Porezna reforma neće utjecati na povrat poreza od 2017. godine
Ne, TCJA nije eliminirao jer su ostale druge porezne obveze. Zapravo, pomalo je poboljšano. Nova pravila vrijede dok krenete naprijed u 2018., barem do 2025. godine.
Porezna prijava koju ćete podnijeti 2018. godine za poreznu godinu 2017. ne utječe na TCJA. Evo kako uspoređuju stare i nove porezne obveze za djecu.
Koliko je kredita?
Maksimalni porezni kredit za djecu iznosio je 1.000 dolara po djetetu do 25. prosinca 2017. godine. TCJA povećava to do 2.000 dolara po djetetu, ali to ne znači nužno da će svi kvalificirani porezni obveznici primiti toliki iznos. Određeni uvjeti i odredbe mogu izblijediti na tim kapama u obje godine.
Moraš imati barem jedno kvalificirano dijete
Jedan aspekt poreznog obveza za djecu nije se promijenio - morate imati ovlašteno dijete i pravila za točno tko se kvalificira pomalo su zamršena.
Dijete još ne može navršiti 17 godina do zadnjeg dana porezne godine, a on mora biti povezan s vama. Definicija "povezanih" u ovom slučaju je šira nego što biste očekivali. Popis kvalificiranih djece obuhvaća biološku i usvojenu djecu, pastorčad, udomiteljsku djecu koja žive u vašoj skrbi, braće ili sestara, dijete ili dijete bilo kojeg od tih pojedinaca.
Ako Vaše kvalificirano dijete ima bilo koji dohodak, ne može platiti više od pola vlastitih potreba za potporom tijekom porezne godine. U većini slučajeva, morao je živjeti s vama, u vašem domu, više od pola godine. On mora biti državljanin SAD-a, državljanin SAD-a ili stranac koji živi u SAD-u. Mora imati broj socijalnog osiguranja i morate ga predati IRS-u kada podnesete svoju poreznu prijavu i zatražite kredit.
I morate potraživati vaše dijete kao ovisno o povratu poreza.
Tvrdeći vaše dijete kao ovisnog
Također možete zatražiti osobno izuzeće za Vaše kvalificirano dijete za poreznu godinu 2017. kada ga zatražite kao ovisnu. Ali TCJA eliminira osobne izuzeće od poreznog koda početkom 2018. Morate ga navesti da se kvalificira za Child Tax Credit, ali gubitak izuzeća može nadoknaditi bilo koju dobit koju biste mogli ostvariti od potraživanja kredita.
O tom broju socijalnog osiguranja ...
Zahtjev za broj socijalne sigurnosti nešto je novog razvoja. Prethodno je bilo da biste mogli naknadno potraživati porez na dohodak za djecu ako vaše dijete nije imalo broj socijalnog osiguranja u trenutku dospijeća porezne prijave. Ta je odredba uklonjena za 2018. Centar za proračun i prioritete politike procjenjuje da će to eliminirati čak 1 milijun djece bez dokumentacije.
Kredit za druge ovisnike
Počevši od 2018., možda ćete moći potraživati i dodatnih 500 USD bonusa za svoje neodgodne članove obitelji. TCJA to naziva "obiteljskim kreditom" i uvijek se primjenjuju sva stara pravila za zatraživanje odraslih članova obitelji na povrat poreza. Oni su uglavnom isti kao i za kvalifikaciju djetetovih članova obitelji, koji pokrivaju one koji ne ispunjavaju uvjet za dob.
Povrat novca poreza na djecu
Dohodak poreza za djecu u biti je nepovratan kredit do 2017. Ako ste dugovali IRS, to bi moglo smanjiti ili ukloniti porezni dug, ali bilo koji dio kredita koji je možda preostao bi samo nestao. Da bi se to postiglo, Unutarnji prihodni kôd predvidio je dodatni doplatak za djecu koji je potencijalno vraćen.
TCJA uklanja dodatni doplatak za djecu ... vrsta. Ono što novi zakon zapravo čini jest objediniti ove dvije porezne olakšice za 2017. - Child Tax Credit i dodatnu Child Tax Credit - u jednu. Počevši od 2018. godine, do 1.400 USD od Child Tax Credit od 2.000 USD može se refundirati. Ako bilo koji dio vašeg kredita ostane nakon uklanjanja vašeg poreznog duga, IRS će vam poslati povrat novca do 1.400 USD. Očekuje se da će se u sljedećim godinama očekivati nešto više od 1400 dolara, jer novi porezni zakon indeksira kako bi zadržao korak s inflacijom.
