IRS status: trenutačno nije moguće sakupljati

Poseban dizajn programa koji pomaže ljudima koji doživljavaju financijske poteškoće

Pojedini porezni obveznici koji duguju IRS-u mogu imati pravo odgoditi plaćanje njihovih poreza na dohodak. Kako bi se kvalificirali za odgodu, osoba bi trebala imati malo ili nikakav novac preostali svaki mjesec nakon plaćanja bitnih troškova života, kao što su stanarine, komunalije i namirnice. Prednost je u tome što će IRS odustati od naplate dospjelih poreza: oni neće zahtijevati da osoba uspostavi sporazum o ratu, a oni neće pokušati ukrasiti svoju plaću ili naplatiti bankovne račune.

IRS u osnovi prestaje s prikupljanjem aktivnosti. Kada IRS odluči da osoba pati financijskim teškoćama, oni stavljaju račun tog korisnika u poseban status pod nazivom "Trenutno nije moguće skupljati".

Odgoda plaćanja poreza sigurno zvuči kao sjajna ideja. Pogotovo ako se netko bori da bi se susreo i živio u strahu da će IRS uzeti ono malo što imaju. U takvoj situaciji, status trenutno ne može biti skupljen, može pružiti potrebnu "sobu za disanje" - vrijeme koje porezni obveznik može koristiti kako bi se vratio na noge i shvatiti način plaćanja IRS bez neposredne prijetnje zbirke aktivnosti.

Ali baš kao i sa bilo kakvom dobrom idejom, to je pametan potez razmotriti padove kao dobro. Porezni dug ne prestaje: osoba će i dalje dugovati prošle poreze, a stanje će nastaviti akumulirati kamate i kasne kazne. IRS će zadržati sve buduće povrate poreza (to naziva "povrat sredstava").

IRS će zadržati povrat sredstava i primijeniti na nepodmireni dug. IRS može podnijeti založno pravo protiv imovine poreznog obveznika. Zove se Obavijest o Federalnom poreznom obvezniku, to pokazuje osobni kreditni izvještaj i upućuje vjerovnike na obavijest da je nepodmirena dugovanja dužna IRS-u.

Kada se trenutačno ne može skupiti dobra opcija za nastavak?

Govoreći kao porezni praktičar, procjenjujem hoće li osoba biti kandidat za status Currently Not Collectible, istodobno procjenjujem njihove druge mogućnosti za rješavanje nepodmirenih poreznih dugova.

Naime, uzimamo sveobuhvatan prikaz i izračunavamo mjesečna plaćanja klijenta na ugovor o rate, njihov iznos nagodbe o ponudi kompromisa i njihovu prihvatljivost za status koji trenutno nije naplativi. Sve tri opcije koriste, otprilike, iste financijske podatke.

Dok se situacije razlikuju i okolnosti svake osobe su jedinstvene, postoje neki uobičajeni scenariji u kojima vidim da trenutačno nije skupljiva kao igrajući pozitivnu ulogu u pomaganju osobi da izađe iz duga s IRS-om:

• Osoba ima samo još nekoliko godina na 10-godišnjem zastaru.
• Osoba čini manje od 84.000 dolara godišnje, njihovi troškovi života spadaju u smjernice IRS-a, a nakon što su plaćali osnovne troškove života ostalo je malo ili ništa.
• Jedini dohodak osobe je od socijalnih naknada , socijalnih naknada ili naknada za nezaposlenost.
• Osoba je nezaposlena i nema drugog izvora prihoda.

Koliko dugo nije status skupnog statusa zadnje?

Varira. Vrijeme koje osoba ostaje u statusu Trenutno ne može biti skupljiva izravno se odnosi na količinu dohotka koje zarađuju.

Kada IRS odobri nekoga za status trenutačno nije moguće skupljati, agent unosi kôd zatvaranja na račun poreznog obveznika.

Taj zatvarajući kôd u osnovi govori IRS-ovom računalnom sustavu kada povući datoteku osobe radi pregleda.

