Što učiniti ako dobijete pismo "Nismo još primili vaš obrazac 1040"
Na primjer, pretpostavimo da je Frank samozaposleni grafički dizajner. On radi za različite tvrtke kao samostalni poduzetnik i šalju mu obrasce 1099-MISC kako bi prijavili prihod koji mu je isplaćen.
Frank je zaboravio podnijeti svoje porezne prijave za 2010. i 2011. godinu (zaista je bio zauzet tim godinama). Naposljetku, računala na IRS-u primijetila je da Frank još nije podnio zahtjev za te dvije godine. Ono što rade računala jest da povlače sve porezne dokumente vezane uz njegov prihod (svi ti 1099-MISC obrasci), a računala to koriste za izračun Frankovog poreza. Tada je računalo poslao pismo u kojem se govorilo, u osnovi, na temelju onoga što znamo do sada, evo koliko poreza dugujete. Svi IRS žele, čini se, porezni novac. Samo kako ćemo riješiti problem?
Okrenuo sam se Falisha Griffinu. Ona je porezni stručnjak koji se specijalizirao za podnošenje kasnijih poreznih prijava.
"Zadovoljstvo klijenta je da podnese originalni povrat", kaže Griffin. Pokušajmo biti malo precizniji. Pojedinac s kojim se suočava ova situacija ima dva moguća ponašanja koja mogu poduzeti:
- Oni mogu podnijeti zahtjev Poreznom sudu, koji se mora obaviti u roku od 90 dana od primitka zakonske obavijesti o nedostatku.
- Ili mogu podnijeti izvornu poreznu prijavu.
Obično je bolje samo ići naprijed i podnijeti izvornu poreznu prijavu. Razlog zašto se Griffin odnosio na mene je da se izvorni porezni prihod može podnijeti, obraditi i klijent će dobiti novac koji im se vrati u iznosu koji je potreban kako bi se pojavio pred Poreznim sudom.
Pisma koja dolaze u poštu
Obično ljudi saznaju da je IRS pripremio zamjensku poreznu prijavu kada dobiju pismo u pošti. IRS će poslati pismo ocjenjivanja. Slijedi primjer onoga što izgleda pismo procjene IRS-a ( uzorak pismo Letter 2566 u pdf formatu ). U osnovi, ovo pismo kaže da će IRS predložiti procjenu poreza na temelju podataka koje IRS zna - obično se sastoji od obrasca W-2 i 1099 i drugih poreznih dokumenata koje IRS ima u spisu. Zapravo, pismo će sažeti izvore prihoda koji je IRS koristio za izračun poreza. IRS daje ljudima 30 dana od datuma pisma da poduzme jednu od sljedećih radnji:
- Pošaljite potpisanu, popunjenu poreznu prijavu;
- Pošaljite prijavljeni i datirani obrazac za procjenu sadržaja i prikupljanje sadržaja; ili
- Slanje izjave kojom se objašnjava da osoba nije dužna podnijeti poreznu prijavu (i zašto).
Nakon pisma ocjene dolazi zakonska obavijest o nedostatku
Ako osoba ne odgovori pismo ocjenjivanja u roku od 30 dana, IRS šalje drugo pismo. Ovo drugo pismo šalje se ovjerenom poštom , što zahtijeva da se osoba potpiše za primanje pismena. Ovo drugo pismo naziva se zakonska obavijest o nedostatku.
Evo primjera Obavijesti o nedostatku u pdf formatu . (Također se zove Pismo 3219-B).
IRS šalje ovu obavijest o nedostatnom pismu kada su spremni djelovati kao da je njihova predložena porezna procjena (detaljno navedena u prvom pismu) ispravna i spremna je započeti prikupljati sve neplaćene poreze, kazne i kamate.
Pazite da pažljivo pročitate obavijest o nedostatku. Ovo pismo savjetuje osobi o njegovu pravu da osporava ocjenu u Poreznom sudu. IRS daje osobi 90 dana da poduzme jednu od sljedećih radnji:
- Pošaljite originalnu poreznu prijavu
- Dohvaćanje suglasnosti za procjenu i prikupljanje (u osnovi suglasni s izračunima IRS-a)
- Objasnite da osoba nema zahtjev za podnošenje
Međutim, ponekad, osoba nije primila ni jedno od ova dva obavijesti. U tom slučaju, zamjenska porezna prijava otkrivena je kada klijent odluči podnijeti neplaćene porezne prijave.
