Što treba uzeti u obzir pri prevođenju iz tradicionalne IRA u Roth IRA
Roth IRA osnove
Za razliku od tradicionalnih IRA-a, ne postoji porezni odbitak za doprinose za štednju napravljene na Roth IRA , no zarada je obično bez poreza.
Kada uložite u Roth IRA, u osnovi se slažete da ćete platiti porez u zamjenu za takav bezobvezni tretman kada se sredstva povuku kasnije.
Investitor koji koristi Roth IRA mora odgoditi poduzimanje bilo kakvih distribucija do najmanje 59 godina, kako bi postigao ovaj potpuno status bez poreza. Sredstva također moraju ostati uložena najmanje pet godina, osim ako neka posebna okolnost ne dopušta drugačije.
U odsustvu izuzetnih okolnosti, povlačenje novca iz Roth IRA rano dovodi ne samo poreze na zaradu, već i kaznu od 10 posto.
Tradicionalni IRAs
Tradicionalni IRA-i mogu biti odbitni ili neopterećivi. Odbijeni tradicionalni IRA osiguravaju porezni odbitak za štedne uloge koje napravite. Obje vaše zarade na te doprinose i početno ulaganje oporezuju se kada se sredstva povuče.
Možete podnijeti zahtjev za djelomičnu ili nikakvu odbitku za doprinose za štednju napravljene na neodrživom tradicionalnom IRA-u. Zarada se odgađa porez dok se ne povuku, a dio koji predstavlja vašu nepodmirivu osnovu vraća vam se bez poreza.
Pretvaranje u Roth
"Pretvaranje u Roth" u osnovi znači da promijenite porezni tretman fonda u kojemu ste postavili uštedu za mirovinu.
Umjesto poreznog odgađanja koji je dostupan s tradicionalnim IRA-om, Roth IRAs predstavlja doprinose nakon oporezivanja pa pretvaranje u Roth znači poništenje tog odgađanja: Morate platiti porez na akumuliranu zaradu i na sve doprinose za štednju za koje ste uveli porezni odbitak prethodnih godina.
Time se sredstva pretvaraju u novac nakon oporezivanja.
Kako pretvoriti sredstva
Možete pretvoriti svoju ušteđevinu od bilo koje odbitne ili neoporezive IRA u Roth IRA jednostavno reći svojoj banci ili drugoj financijskoj instituciji koja to želi učiniti. Možete zadržati sredstva u istoj financijskoj instituciji. Možete ih čak zadržati u istim investicijama. Sve što radite mijenja vrstu računa koji ih drži.
Trickier dio je figuring out porez trošak pretvoriti u Roth. Kada pretvorite svoj tradicionalni IRA u Roth, dogodit će se dvije stvari. Vlada oporezuje trenutnu vrijednost sredstava koja pretvorite, a ta sredstva sada postaju vaš temelj u Rothu.
Izračunavanje "prihoda" za izvješće o konverziji Roth
Najprije shvatite svoj prihod od konverzije Roth . Ako pretvarate IRA sredstva koja se mogu odbiti, prijavljujete kao prihod trenutačnu vrijednost sredstava na dan kada izvršite pretvorbu. Vaša osnova u IRA-i koja se može odbiti je nula jer ste primili porezni odbitak za svoje doprinose za štednju.
Ako ste pretvorili Ira neodrživa sredstva, prijavite kao prihod trenutačnu vrijednost sredstava na dan pretvorbe, a manje svoju osnovu. Ako ste 2016. godine pridonijeli tradicionalnom IRA-u u iznosu od 5.000 USD i nisu primili nikakav odbitak za taj doprinos, vaša osnova u tim fondovima bila bi 5.000 USD: 5.000 dolara prihoda umanjeno za nulu za odbitak.
Sada recimo da odlučite da je IRA pretvorite u Roth dvije godine kasnije 2018. Vrijednost je sada 5.500 dolara. Izvještajete o prihodu od 500 USD o vašoj poreznoj prijavi: 5.500 HRK trenutne vrijednosti umanjene za 5.000 USD.
Kada posjedujete i tradicionalne IRA-e koji se mogu odvojiti i nedostaju
Ako posjedujete i odbitne i neoporezive IRA-e, porezni zakon propisuje da se vaša osnova u neodrživim sredstvima mora rasporediti preko svih vaših tradicionalnih IRA fondova, čak i ako se oni nalaze na odvojenim računima u različitim financijskim institucijama. Vi biste logično htjeli pretvoriti neizdržive IRA fondove na prvo mjesto, jer će činiti da postoji manje poreznih utjecaja, ali to nije način na koji porezna matematika funkcionira.