Pretpostavimo da je Bob 65 i ima osam godina starog poreznog duga. Napravio je 30.000 dolara godišnje. Nakon što se poreze oslobode iz plaće, on ima dovoljno novca za plaćanje najma, komunalije, namirnice i mjesečni autobusni prolaz. Nekoliko mjeseci ima malo preostao. Nekoliko mjeseci samo je stigao. IRS pregledava svoju financijsku situaciju i određuje da ispunjava uvjete za trenutno status koji nije skupljiv. Agent koji radi na slučaju stavlja kôd zatvaranja za 36.000 dolara. Kada Bob počne zaraditi više novca, IRS će željeti pratiti s njim kako bi vidio može li se priuštiti da počnu plaćati mjesečno. Ono što IRS traži je prva porezna prijava Bobovih datoteka s ukupnim pozitivnim prihodom od 36 tisuća dolara ili više.

Ovaj koncept ukupnog pozitivnog dohotka treba malo objašnjavati. Ukupni pozitivni prihodi obuhvaćaju sve pozitivne vrijednosti prikazane u prihodnom odjelu porezne prijave. Ne gledamo na gubitke. I ne gledamo nikakve odbitke. Tražimo samo pozitivne iznose:

• Plaće,
• Interes,
• Dividende ,
• Neto dobit iz rasporeda C,
• Raspored F neto dobit,
• Distribucije i
• Ostali prihod.

(Izvor: Internal Revenue Manual)

Koliko dugo osoba traje u statusu koji trenutno nije moguće sakupljati, ovisi o tome koliko brzo može doći do poboljšanja stanja prihoda osobe.

Pokazatelj prakse: Pitajte IRS o zatvaranju koda koji se koriste prilikom postavljanja statusa koji se ne može naplatiti. Na taj način ćete znati koja će razina prihoda potaknuti praćenje od IRS-a.

Kako otići o traženju statusa koji trenutno nije skupljiv

Postoje četiri faze ovog projekta:

1. Prikupljanje dokumenata i priprema
2. Ispunjavanje financijske izjave
3. Analiza financijskog izvješća
4. Slanje financijske izjave IRS-u za njihov pregled

Korak 1. Prikupljanje dokumenata i priprema

Evo dokumenata koje osoba treba:

• Izjave banaka za posljednja tri mjeseca,
• Popis svih imovine i njihovih tržišnih vrijednosti,
• Svi prihodi i mjesečni troškovi života,
• Dokaz o plaćanju za bilo koji značajni medicinski out-of-pocket.

Također bismo željeli napraviti neke pred-provjere kako bismo bili sigurni da je osoba spremna. (To su ista pre-provjere koje će IRS učiniti, pa bismo to mogli i izbjeći, pa IRS ima manje razloga da kažem ne).

• Pregledajte razinu zadržavanja (na plaće, mirovine i sl.) Kako biste bili sigurni da je dostatno, tako da će biti nula salda dužna kada se podnese sljedeća prijava poreza.
• Pregledajte razinu procijenjenih poreza (o samozapošljavanju, poljoprivredi ili poslovnom dohotku). Tražimo istu stvar: procjenjuju se plaćanja koja su dovoljna kako bi se izbjeglo zbog toga kada se podnese sljedeća prijava poreza.

IRS želi pobrinuti se da osoba neće imati nikakvih novih poreznih dugova. To je pravilo broj jedan za dobivanje iz duga s IRS. "Nema novog poreznog duga."

• Jesu li podneseni svi porezni prijedlozi?

IRS želi osigurati podnošenje svih poreznih prijava. Ako postoje nekorišteni porezni prijedlozi, sljedeća stvar koju IRS želi znati jest ako će ti povratnici imati bilo kakav saldo ili ako postoje povrat. Opet, bolje da ih podnesu prije nego što zatražite status koji trenutno nije naplativi nego da morate objasniti situaciju.

Korak 2. Ispunjavanje financijske izjave

IRS će od osobe zatražiti da popuni Obrazac 433-A, Izjavu o prikupljanju podataka za zaposlenike plaća i samozaposlene osobe ili Obrazac 433-F, Izjava o prikupljanju podataka (obje su pdf datoteke).

Oba oblika traže slične vrste financijskih podataka. Izaberite jedan i radite kroz obrazac, od vrha do dna.

Ako ste pojedinac sami pokušavate riješiti ovaj problem: slušajte. Možda razmišljate o angažiranju poreznog stručnjaka koji će vam pomoći u rješavanju IRS-a. To je sve dobro i dobro. Ono što ću vam reći sada će vam uštedjeti novac i frustracije. Ispunite jedan od tih oblika, slijedeći sve upute. A zatim uzmite taj ispunjeni obrazac, zajedno s tri mjeseca bankovnih izjava na svoj prvi sastanak s poreznim stručnjakom.

