stalne poslovne jedinice.
Na primjer, imate samo jedan ured i nalazi se u Kanadi. Kanada je vaše fiksno mjesto poslovanja. Međutim, ako imate dva ureda (Kanada i Sjedinjene Američke Države), imate dva fiksna mjesta poslovanja i različito se morate odnositi prema svakom od ureda u svrhu poreza na dohodak.
Iako radite preko ili s različitim američkim tvrtkama, to ne utemeljuje SAD kao vaše fiksno mjesto poslovanja. Ovo je razjašnjeno u članku V., stavcima 6., 7. i 8. poreznog ugovora.
Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja
Ako ispunjavate pravila o prebivalištu i fiksno mjesto poslovnih pravila, možete izbjeći dvostruko oporezivanje dohotka tvrtke (SAD i Kanada).
Članak VII poreznog ugovora predviđa da se poslovni profit zaradio u Kanadi od strane kanadskih rezidenta oporezuje se u SAD samo u onoj mjeri u kojoj je dobit povezana sa stalnom poslovnom jedinicom u SAD-u.
po odbitku
Uobičajeno je da američke tvrtke moraju "zadržati 30% bilo kakve isplate iznosa koji podliježe odbitku uplaćenog primatelja koji je stranac" (Upute za obrazac W-8BEN).
Odbitak je u osnovi unaprijed plaćanje poreza. Iznos koji je zadržan mogao bi točno platiti za sve Amerike
Ispunjavanje obrasca W-8BEN
Unesite svoje ime u retku 1 i označite "pojedinačno" u retku 3. Međutim, ako radite pod nazivom tvrtke, unesite naziv tvrtke u liniji 1 i provjerite odgovarajuću vrstu entiteta u retku 3.
On-Line 6 upisuje vaš američki porezni identifikacijski broj (kao što je broj socijalnog osiguranja, identifikacijski broj poreznog obveznika ili identifikacijski broj poslodavca). Ako nemate jedan od tih poreznih brojeva, ostavite liniju 6 prazno. Ako unesete porezni broj u SAD-u, obrazac W-8BEN će ostati na snazi sve dok informacije o obrascu ne postanu netočne. Ako broj poreznog računa ostavite prazan, obrazac će ostati na snazi do zadnjeg dana treće godine nakon što ste potpisali obrazac. (Dakle, ako prijavite obrazac 13. srpnja 2009., obrazac W-8BEN istječe 31. prosinca 2012.)
Pružite kanadski broj socijalnog osiguranja na liniji 7.
Na redovima 9 i 10, navodit ćete pravila poreznog ugovora koji se odnose na vas. Provjerite redak 9a i napišite u "Kanada". Provjerite sve druge kutije ako se odnose na vas.
Ako djelujete pod nazivom tvrtke, navedite kanadski porezni broj tvrtke u okviru 7, označite odgovarajuće okvire na retku 9.
Tvrdeći povrat sredstava za zadržavanje poreza na dohodak SAD-a
Vaši klijenti SAD-a vjerojatno će uskratiti dio prihoda. Taj se novac možete vratiti podnošenjem obrasca poreza na dohodak američkog poreznog obveznika obrasca 1040NR (PDF) zajedno s obrascem 8833 (PDF) kako biste otkrili svoju poziciju prema poreznom ugovoru SAD-Kanada. Pazite da pažljivo pratite upute za obrazac 1040NR ili pronađite poreznog računovođe koji je iskusan s poreznim prihodima nerezidenta.