Pretpostavimo da ste u 2016. pridonijeli iznosu od 5.000 dolara za IRA odbitnu, što znači da je vaša osnova sada nula u tim sredstvima. Godine 2018. pridonijeli ste 5.000 dolara za potpuno neophodivu IRA, što znači da je vaša osnova sada 5.000 dolara.
Imate 10.000 dolara u tradicionalnim IRA doprinosima na temelju 5.000 dolara.
Ako biste pretvorili sve svoje tradicionalne IRA-e na Roth IRA-e i vrijednost IRA računa iznosila je 11.000 dolara, prijavit će vam se kao prihod od 11.000 dolara minus 5.000 dolara, što bi trebalo biti 6.000 dolara prihoda.
Netko s mješovitim tradicionalnim IRA-ima može misliti, "Pretvorimo samo neophodivu IRA", ali njezina osnova i dalje bi bila proporcionalna svim svojim računima. Pod pretpostavkom da je trenutna vrijednost 5.500 dolara u svakom IRA fondu i ona je prebacila samo 5.500 dolara s nepodmirljivog računa, matematika bi i dalje bila ista: 5.500 dolara (trenutna vrijednost) minus 2.500 dolara (proporcionalno). To bi rezultiralo prihodom od 3.000 dolara.
Neke posebne strategije
Možete "izolirati" svoje neoporezive IRA fondove prebacivanjem sredstava iz vaših tradicionalnih IRA-a na kvalificirani plan kao što je plan 401 (k) ili 403 (b) , a možete odabrati prebacivanje samo odbijajućih tradicionalnih IRA-a ako to učinite , Izvođenjem takvog prevrtanja, sve ih možete premjestiti na 401 (k) ili sličan plan, ostavljajući iza sebe samo neopterećena sredstva u IRA-i. Tada možete prebaciti svoje nepodmiriva sredstva na Roth IRA.
Ovo čuva osnovu u vašim nepopravljivim IRA-ima. To rezultira manjim prihodima priznatim na konverziji Rotha. No, imajte na umu da vam je dopušteno samo jednom izvršiti jedan rollover po IRA računu. To se odnosi na prebacivanje s jednog tradicionalnog IRA na drugu, od jednog Roth IRA do drugog, ili od tradicionalne IRA do Roth IRA-e.
Ne računaju se izravni poslanici koji upravljaju s povjerenika iz kvalificiranog plana mirovinskog osiguranja kao što su račun 401 (k) ili 403 (b) u IRA. Inače, bilo koji dodatni preokret nakon prvog preokreta u razdoblju od 12 mjeseci tretira se kao potpuno oporeziva distribucija i može se primijeniti ranija raspodjela kazne .
Ako namjeravate upotrijebiti ovu strategiju da biste izolirali nezaštićiva sredstva u vašem IRA-ju, to možete učiniti iste godine pomoću sljedeće metode u dva koraka:
- Preokrenite svoje IRA-e koje se mogu odbiti na kvalificirani plan u izravnom prijenosu povjerenika-povjerilaca. Ti se prijenosi ne računaju na ograničenje od jednog preokreta po godini.
- Zatim pretvorite vaše nepovezane IRA-e u Roth IRA putem drugog izravnog prijenosa povjerenika, kako biste izbjegli obvezu zadržavanja od 20 posto.
Prihod ne (neophodno) znači prihod od oporezivanja
Prihod koji je prijavljen na pretvorbu u Roth IRA ne znači uvijek da će dohodak biti oporezovan. Porezni učinak prijavljenog dohotka može se smanjiti kroz različite porezne olakšice ili porezne olakšice.
Pretpostavimo da Alan pretvara u potpunosti deductible tradicionalni IRA vrijedan $ 5500 za Roth IRA u 2016. Budući da su ta sredstva u potpunosti deductible, Allan će prijaviti 5.500 dolara u dodatnim prihodima na njegove porezne prijave 2016. godine. I dalje ima pravo na različite odbitke ili porezne olakšice, baš kao i bilo koji drugi porezni obveznik.
Stoga je mogao nadoknaditi svoje 5.500 dolara u dodatnom dohotku s bilo kojim odbitkom koji mu je bio na raspolaganju. Na primjer, on bi mogao nadoknaditi dohodak konverzije Rotha s 5.500 dolara kvalificiranih dobrotvornih odbitaka ili s gubitkom od 5.500 dolara. U tom će slučaju njegov iznos oporezivog dohotka ostati nepromijenjen, iako je imao prihod od konverzije od 5.500 dolara.
Izračunavanje poreznog utjecaja
U tom smislu, prihodi koji su prijavljeni na konverziji Rotha očito povećavaju prihode prije kredita ili odbitaka tako da konverzija Rotha potencijalno može povećati oporezivi dohodak i potaknuti različite faze.
