Trenutno postoji samo šest američkih država koje prikupljaju porez na nasljedstvo: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pennsylvania .
Svaka od tih šest država ima svoje zasebne zakone kojima se diktira tko je oslobođen poreza na državnu baštinu i tko će morati platiti porez.
Bez obzira na to da je nasljednik potencijalno podložan državnom porezu na nasljedstvo, pokojna osoba je morala živjeti u državi koja prikuplja porez na državnu baštinu ili nekretninu u vlasništvu, imala materijalnu osobnu imovinu ili, u nekim državama, bila u vlasništvu poslovna imovina koja se nalazi u državi koja prikuplja državni porez na nasljedstvo.
Kako utvrditi hoće li vaše nasljedstvo biti podložno državnim porezima o nasljeđivanju
Najbolji način da shvatite je li vaša baština podložna porezu državne baštine jest da pogledate nekoliko primjera.
- Kentucky porez na nasljedstvo i Pennsylvania porez na nasljedstvo. Što ako živite u Kaliforniji i naslijedite nekretninu vašeg ujaka i živio u Kentuckyu u vrijeme njegove smrti, hoće li vam dugovati porez na nasljedstvo Kentuckyja o vašem nasljeđu?
Odgovor je da, budući da je Kentucky trenutno jedna od šest država koja prikuplja državni porez na nasljedstvo i prema Kentuckyjevu zakonu, bit ćete klasificirani kao nasljednik "klase B" koji nije oslobođen poreza na nasljedstvo. Ali što ako je pokojna osoba bila tvoj otac? Tada je odgovor ne, vaše nasljedstvo neće biti podvrgnuto nikakvim porezima za nasljedstvo u Kentuckyju jer ste klasificirani kao nasljednik "klase A" prema Kentuckyjevu zakonu i stoga ćete biti oslobođeni plaćanja poreza na nasljedstvo.
Međutim, ako je vaš otac živio u Pennsylvaniji, tada će vaša baština biti podvrgnuta porezima o nasljedstvu u Pennsylvaniji jer je u Pennsylvaniji nasljedstvo koje prenosi djetetu ili drugom potomstvu podliježe porezu na nasljedstvo u Pennsylvaniji.
- Porez na nasljedstvo u Kaliforniji. Pretvorimo ga, na primjer, ako živite u Kentuckyju ili Pennsylvanija i nasljeđujete svoj stric i posjedujete u Kaliforniji u vrijeme njegove smrti, tad će vaša baština biti podložna porezima o nasljedstvu u Kentuckyju ili Pennsylvaniau?
Ako vaš ujak nije posjedovao nekretninu u Kentuckyju ili Pennsylvaniau u vrijeme njegove smrti, onda je odgovor ne, vaše nasljedstvo neće biti podložno porezima o nasljedstvu u Kentuckyju ili Pennsylvaniau, jer je vaš ujak bio stanovnik Kalifornije koji nije posjeduje bilo koju imovinu koja se nalazi u Kentuckyju ili Pennsylvania, a Kalifornija nije prikupila porez na nasljedstvo od 1982. godine.
Ali što ako vaš ujak koji je živio u Kaliforniji u vrijeme njegove smrti imao kuću u Kentuckyju ili u Pennsylvaniji kad je umro? Tada će vaš nasljedstvo kuće biti podložno porezima o nasljedstvu u Kentuckyju ili Pennsylvaniau jer se fizički nalazi u državi koja prikuplja državni porez na nasljedstvo, a vi, kao nećakinja ili nećak, nisu oslobođeni plaćanja državnih poreza na nasljedstvo.
Donja crta državnih poreza na nasljedstvo
Gore navedeni primjeri jasno pokazuju da nasljedstvo nasljednika podliježe porezu o nasljednom stanju samo ako su ispunjena sljedeća dva uvjeta:
- Preminula osoba živjela je u državi koja prikuplja državni porez na nasljedstvo; i
- Nasljednik je u klasi nasljednika koji nije oslobođen plaćanja poreza na nasljedstvo primjenjive države.
Osim toga, nasljedstvo nasljednika može biti podložno državnim porezima na nasljedstvo ako je preminula osoba posjedovala nekretnine, materijalnu osobnu imovinu ili, u nekim državama, poslovnu imovinu, koja se nalazi u državi koja prikuplja državni porez na nasljedstvo.
Međutim, država u kojoj je osoba koja prima nasljedstvo je nevažna kada je riječ o shvaćanju da li će nasljedstvo biti podložno državnom porezu na nasljedstvo.
Za pregled poreznih zakona o nasljeđivanju šest država koje ih prikupljaju, pogledajte državni grafikon poreza na nasljedstvo . Detaljne informacije o zakonima poreza na nasljedstvo svake države potražite na gore navedenim vezama povezanim s imenom svake države.
NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a sljedeće informacije možda neće odražavati nedavne izmjene zakona. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.