Možete li se kvalificirati za inozemni porezni kredit?
Svrha inozemnog poreznog kredita je smanjenje utjecaja da iste prihode oporezuju i Sjedinjene Države i inozemna zemlja u kojoj je dohodak ostvaren.
Kvalificira li se za kredit za inozemne poreze?
Nisu svi porezi koji se isplaćuju stranoj državi imaju pravo na inozemni porezni kredit. Pitajte se sljedećih pitanja kako biste saznali ispunjavate li uvjete.
- Je li vam porez nametnut?
- Jeste li platili ili obračunali porez?
- Je li porez zakonska i stvarna strana porezna obveza?
- Je li porez na dohodak ili porez u zamjenu za porez na dohodak?
Ako možete odgovoriti na sva ova četiri pitanja, ti se porezi mogu uključiti u izračun inozemnog poreznog kredita. Inače se ne kvalificiraš. Evo primjera.
Jorge i Roberta posjeduju kuću u Njemačkoj i svake godine plaćaju porez na imovinu. Iako je porez takav porez koji je nametnut Jorge i Roberti i oni to zapravo plaćaju, i iako je uplaćeni iznos pravni i stvarni iznos njihove porezne obveze, taj porez nije porez na dohodak. Stoga njihova isplata poreza na imovinu ne ispunjava uvjete za plaćanje poreza na dodanu vrijednost.
Bilo je to ono što je Jorge i Roberta mogli odbiti za to kao detaljan odbitak za poreze na promet nekretnina , ali ta porezna odredba je eliminirana Zakonom o smanjenju poreza i radnih mjesta koji je stupio na snagu 2018. godine. Razgovarajte s poreznim stručnjakom ako nađete u tom položaju jer još uvijek možete potraživati taj odbitak na povrat poreza za 2017. godinu.
Ponekad možete preskočiti obrazac 1116
Možete podnijeti zahtjev za inozemni porezni kredit ako se ispunjavate i podnesete IRS obrazac 1116. Ovaj obrazac izračunava razna ograničenja koja se postavljaju na iznos poreznog kredita za koji ispunjavate uvjete. Kao što IRS objašnjava u Tax Tema 856, "Ako koristite obrazac 1116 za prikazivanje kredita, vaš porez na dobit u inozemstvu bit će manji od iznosa plaćenog ili stečenog inozemnog poreza ili iznosa poreza Sjedinjenih Država koji se može pripisati vašem stranom izvoru prihod."
No možda nećete morati koristiti obrazac 1116 da biste zatražili kredit. Možete zatražiti porezni kredit za puni iznos inozemnih poreza koji se plaćaju izravno na vašem obrascu 1040 bez izračuna različitih ograničenja ako su svaka od sljedećih izjava istinita:
- Svi strani izvori bruto prihoda bili su iz kamata i dividendi.
- Sve te prihode i plaćeni porez na stranu prijavljeni su na obrascu 1099-INT, obrascu 1099-DIV ili rasporedu K-1.
- Ukupni iznos vaših stranih poreza jednak je ili manji od 300 dolara ili 600 dolara ako se oženio zajedno.
- Imate dionice ili obveznice na kojima su dividende ili kamate plaćene najmanje 16 dana i nisu bile obvezne platiti te iznose netko drugi.
- Ne podnosite obrazac 4563 ili isključujući prihode iz izvora unutar Puerto Rica.
- Svi vaši porezi u inozemstvu zakonski su bili dugi i nisu imali pravo na povrat ili sniženu poreznu stopu u okviru poreznog ugovora, a plaćeni su zemljama koje su priznale Sjedinjene Države i ne podupiru terorizam.
Nema dvostruke koristi
Ljudi koji rade u stranim zemljama i zarade plaće ili prihode od samozapošljavanja često plaćaju poreze na taj prihod stranim vladama. Ti ljudi mogu isključiti dio ili sve svoje inozemne zarade od poreza na dohodak američke savezne države, ali oni ne mogu potraživati i inozemni porezni kredit i isključivanje stranih zarada na isti prihod.
"Ne smijete uzeti ni kredit ni olakšicu za plaćene ili obračunate poreze na dohodak koji isključujete pod izuzećem stranog dohotka ili isključenjem stranih stanova", objašnjava IRS u Tax Topic 856.
Ali ako se isključi samo dio plaće ili samozaposlenih prihoda, pojedinac može potraživati inozemni porezni kredit na dohodak koji nije bio isključen iz poreza.