Povećanje oporezivog dohotka prilično je lako shvatiti. Pogledajte marginalne porezne stope za godinu u kojoj se pretvarate. Povećanje oporezivog dohotka koštat će otprilike graničnu stopu poreza od vrijednosti konverzije.
Analiziranje raznih phaseouts je malo složeniji. Viši prihod mogao bi rezultirati povećanjem broja socijalnih naknada koje bi bile podložne oporezivanju ili bi moglo potaknuti ukidanje ili ukidanje raznih odbitaka ili poreznih olakšica.
Najbolji način da se utvrdite utjecaj konverzije Rotha u ovim različitim okolnostima jest da pokrenete projekciju u svom poreznom softveru kako biste analizirali porast poreza koji je rezultat konverzije Rotha.
Kada se pretvaranje čini smisla?
Pretvaranje u Roth IRA obično ima smisla u sljedećim situacijama:
- Imate sredstva izvan mirovinskih računa koji možete koristiti za potpuno plaćanje poreza za pretvaranje u Roth.
- Vrijednost vaših tradicionalnih IRA-e pada i pretvorba je sada pristupačnija.
- Očekujete da ćete biti u otprilike isti porezni okvir ili u višoj poreznoj tablici u mirovini nego što ste trenutno.
- Možete koristiti gubitke, odbitke ili porezne olakšice kako biste pomogli u nadoknadi poreznog učinka konverzije Rotha.
Kada se pretvaranje ne osjeća?
Pretvaranje u Roth IRA možda nema smisla u sljedećim situacijama:
- Nemate novčana sredstva koja su dovoljna za potpuno plaćanje poreza na konverziju Rotha.
- Očekujete da ćete biti u nižem poreznom okviru u mirovini nego što ste trenutno.
- Možda ćete morati dodirnuti IRA fondove u idućih pet godina i bit ćete ili će biti mlađi od 59,5 godina kada se to dogodi.
Nema smisla plaćati porez sada po višoj poreznoj stopi ako razumno očekujete da ćete biti u nižem poreznom kvadratu u mirovini. Isto tako, nema smisla plaćati porez ako biste možda morali iskoristiti te fondove u narednih pet godina. U tom slučaju bit ćete dvaput plaćati porez - jednom na konverziju i ponovno na povlačenju, uz sve kazne koje bi mogle biti primjenjive.
Prijavljivanje konverzije Rotha
Dobit ćete dva porezna dokumenta ako pretvorite svoj tradicionalni IRA u Roth IRA i morate prijaviti konverziju na dva mjesta na poreznoj prijavi.
Primat ćete Obrazac 1099-R iz vaše financijske institucije koja izvješćuje o konverziji tvrtke Roth. Bit će kodiran kao rollover na Roth IRA. Upotrijebit ćete podatke iz tog obrasca da biste prijavili svoj prihod od konverzije Rotha na obrascu 8606 s poreznim dijelom prihodova konverzije koji su prijavljeni na vašem obrascu 1040. Obrasci 1099-R obično se šalju do kraja siječnja iduće godine.
Osim toga, obrazac 5498 trebao bi dobiti od financijske institucije koja je primila sredstva Roth IRA. Ovaj obrazac prikazuje vrijednost primljenih sredstava i vrijednost računa krajem godine. Ovaj je obrazac općenito samo u informativne svrhe. Podaci se ne moraju pojavljivati na vašoj poreznoj prijavi. Obrazac 5468 obično se šalje poštom do 31. svibnja.
Pažljivo nastavi
Razmislite o savjetovanju s poreznim stručnjakom prije nego što postupite jer je Zakon o smanjenju poreza i posudbi , potpisan u zakonu u prosincu 2017., uklanja vašu sposobnost poništavanja bilo kakvih pretvorbi.
Bilo je to da bi transferi povjerenika povjerilaca mogli učinkovito "poništiti" ako recategorizirate pretvorbu prije vašeg poreznog roka, uključujući sva proširenja, ali prebacivanje na Rothov račun više se ne kvalificira za ovaj tretman. Novo pravilo vrijedi i za prebacivanje s računa 401 (k) i 403 (b), kao i kod tradicionalnih, SEP i SIMPLE IRA-ova.
Većina odredbi TCJA stupaju na snagu 2018. godine, ali posebna pravila vrijede za tu promjenu. Roth IRA konverzije napravljene 2017. godine još uvijek mogu biti recategorizirane do 15. listopada 2018. Nažalost, sve konverzije izvršene 1. siječnja 2018. ili kasnije ne mogu se poništiti.