Kako popuniti raspored R za starije i invalidne porezne olakšice
Tko kvalificira za starije osobe i invalidne osobe?
Porezni obveznik mora biti državljanin SAD-a ili rezidentni stranac koji:
- Stekao je 65 godina prije kraja porezne godine, ili
- Umirovljen je na invaliditetu prije kraja porezne godine i bio je trajno i potpuno onesposobljen kada je umirovljen
- Na kraju godine ste mlađi od 65 godina, ali ste se povukli na stalni i ukupni invaliditet, primili ste oporezivi dohodak od invalidskog osiguranja i još niste dosegli obveznu dob za umirovljenje od 1. siječnja nove porezne godine
Za dobnu skupinu
Smatrate se dobi od 65 godina na dan prije 65. rođendana. Ako ste rođeni 1. siječnja 1951., smatrali ste da su 65 godina na kraju 2015.
Zahtjev za invaliditetom
Unutarnji porezni broj, odjeljak 22, stavak (e) (3), navodi da "pojedinac je trajno i potpuno onesposobljen ako se ne može baviti bilo kakvom znatnom dobrotvornom aktivnošću zbog bilo kakve medicinski određivane tjelesne ili duševne smetnje koja se može očekivati da će rezultirati u smrti ili koja je trajala ili se može očekivati da traje neprekidno razdoblje od najmanje 12 mjeseci. Pojedinac se ne smatra trajnim i totalno onesposobljenim, osim ako ne dostavi dokaz o postojanju takvog oblika i načina iu vremenima koje tajnik može zahtijevati. "
Drugim riječima, ne možete se uključiti u bilo koju značajnu dobitnu aktivnost zbog patnje tjelesnog ili mentalnog stanja. Kvalificirani liječnik mora utvrditi da je stanje trajalo ili se može očekivati trajno trajanje najmanje godinu dana ili se može očekivati da će dovesti do smrti.
Umirovljenje zbog invalidnosti
"Čak i ako se formalno ne povučete, možda se smatrate umirovljenima zbog invalidnosti kada prestanete raditi zbog svoje nesposobnosti", prema IRS publikaciji 524, Kredit za starije osobe ili osobe s invaliditetom.
Prihod od invalidnosti mora se platiti u slučaju nesreće ili zdravstvenog plana ili mirovinskog plana vašeg poslodavca, a ona mora biti uključena u vaš prihod kao plaća ili isplate umjesto plaća za vrijeme odsutnosti radne snage zbog stalne i potpune invalidnosti.
Svako plaćanje koje dobijete iz plana koji ne pruža mirovinu zbog invalidnosti nije prihod od invalidnosti. Paušalna nadoknada za obračunate godišnji odmor koji dobijete kada se povučete na invaliditet je isplata plaće i nije prihod od invalidnosti. Prihod od nesposobnosti ne uključuje iznose koje primate nakon što dosegnete obveznu mirovinu. Obvezna dob za odlazak u mirovinu je starost koju je postavio vaš poslodavac, u kojem trenutku biste se morali povući ako niste postali onesposobljeni.
Ograničenja dohotka
Pored ostalih kvalifikacijskih čimbenika, prilagođeni bruto dohodak poreznog obveznika mora biti manji od ili jednak sljedećim iznosima:
Ako je vaš status podnošenja ... | Vaš prilagođeni bruto dohodak mora biti manji ili jednak ... |
Singl | $ 17.500 |
Glava kuće | $ 17.500 |
Kvalificirana udovica (er) s ovisnim djetetom | $ 17.500 |
U braku se prijavljuje zajednički i samo jedan supružnik ispunjava uvjete | $ od 20.000 |
Zajednički prijavljeni žig i oba supružnika ispunjavaju uvjete | 25.000 $ |
Oženio se zasebno i živjeli ste odvojeno od svog supružnika tijekom cijele godine | $ od 12.500 |
Kako izračunati kredit
Porezni kredit izračunava se kao 15% početnog iznosa umanjenog za ukupnu nepodmirenu socijalnu sigurnost i neke druge nepodmirene mirovine, anuitete ili naknade za invalide plus polovicu prilagođenog bruto dohotka manju od ograničenja AGI . Da bi se pojednostavio, jednadžba bi to željela: 15 posto x A - B + ½ C - D.