Kao dio tog procesa, njihov porezni stručnjak preispituje transkripte iz IRS i shvaća da je IRS već podnio zamjenski povrat i napravio procjenu poreza.
Da, IRS može to učiniti
Kongres ovlašćuje IRS da pripremi porezne prijave na temelju informacija koje su mu dostupne u situacijama kada osoba nije podnijela povrat (Internal Revenue Code 6020).
Situacije gdje IRS će izdati zamjenu za povratak
Tipična situacija je kada IRS primjećuje da osoba nije podnijela zahtjev za nekoliko godina, no ta osoba ima dokumente o prihodima s IRS-om, poput obrasca W-2 i 1099. IRS će zatim podnijeti zamjenske prijave za sve nestalne godine na temelju podataka o tim poreznim dokumentima. "Možda porezni obveznik nije podnio tijek, recimo, četiri godine", rekao je Griffin. U toj situaciji, IRS može i često "ići naprijed i podnijeti zamjenski povrat".
Kako IRS izračunava porez na zamjenu za povratak?
"IRS će pripremiti [zamjenski povrat] u najboljem interesu vlade", rekao je Griffin; drugim riječima, zamjenski povrat nema "nikakvih odbitaka, bez kredita, [i] može dovesti do toga da porezni obveznik ima dugovanje".
Razmislite o tome na trenutak. Ako se porezna prijava pripremi bez odbitaka, bez ikakvih poreznih olakšica, prilično je vjerojatno da je izračun poreza IRS-a mnogo veći nego što bi trebao biti. I u većini slučajeva to je upravo ono što se događa. "A ponekad," otkrio je Griffin, "IRS duguje klijentu povrat."
Ako imate povrat, pazite na ograničenje statusa
"Pružanje vremenskog ograničenja nije prošlo", objasnio je Griffin, "oni još uvijek mogu dobiti povrat novca ili će se taj povrat primijeniti na sve preostale dugove koji imaju zbog IRS-a".
Rok je tri godine od izvornog roka za podnošenje prijava . Tako, na primjer, rok za podnošenje zahtjeva za pojedinačne prijave za poreznu godinu 2014. trajat će 15. travnja 2015. Tri godine od tog datuma je 15. travnja 2018. Ljudi su do 15. travnja 2018. godine podnijeli izvornu prijavu za poreznu godinu 2014 da biste zatražili povrat sredstava od IRS-a.
Što ako se prijava poreza podnosi izvan ovog trogodišnjeg roka? Povrat sredstava istječe. IRS ne može vratiti povrat klijentu. Isto tako, IRS ne može primijeniti povrat na neplaćeni saldo u drugoj godini. IRS ne može primijeniti povrat sredstava kao procijenjenu isplatu u buduću poreznu godinu. Novčani novac jednostavno nestaje. "Oni [samo] daju IRS novac", kaže Griffin.
Budite spremni čekati mjesecima da IRS obradi vašu radnju
"Može biti nekoliko tjedana do nekoliko mjeseci, ponekad čak 10 mjeseci do godinu dana", rekao je Griffin.
Međutim, dok IRS obrađuje ove izvorne porezne prijave, odložit će se na pokušaju prikupljanja novca od poreznog obveznika. "Sve dok je IRS primijetio da su primili izvornu prijavu i radili na tome", rekli su Griffin, "stavili su ga na privremeno čekanje za IRS da pregleda sve."
Ako klijent ima nepodmirene dugove za ostale godine, Griffin savjetuje da klijent "nastavi sve planove plaćanja koje su postavili s IRS-om".
Imate prava tijekom ovog procesa
Klijenti imaju pravo ići na porezni sud kako bi se osporila IRS-ova porezna procjena koja je povezana ili naše pravo na žalbu na odluku IRS-a na neovisnom forumu.