Razgovarao sam s Charlieom Mitchellom, upisanom agencijom u većem Dallas, Texasu, metropoli. Obavlja svoje papire. Na kraju dana, klijent mora biti "spreman i sposoban napraviti evidenciju", rekao je Mitchell. Dobivanje rukovati vašim zapisima i praćenje prihoda i troškova je vještina koja će vas zadržati iz poreznih problema u godinama koje dolaze.

Evo što se bavi ispunjavanjem obrasca 433:

• Izrada popisa svega što posjedujete (bankovni računi, investicijski računi, mirovinski računi, automobili, kamioni, motocikli, brod, imovina, životno osiguranje i tako dalje).
• I dolazi s tržišnom vrijednošću tih sredstava.
• Praćenje koliko je prihoda ostvareno u posljednja tri mjeseca.
• Praćenje potrošnje za posljednja tri mjeseca.
• Izvještavanje tromjesečnog prosjeka prihoda i rashoda po kategorijama.

Korak 3: Analiza financijske izjave

Sad dolazimo do zanimljivog dijela.

IRS ima postupak za analizu financijskih izvještaja. Možemo koristiti isti postupak. Prednost je što počnemo shvatiti što IRS traži i kako će vidjeti situaciju. Tu analizu možemo upotrijebiti da bismo lakše odlučili je li trenutačno nije moguće skupljati, ili ako bi neka druga opcija bila bolja.

Sada je IRS objavio prilično iscrpan priručnik za financijsku analizu u svom Priručniku za unutarnje prihode (5.15.1). Pogledajte to za sve pojedinosti i nijanse.

Ono što ćemo se usredotočiti ovdje je analiza prihoda i troškova. Postoje tri cilja.

Prvi cilj je pronaći ukupni mjesečni prihod; ukupni mjesečni potrebni troškovi života; i što je preostalo svakog mjeseca nakon što su plaćeni osnovni troškovi života. Otkriva koliko je prihoda preostalo što bi se, potencijalno, moglo utrošiti na plaćanje poreza na IRS.

Radije radim ove izračune pomoću softvera za proračunske tablice. To biste također mogli napraviti na papiru.

Drugi cilj je usporediti mjesečne mjesečne troškove života s osobama koje će IRS smatrati dopuštenim. Što podrazumijevamo dopuštenim? Evo primjera, pretpostavimo da je Bob, jedna osoba bez ovisnih članova, mjesečno platila 6,000 dolara u najamninu. Ali IRS zna da je oko dva tisuće dolara za najam jednosobnih stanova u gradu u kojem Bob živi. IRS će dopustiti samo 2.000 dolara u troškovima najma. U osnovi, ono što IRS podrazumijeva (ali oni neće doći ravno i reći) je da Bob može premjestiti na 2.000 dolara mjesečno stan i dati razliku od 4.000 dolara na IRS svaki mjesec. Sada, iskoristimo pojedinosti o svakom od ovih ciljeva.

Dopušteni troškovi stanovanja nazivaju se financijskim standardima prikupljanja. Postoje četiri skupine standardnih troškova života:

• Hrana, odjeća i ostali troškovi kućanstava
• Troškovi zdravstvene skrbi izvan džepa
• Stanovanje i komunalije
• transport

Kako raditi s tim financijskim standardima prikupljanja? Postavite proračunsku tablicu ili radni papir na ovaj način. U jednom stupcu zapišite sve kategorije troškova kako je prikazano na Obrascima 433-A ili 433-F. U drugom stupcu napišite svoje stvarne troškove u svakoj kategoriji. U trećem stupcu napišite relevantni financijski standard zbirke za svaku kategoriju rashoda. Zatim, nakon što navedete sve relevantne financijske standarde prikupljanja, pogledajte podatke i usporedite dva kompleta brojeva. Ono što će IRS učiniti jest uzeti što god je broj manji. Zapišite što god je broj niži, i stavite ga u četvrti stupac. To će biti dopušteni trošak za tu kategoriju.

Evo još jednog načina analize brojeva. Jesu li vaši stvarni troškovi znatno veći od relevantnog financijskog standarda za naplatu? Ako je tako, IRS će odbiti sve troškove iznad financijskog standarda za prikupljanje, osim ako ne možete dokazati da je potreban dodatni trošak za vas i vašu obitelj "zdravlje, dobrobit i / ili proizvodnja dohotka" (vidi Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS će također očekivati ​​da dajete dokaz o uplati kako biste mogli provjeriti iznos troškova.