Naravno, sve to podliježe većem broju pravila. Morate imati zaradu od posla ili samozapošljavanja kako biste se kvalificirali za povratni dio. Prihod od ulaganja neće ga smanjiti - to se smatra "unearned", kao što su naknade za nezaposlene, javnu pomoć i naknadu za radnike. Čak i ako se prihod kvalificira, nećete nužno primiti taj cijeli $ 1,400.
Zapamtite, TCJA kaže da povratni dio bonusa iznosi do tog iznosa. Kredit je zapravo jednak 15 posto vašeg zaradivog prihoda iznad 2500 dolara. Porezni obveznik treba zarađeni prihod od oko 12.000 dolara godišnje kako bi se kvalificiralo i dobilo puni iznos od 1.400 dolara: $ 12.000 manje od 2.500 dolara je 9.500 dolara, a 15 posto od 9.500 dolara na 1.425 dolara. Na 12.000 dolara u zaradi, porezni obveznik bi izgubio taj dodatni iznos od 25 dolara, jer povratni dio kredita može iznositi 1.400 dolara.
Ali da je potreban prihod od 2.500 dolara zapravo poboljšanje. Do 2017. godine, dok je dodatni doplatak za djecu još uvijek bio primijenjen, prag je bio $ 3.000 - $ 500 više, što je malo dalje od dosega za obitelji s niskim dohotkom. Čak i na 2500 dolara, neke od najsiromašnijih američkih obitelji neće se kvalificirati za povratni dio, ili barem neće se kvalificirati za cijeli povratni dio, ako nemaju zaradu od najmanje 12.000 dolara ili tako. Obitelj s dohotkom od samo 10.000 dolara primila bi samo 1,125 dolara po novom zakonu. Obitelj koja se približava nekom obliku neiskorištenog dohotka neće primiti ništa.
Faza izlazaka iz poreza na djecu
Porezni kredit za djecu također je podložan postupnim ukidanjima poreznih obveznika koji zarađuju previše novca. Kada se njihovi dohodci dosegnu na određenu točku, ukupni kredit se smanjuje i potpuno se uklanja za one čiji su dohodak nadmašili gornju granicu.
TCJA također mijenja ovo pravilo, u korist bogatijih obitelji. Od 2018. godine započinje odlazak na brak za ugovore s oženjenjem u prilično značajnom 400.000 dolara. Oni to mogu zaraditi mnogo bez gubitka bilo kojeg od njihovih Child Tax Credit. Isključivanje počinje za sve ostale porezne obveznike na 200.000 dolara. Svaka 1000 dolara zarađena preko tih iznosa smanjuje porezno opterećenje za djecu za 50 USD. Ove odgode primjenjuju se i na Obiteljski kredit.
Usporedite to s postojećim pravilima o porezu na djecu u mjestu za poreznu godinu 2017. godine. Početna granična ograničenja za podnošenje židovskih poreznih obveznika u 2017. godini iznosila je samo 110.000 dolara. Samo je 55.000 dolara za oženjene porezne obveznike koji su podnijeli zasebno, a 75.000 dolara za sve ostale porezne obveznike.
Ovi pragovi dohotka temelje se na vašem izmijenjenom prilagođenom bruto prihodu ili MAGI-u, a ne nužno i za cijelu zaradu. Mnogi MAGI porezni obveznici su isti kao i njihov prilagođeni bruto dohodak, što se može naći na liniji 37 obrasca poreza na obrascu 1040. Možete izračunati svoj MAGI dodavanjem određenih odbitaka koje ste mogli poduzeti kako biste stigli na vaš AGI, kao što su IRA doprinosi, polovica poreza za samozapošljavanje ili gubitke najamnine.
Sveukupno, što više zaradite, to ćete više imati koristi od ovog poreznog odobrenja - barem dok vaše zaradu ne bude na vrhu 200 000 ili 400 000 dolara, a do 2025. godine. Ako uopće nemate dohodak, porezni dug za djecu ne može se pomoći ti.