A = početni iznos
B = neoporezivi dio vašeg socijalnog osiguranja i neke druge nepodmirene mirovine, anuitete ili invalidske naknade
C = vaš prilagođeni bruto dohodak
D = prilagođeni iznos ograničenja prihoda
Ova formula rezultirala je pokusnim poreznim kreditom. Potencijalni iznos zatim se uspoređuje s federalnom poreznom obvezom izračunatom korištenjem radnog lista za ograničenje kredita koji se nalazi u Uputama za raspored R. Konačni porezni kredit manji je od pokusnog iznosa ili iznosa ograničenja porezne obveze.
Početni iznos
Vaš Inicijalni iznos je manji od vašeg oporezivog dohotka s invaliditetom ili sljedećih utvrđenih iznosa:
Ako je vaš status podnošenja ... | Početni iznos je manji od oporezivog dohotka za osobe s invaliditetom ili sljedećih postavljenih iznosa ... |
Singl | $ od 5.000 |
Glava kuće | $ od 5.000 |
Kvalificirana udovica (er) s ovisnim djetetom | $ od 5.000 |
U braku se prijavljuje zajednički i samo jedan supružnik ispunjava uvjete | $ od 5.000 |
Zajednički prijavljeni žig i oba supružnika ispunjavaju uvjete | $ 7.500 |
Oženio se zasebno i živjeli ste odvojeno od svog supružnika tijekom cijele godine | $ 3.750 |
Neplaćeni dio mirovinskih naknada
Za mjerenje neoporezivog dijela mirovinskih primanja uključene su sljedeće stavke:
- Prednosti socijalnog osiguranja : neizravan dio je razlika između forme 1040 linije 20a i 20b
- Dobrotvorne mirovine: neoporezivi dio Tier 1 koristi se tretira kao socijalna sigurnost
- Naknade za radnike: Prema uputama za redak 13a Priloga R, "ako se socijalna sigurnost ili ekvivalentne pruge za mirovinu umanjuju zbog naknada za radnike, tretirajte radničke naknade kao naknade za socijalnu sigurnost".
- Veteranske mirovine
- Svaka druga mirovina, anuitet ili invalidnost koja je isključena iz dohotka
Sljedeće stavke nisu uključene prilikom mjerenja neoporezivog dijela mirovinskih naknada:
- Vojne invalidske mirovine
- Iznosi koji se tretiraju kao povratak osnovice troškova u mirovini ili anuitetu
- Naknada za invalidnost koja se plaća prema članku 808. Zakona o stranim uslugama iz 1980
- "Svaku mirovinu, anuitet ili sličnu naknadu za osobne ozljede ili bolest koja proizlazi iz aktivne službe u oružanim snagama bilo koje zemlje, ili u Nacionalnoj oceanografskoj i atmosferskoj upravi ili u službi javnog zdravstva", u skladu s uputama za redak 13b Priloga R
Vaš prilagođeni bruto dohodak
Prilagođeni bruto dohodak možete pronaći na liniji 37 obrasca 1040 ili na obrascu 21 obrasca 1040A.
Iznos prilagođenog iznosa ograničenja bruto dohotka
Ako... | Prilagođeni iznos ograničenja bruto prihoda ... |
Singl | $ 7.500 |
Glava kuće | $ 7.500 |
Kvalificirana udovica (er) s ovisnim djetetom | $ 7.500 |
Oženjen podnošenje zajedno | $ od 10.000 |
Oženio se zasebno i živjeli ste odvojeno od svog supružnika tijekom cijele godine | $ od 5.000 |
Izvori za izračune prilagođeni su iz Priloga R i Objave 524, Kredit za starije osobe ili osobe s invaliditetom, IRS.gov.
NAPOMENA: Porezni zakoni se periodički mijenjaju, a savjetujte se s poreznim stručnjacima za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.