"Klijent ima pravo priložiti izvornu poreznu prijavu", kaže Griffin.
Klijent ima pravo platiti točan iznos poreza.
Klijent ima pravo zadržati zastupanje. Odvjetnici upisani agenti, i ovlašteni javni računovođe mogu predstavljati klijente u pitanjima prije IRS.
Ako se nađete u ovoj situaciji, ovdje je vaš popis obveza
Prikupite što više dokumenata kao što su:
- Sve obavijesti ili pisma iz IRS-a
- Svi porezni oblici ili dokumenti
- Kao što su W-2s, 1099s, hipoteka kamata izvješća, kamata prihoda
- Ako ste samozaposleni, prikupite podatke o poslovnim prihodima i troškovima
- Zadnja prijava poreza koju ste podnijeli.
Skupite sve ove dokumente, ili koliko ih možete pronaći i dogovorite sastanak s poreznim stručnjakom, po mogućnosti onima koji se specijaliziraju za takve situacije.
Što učiniti ako ne možete pronaći neke od vaših dokumenata
"Srećom, neki dokumenti mogu se dobiti od IRS-a, kao što su W-2s, 1099s", objasnio je Griffin, "to se mogu dobiti od IRS-a preko transkripta nadnica i dohotka."
"Međutim, što se tiče troškova," rekao je Griffin, "oni će morati biti ponovno iz bankovnih izvješća ili računa."
Važno je skupiti što više dokumenata koliko možete, a zatim se susresti s poreznim stručnjakom kako biste razlučili sve.
"Ako ne znate bi li ga trebali donijeti, svejedno", objasnio je Griffin, "ne naglašavajmo, shvatit ćemo to."
Pitanja koja se traže prilikom unajmljivanja poreznih stručnjaka
Falisha Griffin sugerira da klijenti postavljaju ova četiri pitanja bilo kojeg poreznog stručnjaka kada se pokušavaju baviti zamjenskim povratima:
- Koliko godina neiskorištenih poreznih prijava treba podnijeti?
- Ako mi IRS duguje novac, hoću li ga primiti?
- Trebam li poslati poštom u poreznu prijavu ili dostaviti vraćanje na lokaciju za hodanje IRS-om?
- Tko će raditi sa mnom od početka do kraja? Tko je osoba koja će raditi na mom problemu? Hoće li biti proslijeđen nekome drugome?
Kada radite s bilo kojim poreznim stručnjakom, dobro je izgraditi neko zajedničko tlo. Pitajte ih s licencijama koje imaju. Pitajte kako cijene svoje usluge. Zamolite ih da sastavljaju projektni plan s rokovima. I zamolite ih za njihovu željenu metodu komunikacije. Neki ljudi bolje su putem telefona, drugi su bolji po e-pošti, a drugi, međutim, više vole da padneš na sastanak u kući.
Tehnički podaci: Učinak zamjenika za povratak statuta ograničenja
Zamjenski porezni povrat koji nije potpisan od strane pojedinca
- Pokreće ograničenje statusa zbirki
- Ne pokreće revizijski statut ograničenja
- Ne utječe na ograničenje statusa povrata
Iz Priručnika za unutarnje prihode 25.6.1.9.4.5 "datum procjene započet će rok zastare za naplatu po IRC odjeljku 6502 (a) (1), ali ne počinje rok ograničenja za procjenu".
Međutim, ako se osoba slaže s zamjenskim povratom, potpisivanje zamjenskog povratka započinje revizijski statut ograničenja. Iz istog odjeljka Priručnika za unutarnje prihode, "Ako porezni obveznik potpiše prihod od SFR-a pripremljen od podataka o prihodima primljenim od poreznog obveznika, postaje povrat poreznih obveznika po IRC odjeljku 6020 (a) i započinje razdoblje procjene ograničenja".
Informacije iz ovog članka bile su dijelom temeljene na razgovoru s Falisha Griffinom, poreznim praktikantom koji se specijalizirao za pomoć osobama s kasnim prihodima poreza. Također je djelomično utemeljena na autorovom istraživanju tog pitanja. Savjetujemo vam da zatražite stručnu pomoć kad god imate problema s porezom.