Treći je cilj izračunati neto raspoloživi dohodak. Matematika ide ovako: ukupni mjesečni prihod, minus dopušten životni troškovi. Dopušteni troškovi života niži su od stvarnih troškova osobe ili financijskog standarda za prikupljanje za svaku pojedinu kategoriju troškova. Pomoću proračunske tablice ili radnog papira zbrojili bi se svi dopušteni troškovi i oduzmite taj broj od ukupnog mjesečnog dohotka. Preostalo je neto raspoloživ prihod. Neto raspoloživi dohodak je ono što IRS očekuje od osobe da plati prema svojim neplaćenim poreznim dugovima.

Izračunavanje neto raspoloživog dohotka je mjesto gdje guma zadovoljava cestu. Na taj način IRS shvaća ono što osoba može priuštiti da plati porez na dugove za prethodne godine. Ako osoba ima preostalo stotinu dolara nakon plaćanja potrebnih troškova života, IRS će očekivati ​​da će osoba postaviti sporazum o plaćanju sto dolara mjesečno.

Ako osoba ne može platiti razumne osnovne troškove života, ipak postoji situacija s poteškoćama (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). U osnovi, to znači da je mjesečni dohodak jednak ili manji od potrebnih životnih troškova. U situaciji s poteškoćama, IRS može privremeno zaustaviti aktivnost prikupljanja tako što će račun osobe za svaku poreznu godinu unijeti nepodmireni dug u status koji trenutno nije naplativi.

Korak 4: Podnošenje financijske izjave IRS-u za njihov pregled

Nakon organiziranja vaših financijskih podataka, popunjavanjem obrasca 433-A ili 433-F i analizom financijskih podataka, utvrđujete da se možete kvalificirati za status Trenutno Not Collectible. Sljedeći korak je da pošaljete svoje administrativne dokumente IRS-u i zamolite ih da utvrdite može li se vaš račun postaviti u status Currently Not Collectible.

Najbolji način za pokretanje ovog postupka je dati IRS poziv. Ili, ako ne želite razgovarati s IRS-om, zaposlite poreznog stručnjaka da razgovara s IRS-om u vaše ime. Neka sve sljedeće budu spremne kada nazovete:

• Ispunjeni obrazac 433-A ili obrazac 433-F
• 3 mjeseca bankovnih izvješća
• Dokaz plaćanja za bilo kakve neuobičajene ili velike troškove (npr. Troškovi liječenja)
• Faks uređaj, u slučaju da IRS želi da im faksirate dokumente
• Olovka ili olovka i notepad za bilježenje

Pojedinci mogu nazvati IRS na broj telefona od 1-800-829-1040. Porezni stručnjaci mogu pozvati posebnu telefonsku službu za praktičare.

Kada zovete IRS, budite spremni sjesti na čekanje, često na dulji vremenski period. Također, svakako unosite bilješke. Konkretno, zabilježite vrijeme i datum poziva, broj značke IRS-agenta s kojim ste razgovarali, o čemu se raspravlja i ishodu poziva, kao što je odluka IRS-a ili bilo kakve dodatne stavke.

Ako se ne ispunjavate uvjete za trenutno neobjavljivi status, korisno je pitati IRS za ugovor o ratu na temelju vaše sposobnosti plaćanja. Često je dobar natrag plan, i tako biti spremni raspravljati da li je to moguće za vas.

Za daljnje informacije o statusu trenutno neobjavljenog i općenite informacije o postupanju s neplaćenim porezima, pogledajte :

• Privremeno odgoditi proces prikupljanja (IRS.gov)
• Trenutno nije moguće skupljati (Internal Revenue Manual 5.16.1)
• Priručnik za financijsku analizu (Priručnik za unutarnje prihode 5.15.1)
• Izvješća o politici prikupljanja procesnih aktivnosti (Internal Revenue Manual 1.2.14), osobito Izjava o politici 5-71.
• Podnošenje i / ili plaćanje kasnijim poreznim obveznicima (IRS.gov)
• Proces naplate dugovanja (IRS.gov)
• Vaša prava kao porezni obveznik (publikacija 1, IRS.gov, pdf)